Империя бизнеса: бизнес-тренинг для начинающих

Не допускается регистрация в качестве товарных знаков или их элементов обозначений:

• являющихся ложными или способными ввести в заблуждение потребителя относительно товара или его изготовителя;

• противоречащих общественным интересам, принципам гуманности и морали.

Не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков обозначения, тождественные или сходные до степени их смешения:

• с товарными знаками, ранее зарегистрированными или заявленными на регистрацию в Российской Федерации на имя другого лица в отношении однородных товаров;

• с товарными знаками других лиц, охраняемыми без регистрации в силу международных договоров Российской Федерации;

• с наименованиями мест происхождения товаров, охраняемыми в соответствии с законом Российской Федерации, кроме случаев, когда они включены как неохраняемый элемент в товарный знак, регистрируемый на имя лица, имеющего право пользования таким наименованием;

• с сертификационными знаками, зарегистрированными в установленном порядке.

Не регистрируются в качестве товарных знаков обозначения, воспроизводящие:

• известные на территории Российской Федерации фирменные наименования (или их часть), принадлежащие другим лицам, получившим право на эти наименования ранее даты поступления заявки на товарный знак в отношении однородных товаров;

• промышленные образцы, права на которые в Российской Федерации принадлежат другим лицам;

• названия известных в Российской Федерации достижений науки, произведений литературы и искусства, фрагменты, персонажи из них или цитаты, произведения искусства или их без согласия обладателя авторского права или его правопреемников;

• фамилии, имена, псевдонимы и производные от них, портреты и факсимиле известных лиц без согласия их и наследников, соответствующего компетентного органа или Верховного Совета Российской Федерации, если эти обозначения являются достоянием истории и культуры Российской Федерации.

9.  Распределение ролей внутри группы

Каждая группа состоит из восьми человек:

• генерального директора;

• финансового директора;

• юриста;

• экономиста;

• бухгалтера;

• маркетолога;

• первого ассистента;

• второго ассистента.

Бизнес-тренингом четко определены должностные обязанности только для первых шести категорий сотрудников, ассистенты же являются помощниками других членов группы, они должны всегда находиться в курсе всех дел фирмы, чтобы в любой момент быть готовыми подменить или помочь любому участнику в выполнении той или иной работы. Эти люди могут заниматься подбором дополнительных кадров в случае возникновения необходимости и т. д. Должностные обязанности других сотрудников фирмы определены бизнес-тренингом более четко, однако надо иметь в виду, что описанные здесь функции каждого участника являются примерными и рамочными, т. е. при выполнении определенной работы коллектив фирмы самостоятельно решает, кто из сотрудников и чем займется в данный момент, а приведенные ниже обязанности необходимы больше для того, чтобы члены группы знали, что должен выполнять по своей должности тот или иной сотрудник.

Генеральный директор

• Осуществляет общее руководство фирмой (на основе полного взаимодействия с другими членами группы).

• Является наряду с бухгалтером материально ответственным лицом (т. е. дает распоряжения на списание денег со счетов фирмы, а если такие распоряжения незаконны – лично несет ответственность в виде штрафа или снятия с должности).

• Распределяет обязанности между сотрудниками фирмы при осуществлении той или иной работы.

• Является ответственным за печать фирмы (генеральный директор всегда должен очень внимательно читать все документы, на которые он ставит печать (а делать это он должен всегда лично ), в противном случае фирма понесет значительные убытки, а сам генеральный директор может быть оштрафован на значительную сумму, списанную с его личного счета).

• Выдает и подписывает доверенности на осуществление его сотрудником тех или иных действий.

• Координирует работу всех сотрудников фирмы (например, напоминает маркетологу о необходимости консультироваться с юристом до проведения любых мероприятий и т. д.).

• Всегда является персональным ответственным за поведение членов своей группы во время всего тренингового сезона.

Финансовый директор

• Рассчитывает, сколько денег фирма может потратить и на какую продукцию, что для нее неприемлемо, а что вполне допустимо.

• Совместно с экономистом выбирает производственную технологию, определяет цену на произведенный товар.

• В торговой организации решает, на какую сумму и какие дополнительные услуги организация может предоставить своим клиентам (бесплатное гарантийное обслуживание, срок гарантии и т. д.).

• Определяет, сколько денег фирма может потратить на рекламу своей продукции (т. е. сколько денег может использовать в своей работе маркетолог).

• Участвует по возможности во всех переговорах фирмы; если контрагент требует изменения цены или других условий, определяет, насколько это выгодно для фирмы.

Юрист

• Консультирует всех членов группы по вопросам законодательства в той или иной сфере деятельности (что можно делать при проведении определенного мероприятия, а чего делать нельзя).

• Участвует в переговорах и заключении договоров с другими фирмами, проверяет проекты договоров на их соответствие законодательству.

• Заранее готовит проекты некоторых договоров на наиболее выгодных для своей фирмы условиях.

• Проверяет практически все действия фирмы на их соответствие законодательству.

• Подает в суд иски от лица фирмы в защиту ее интересов, составляет исковые заявления.

• Выступает ответчиком от лица фирмы по предъявленным к ней искам.

Экономист

• Выбирает производственную технологию.

• Рассчитывает наиболее приемлемый вариант развития фирмы (при минимальных затратах максимальный доход).

• Составляет общий план работы фирмы (какие договоры следует заключить, какую продукцию и в каком количестве необходимо купить, какова должна быть ее цена и т. д.).

• Совместно с финансовым директором рассчитывает возможные затраты.

• Прогнозирует получение фирмой прибыли или убытки.

Бухгалтер

• Составляет отчетность фирмы по итогам каждого финансового года.

• Наряду с генеральным и финансовым директором может самостоятельно распоряжаться деньгами на счетах фирмы.

• Вместе с генеральным директором является материально ответственным лицом за все денежные средства фирмы.

• В процессе осуществления фирмой своей деятельности ведет постоянный ее учет.

• Предъявляет все необходимые документы при проведении на фирме налоговой проверки ФНС.

Маркетолог

• Занимается рекламой производимой продукции.

• Исследует рынок (выясняет, что другие фирмы и покупатели хотят приобрести и по какой цене).

• Проводит различные рекламные акции товара своей фирмы (для чего постоянно консультируется с юристом).

• Может нанимать дополнительных сотрудников для проведения рекламных акций.

• Лично проверяет наличие рекламных материалов, которые необходимо привести на тренинг для наилучшей рекламы (листовки, плакаты, костюмы, фонограммы и т. д.).

• Отвечает за готовность этих материалов (кто, в каком количестве и к какому числу до начала тренинга должен напечатать листовки или нарисовать плакаты и т. д.).

• Организует и лично координирует работу на конкурсах наружной и телевизионной рекламы.

Кроме того, при описании алгоритма тренинга указаны ответственные лица за надлежащую организацию каждого мероприятия.

1.2. Тренинговый этап: Основные мероприятия тренингового сезона

Тренинговый этап состоит из трех дней. Поэтапно каждый из них разобран в Приложении 4 «Почасовой план – распорядок тренинга», а в данном разделе приводятся пояснения к некоторым мероприятиям, раскрываются права и обязанности каждого члена группы и всей фирмы в целом, а также государственных органов на данном этапе тренинга или при участии в каждом конкретном мероприятии.

Все участники тренинга обязаны соблюдать правила внутреннего распорядка. Примерными требованиями могут служить следующие:

• быть в сменной обуви;

• носить отличительные знаки участника тренинга «Империя бизнеса». Обязанностью организатора тренинга является приготовление комплектов для участников (см. приложения);

• на все мероприятия являться в строго определенное время; ни в коем случае не опаздывать, так как за опоздания прокуратура может наложить штраф на фирму и списать эти деньги с ее расчетного счета в безакцептном порядке, т. е. без согласия руководства фирмы;

• строго следить за своей речью и поведением, так как чем респектабельней выглядит каждый сотрудник фирмы, тем надежнее кажется фирма для потенциальных партнеров по бизнесу;

• в обязательном порядке следить за чистотой своего офиса;

• не курить;

• помнить о том, что за любую деятельность группы в рамках тренинга руководители ставят баллы, причем оценивается не столько сам результат деятельности, сколько процесс ее осуществления;

• все участники тренинга должны соблюдать требования законов РФ, подзаконных и локальных нормативных актов.

За нарушения общих требований ко всем участникам тренинга могут быть применены меры дисциплинарной ответственности (наложение штрафа, который списывается из прибыли фирмы после подведения итогов каждого финансового тренингового года, на отдельно взятого участника тренинга или на всю фирму в целом).

В течение тренингового дня проводится одно-два оперативных совещания руководителей групп и организаторов тренинга. На такие заседания крайне важно всем руководителям групп являться БЕЗ ОПОЗДАНИЯ, так как график работы очень насыщенный.

Кроме того, если возникают какие-либо проблемы, необходимо обязательно обращаться к организаторам тренинга, каждый из которых поможет советом.

Мероприятие первое. Оформление информационных стендов-плакатов

Проведения мероприятия

Каждой команде понадобиться лист ватмана и канцелярские принадлежности для его оформления.

Описание мероприятия

Каждая группа готовит заранее стенд-плакат размером с лист ватмана, на котором содержится информация о данной фирме. Такой стенд позволяет потенциальным контрагентам заблаговременно познакомиться с вашей фирмой. Кроме того, на стенде рекомендуется помещать такие фотографии сотрудников фирмы (с указанием должностей), которые позволили бы потенциальным контрагентам узнавать их в лицо во время тренинга. Это даст вашей фирме дополнительную возможность расширить свои связи на рынке. Также на стенде может быть представлена информация, положительно характеризующая вашу фирму и ее сотрудников не только как профессионалов высокого класса, но и как порядочных, ответственных, надежных, обязательных людей, можно представить сведения об их интересах и дополнительных навыках.

Весьма положительно может быть оценена вашими потенциальными партнерами по бизнесу информация и о руководителе группы, чем он увлекается, какими профессиональными навыками владеет.

Составляя стенд-плакат, необходимо иметь в виду, что вся представленная на нем информация должна быть ДОСТОВЕРНОЙ (естественно, в рамках придуманной на период тренинга истории игровой фирмы). Недопустимо выдумывать несуществующие факты. Кроме того, на информацию, используемую на стенде, распространяется действие Закона «О рекламе».

Рекомендуется представить на стенде:

• название фирмы;

• ее статус (поставщик сырья, производитель или торговая организация);

• фотографии всех сотрудников фирмы и руководителя группы с указанием должностей;

• если есть – торговая марка или товарный знак;

• информация о предлагаемом товаре.

Кроме того, возможно на стенде сделать кармашек для визиток сотрудников или рекламок продукции, чтобы другие фирмы могли взять их с собой в офис для дальнейшего анализа.

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия

При проведении этого мероприятия все участники тренинга должны иметь в виду ряд требований законодательства.

Во-первых, надо знать, что такое реклама, контрреклама и т. д. Так, реклама – распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к физическому и юридическому лицу, товарам, идеям, начинаниям и способствовать их реализации.

Ненадлежащая реклама – это недобросовестная, недостоверная, неэтичная, заведомо ложная и иная реклама, в которой допущены нарушения требований к ее содержанию, времени, месту и способу распространения, установленных законодательством Российской Федерации.

Контрреклама – это опровержение ненадлежащей рекламы, распространяемое в целях ликвидации вызванных ею последствий.

Реклама должна быть распознаваема без специальных знаний или без применения технических средств непосредственно в момент ее представления независимо от формы или от используемого средства распространения.

Использование в радио-, теле-, видео-, аудио-, кино– и печатной продукции нерекламного характера целенаправленного обращения внимания потребителей рекламы на конкретную марку (модель, артикул) товара либо на изготовителя, исполнителя, продавца для формирования и поддержания интереса к ним без надлежащего предварительного сообщения об этом (в частности, путем пометки «на правах рекламы») не допускается.

Если радио-, теле-, видео-, аудио-, кино– и печатная продукция распространяются частями (сериями), сообщения о рекламе также должны повторяться соответственно количеству частей (серий).

Организациям средств массовой информации запрещается взимать плату за размещение рекламы под видом информационного, редакционного или авторского материала.

Реклама на территории Российской Федерации распространяется на русском языке и по усмотрению рекламодателей дополнительно на государственных языках республик и родных языках народов Российской Федерации. Данное положение не распространяется на радио– и телевещание, на печатные издания, осуществляемые исключительно на государственных языках республик, родных языках народов Российской Федерации и иностранных языках, а также на зарегистрированные товарные знаки (знаки обслуживания).

Реклама товаров, реклама о самом рекламодателе, если осуществляемая им деятельность требует специального разрешения (лицензии), но такое разрешение (лицензия) не получено, а также реклама товаров, запрещенных к производству и реализации в соответствии с законодательством Российской Федерации, не допускается. Если деятельность рекламодателя подлежит лицензированию, в рекламе должны быть указаны номер лицензии, а также наименование органа, выдавшего ее.

Реклама товаров, подлежащих обязательной сертификации, должна сопровождаться пометкой «подлежит обязательной сертификации». Использование в рекламе объектов исключительных прав (интеллектуальной собственности) допускается в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Реклама не должна побуждать граждан к насилию, агрессии, возбуждать панику, а также побуждать к опасным действиям, способным нанести вред здоровью физических лиц или угрожающим их безопасности. Реклама не должна побуждать к действиям, нарушающим природоохранное законодательство.

Кроме этого, законодательству известно понятие недобросовестной рекламы. Недобросовестной является реклама, которая:

• дискредитирует юридических и физических лиц, не пользующихся рекламируемыми товарами;

• содержит некорректные сравнения рекламируемого товара с товаром (товарами) других юридических или физических лиц, а также содержит высказывания и образы, порочащие честь, достоинство или деловую репутацию конкурента (конкурентов);

• вводит потребителей в заблуждение относительно рекламируемого товара посредством имитации (копирования или подражания) общего проекта, текста, рекламных формул, изображений, музыкальных или звуковых эффектов, используемых в рекламе других товаров, либо посредством злоупотребления доверием физических лиц или недостатком у них опыта, знаний, в том числе в связи с отсутствием в рекламе части существенной информации.

Недобросовестная реклама не допускается.

Существует также недостоверная реклама. Недостоверной является реклама, в которой присутствуют не соответствующие действительности сведения в отношении:

• таких характеристик товара, как природа, состав, способ и дата изготовления, назначение, потребительские свойства, условия применения, наличие сертификата соответствия, сертификационных знаков и знаков соответствия государственным стандартам, количество, место происхождения;

• наличия товара на рынке, возможности его приобретения в указанном объеме, периоде времени и месте;

• стоимости (цены) товара на момент распространения рекламы;

• дополнительных условий оплаты;

• доставки, обмена, возврата, ремонта и обслуживания товара;

• гарантийных обязательств, сроков службы, сроков годности;

• исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средств индивидуализации юридического лица, продукции, выполняемых работ или услуг;

• прав на использование государственных символов (флагов, гербов, гимнов), а также символов международных организаций;

• официального признания, получения медалей, призов, дипломов и иных наград;

• предоставления информации о способах приобретения полной серии товара, если товар является ее частью;

• результатов исследований и испытаний, научных терминов, цитат из технических, научных и иных публикаций;

• статистических данных, которые не должны представляться в виде, преувеличивающем их обоснованность;

• ссылок на какие-либо рекомендации либо на одобрение юридических или физических лиц, в том числе на устаревшие;

• использования терминов в превосходной степени, в том числе путем употребления слов «самый», «только», «лучший», «абсолютный», «единственный» и т. п., если их невозможно подтвердить документально;

• сравнений с другим товаром (товарами), а также с правами и положением иных юридических или физических лиц;

• ссылок на какие-либо гарантии потребителю рекламируемых товаров;

• фактического размера спроса на товар;

• информации о самом рекламодателе.

Недостоверная реклама также, как недобросовестная реклама, не допускается.

Остановимся на понятии неэтичной рекламы. Неэтичной является реклама, которая:

• содержит текстовую, зрительную, звуковую информацию, нарушающую общепринятые нормы гуманности и морали путем употребления оскорбительных слов, сравнений, образов в отношении расы, национальности, профессии, социальной категории, возрастной группы, пола, языка, религиозных, философских, политических и иных убеждений физических лиц;

• порочит объекты искусства, составляющие национальное или мировое культурное достояние;

• порочит государственные символы (флаги, гербы, гимны), национальную валюту Российской Федерации или иного государства, религиозные символы;

• порочит какое-либо физическое или юридическое лицо, какую-либо деятельность, профессию, товар.

Неэтичная реклама не допускается.

Физическое или юридическое лицо, которому стало известно о производстве или о распространении рекламы, содержащей сведения, порочащие его честь, достоинство или деловую репутацию, вправе обратиться за защитой нарушенных прав соответственно в суд или в арбитражный суд в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, а также вправе требовать от рекламодателя опровержения такой рекламы тем же способом, каким она была распространена, если рекламодатель не выполняет это требование в добровольном порядке.

Кроме того, существует заведомо ложная реклама, с помощью которой рекламодатель (рекламопроизводитель, рекламораспространитель) умышленно вводит в заблуждение потребителя.

Заведомо ложная реклама не допускается.

Заведомо ложной в такой рекламе может быть содержащаяся в ней информация как в целом, так и в какой-либо части. Мотивы и цели введения в заблуждение потребителя рекламы могут быть различными и для признания рекламы заведомо ложной значения не имеют.

Сделка, совершенная под влиянием заведомо ложной рекламы, в соответствии с п. 1 ст. 31 Закона «О рекламе» и ст. 179 ГК РФ может быть признана недействительной как совершенная под влиянием обмана. Потерпевшему в этом случае возвращается все полученное по сделке и причиненные убытки.

Для признания рекламы заведомо ложной не имеет значения наличие потерпевших. Достаточно потенциальной возможности ввода в заблуждение потребителей рекламы. Таким примером может служить реклама некоторого открытого акционерного общества, где указывалось, что оно берет обязательства по выкупу акций у первоначальных владельцев через своих агентов. Между тем общество, имея лицензию закрытого инвестиционного фонда, в соответствии с Положением об инвестиционных фондах и уставом осуществляло эмиссию ценных бумаг без обязательства их выкупа.

Использование в радио-, теле-, видео-, аудио-, кинопродукции и распространение иными способами скрытой рекламы, т. е. рекламы, которая оказывает не осознаваемое потребителем воздействие на его восприятие, в том числе путем использования специальных видеовставок (двойной звукозаписи) и иными способами, не допускаются.

Федеральный антимонопольный орган (ФАС) и его территориальные органы осуществляют в пределах своей компетенции государственный контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации о рекламе, а также:

• предупреждают и пресекает факты ненадлежащей рекламы, допущенные юридическими и физическими лицами;

• направляют рекламодателям, рекламопроизводителям и рекламораспространителям предписания о прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе, решений об осуществлении контррекламы;

• направляют материалы о нарушениях законодательства Российской Федерации о рекламе в органы, выдавшие лицензию, для решения вопроса о приостановлении или о досрочном аннулировании лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности;

• направляют в органы прокуратуры, другие правоохранительные органы по подведомственности материалы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам преступлений в области рекламы.

Федеральный антимонопольный орган вправе предъявлять иски в суды, арбитражные суды, в том числе в интересах неопределенного круга потребителей рекламы, в связи с нарушением рекламодателями, рекламопроизводителями и рекламораспространителями законодательства Российской Федерации о рекламе и о признании недействительными сделок, связанных с ненадлежащей рекламой.

При предъявлении исков в суды, арбитражные суды Федеральный антимонопольный орган и его территориальные органы освобождаются от уплаты государственной пошлины.

Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществлять в пределах своей компетенции функции по защите прав потребителей и пресечению недобросовестной конкуренции, вправе заключать с рекламодателями, рекламопроизводителями и рекламораспространителями соглашения о соблюдении ими правил и обычаев рекламной практики.

В случае установления факта нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе нарушитель обязан осуществить контррекламу в срок, установленный Федеральным антимонопольным органом, вынесшим решение об осуществлении контррекламы. При этом нарушитель несет расходы по контррекламе в полном объеме.

В случае, если контрреклама не осуществлена нарушителем в установленный срок, Федеральный антимонопольный орган (его территориальный орган), принявший решение о проведении контррекламы, вправе принять решение о полном или о частичном приостановлении рекламы нарушителя до дня завершения распространения им контррекламы.

При этом орган, принявший решение о полном или о частичном приостановлении рекламы нарушителя, обязан незамедлительно поставить об этом в известность все стороны договоров с нарушителем на производство, размещение и распространение его рекламы.

Контрреклама осуществляется посредством того же средства распространения, с использованием тех же характеристик продолжительности, пространства, места и порядка, что и опровергаемая ненадлежащая реклама. Содержание контррекламы согласовывается с Федеральным антимонопольным органом, который установил факт нарушения и принял соответствующее решение о его исправлении.

В отдельных случаях по решению Федерального антимонопольного органа, который принял решение о проведении контррекламы, допускается замена средства распространения, характеристик продолжительности, пространства, места и порядка осуществления контррекламы.

За каждое мероприятие подобного рода в команде должны отвечать конкретные ее члены, что необходимо для последующего анализа деятельности команды в целом и отдельных ее участников.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ за оформление информационных стендов-плакатов – маркетолог.

Мероприятие второе. Знакомство групп со стендами-плакатами других групп

Проведение мероприятия

В месте проведения тренинга необходимо наличие относительно большого помещения, где свободно могут разместиться стенды-плакаты всех групп, участвующих в тренинге. Площадь такого помещения зависит от количества групп в каждом конкретном случае. Организатор тренинга должен выбирать помещение в расчете на то, что в нем будут одновременно находиться все участники, когда начнется знакомство со стендами других команд. Плакаты могут быть размещены либо на стенах (и тогда организатор тренинга должен обеспечить возможность их крепления к стенам помещения: крючки, зажимы, скотч и т. д.), либо на специальных подставках (например, на кульманах и т. д.).

Описание мероприятия

Во время этого мероприятия рекомендуется очень внимательно ознакомиться со стендами своих будущих потенциальных партнеров. Причем лучше, чтобы каждый член группы переписал к себе в рабочий блокнот всех сотрудников других фирм по его должности (например, юрист должен знать своих коллег – юристов других фирм. И чем раньше он их узнает, тем лучше для фирмы).

За порчу чужих плакатов, недостойное поведение и нарушение общественного порядка на фирму может быть наложен штраф или к ней может быть предъявлен иск в суд, а участие в судебном процессе отнимет у вашей группы драгоценное время.

Форма уведомления о наложении штрафа и образец ее заполнения – см. Приложение 2 «Формы документов».

ОТВЕТСТВЕННЫЙ (за поведение группы) – генеральный директор.

Мероприятие третье. Подача пакета документов для государственной регистрации фирмы в Федеральную налоговую службу (ФНС)

Проведение мероприятия

Необходимо помещение, в котором будет располагаться Федеральная налоговая служба. При этом у каждой команды также должно быть собственное помещение, где группа сможет разместить офис своей фирмы, проводить совещания и переговоры, разрабатывать стратегии поведения на рынке и т. д. Крайне желательно в помещении ФНС наличие компьютера, сканера, принтера и ксерокса. Если такой возможности нет, организаторы тренинга должны заранее приготовить нужное количество всех необходимых бланков, которые выдает ФНС (см. Приложения). Письменные принадлежности необходимы ФНС для заполнения бланков. Каждой команде понадобится пакет документов, которые участники тренинга готовят заранее (до начала тренинга).

Описание мероприятия

До начала торжественной церемонии открытия тренингового сезона фирма должна подать в Федеральную налоговую службу полный пакет документов, необходимых для регистрации фирмы в качестве юридического лица. Какие именно документы входят в этот пакет, должен выяснить юрист на основе законодательства (см. Приложение 1 «Нормативные правовые акты»). ФНС будет во время концерта проверять поданные документы на предмет их полноты и соответствия требованиям законодательства.

ОТВЕТСТВЕННЫЕ – юрист и генеральный директор.

Обязательным условием является строгое соблюдение временных рамок подачи документов. Ровно в 10.45 ФНС закроется, и принятие документов будет прекращено. Если вы не успели подать документы вовремя, ваша фирма сможет это сделать только в 12.30, что значительно сократит время на участие в других мероприятиях тренинга.

ВНИМАНИЕ! ПРИМЕРНЫЕ формы учредительных документов даны в Приложении 2 «Формы документов». Но фирма ни в коем случае не должна дословно воспроизводить эти формы. «Списанные» документы приниматься в ФНС не будут. Каждая организация ОБЯЗАНА предоставить такой пакет документов, который будет значительно отличать ее от других фирм. Кроме документов, приведенных в Приложении № 2, каждая организация может дополнительно представить любые необходимые документы (с этой целью рекомендуется посоветоваться, например, с людьми, которые могут подсказать, какие еще документы можно подать для государственной регистрации в Федеральную налоговую службу). Стоит иметь в виду, что качество предъявленного пакета документов оценивается государственными органами, и чем уникальней будет ваш пакет, тем более высокий балл он получит.

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия

На данном этапе участникам тренинга необходимо знать следующие основные законодательные требования к государственной регистрации юридических лиц.

Государственная регистрация юридических лиц (далее – государственная регистрация) – акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемый посредством внесения в государственный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, а также иных сведений о юридических лицах.

Законодательство Российской Федерации о государственной регистрации состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актах Российской Федерации.

Документы предоставляются в регистрирующий орган уполномоченным лицом непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения. Уполномоченным лицом (заявителем) могут являться следующие физические лица:

• руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;

• учредитель (учредители) юридического лица при его создании;

• руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;

• конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;

• иное лицо, действующее на основании доверенности или иного полномочия, предусмотренного федеральным законом, или актом специально уполномоченного на то государственного органа, или актом органа местного самоуправления.

Заявитель удостоверяет своей подписью заявление, предоставляемое в регистрирующий орган, и указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

Датой предоставления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом.

Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом. Расписка должна быть выдана в день получения документов регистрирующим органом. При поступлении в регистрирующий орган документов, направленных по почте, расписка высылается в течение рабочего дня, следующего за днем получения документов регистрирующим органом, по указанному заявителем почтовому адресу с уведомлением о вручении.

Мероприятие четвертое. Торжественная церемония открытия очередного тренингового сезона

Проведение мероприятия

Необходимо наличие актового (или любого пригодного для осуществления концертной деятельности) зала с достаточным для размещения участников тренинга числом посадочных мест и небольшого помещения (за кулисами) для подготовки команд к выступлениям. Также необходима специальная техника (микрофоны, музыкальные установки, колонки и т. д.). Каждой команде следует заранее приготовить музыку, фонограмму и т. д., которая будет использоваться в выступлении их команды, и определится с носителем, на котором они будут переданы для трансляции в зале (диски, кассеты и т. д.). Кроме этого, каждая команда готовит заранее костюмы и реквизит, необходимый ей для выступления.

Описание мероприятия

Каждая группа должна представить хотя бы один номер самодеятельности (танец, песня и т. д.), заранее согласованный через руководителя группы с организаторами тренинга, чтобы избежать повторения. Выступления должны обязательно соответствовать тематике тренинга.

Кроме творческого выступления группе следует обыграть свое название, предлагаемый товар, а также кратко представить каждого своего сотрудника.

Главное условие – выступление должно занять не более 5–7 мин и смотреться легко и интересно. Если выступление группы будет утомительным, о фирме сложится негативное представление, что может весьма неблагоприятно сказаться на бизнесе во время тренинга.

ВНИМАНИЕ! В выступлении может принимать участие руководитель группы.

За несолидное поведение во время концерта на группу и на ее отдельных участников могут быть наложены штрафы.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ (за группу и ее поведение на всех массовых мероприятиях) – генеральный директор.

Мероприятие пятое. Инструктаж для групп

Проведение мероприятия

Для работы следует принести блокноты и ручки.

Описание мероприятия

После окончания торжественного мероприятия все члены групп остаются на своих местах. Организаторы тренинга кратко расскажут о плане дальнейших действий.

Во время инструктажа все члены групп должны быть с рабочими блокнотами и ручками, которые следует принести с собой!

Поведение во время инструктажа также оценивается, и на нарушителей порядка могут быть наложены меры административного взыскания.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ (за явку группы в полном составе строго в указанное время) – генеральный директор.

Мероприятие шестое. Получение в ФНС свидетельства о государственной регистрации или мотивированного отказа в его выдаче

Проведение мероприятия

Необходимы бумага формата А4 у ФНС и письменные принадлежности. Как уже отмечалось, крайне желательно наличие у Федеральной налоговой службы компьютера, принтера, сканера и ксерокса для сокращения времени, необходимого сотрудникам ФНС для выдачи необходимых документов представителям фирм, а также Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц».

Описание мероприятия

Юрист фирмы должен в строго указанное время подойти в ФНС и получить свидетельство или отказ в его выдаче. После этого группа во время обеда обсуждает свои дальнейшие действия в соответствии с планом – распорядком дня и проведенным инструктажем. Во время обеда государственные органы не работают.

Если ФНС отказало в регистрации или в постановке на налоговый учет, то фирма должна привести свои документы в соответствие с требованиями законодательства, ликвидировать все недостатки, указанные в мотивированном отказе ФНС, и снова подать документы строго до 13.00. Если фирма не успеет подать исправленные документы, то она не сможет принять участие в конкурсе наружной рекламы и в первом финансовом году, чем существенно сократит свою прибыль, которая будет подсчитываться по итогам всех трех финансовых лет в совокупности.

Формы свидетельства о государственной регистрации юридического лица, Отказа в государственной регистрации юридического лица и образцы их заполнения см. в Приложении 2 «Форма документов».

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия

Регистрирующий орган обеспечивает учет и хранение всех представленных при государственной регистрации документов.

Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр.

Регистрирующий орган не позднее одного рабочего дня с момента государственной регистрации выдает (направляет) заявителю документ, подтверждающий факт внесения записи в государственный реестр.

При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган предоставляются:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации. В заявлении подтверждается, что предоставленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных предоставленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица;

б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) учредительные документы юридического лица (подлинники или нотариально удостоверенные копии);

г) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица – учредителя;

д) документ об уплате государственной пошлины.

Государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа – по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Отказ в государственной регистрации допускается в случае:

а) непредоставления определенных Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» необходимых для государственной регистрации документов;

б) предоставления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

Решение об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на нарушения, предусмотренные этим законом.

Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении такого решения. Отказ в государственной регистрации может быть обжалован в судебном порядке.

За необоснованный, т. е. не соответствующий основаниям, указанным в законе, отказ в государственной регистрации, неосуществление государственной регистрации в установленные сроки или иное нарушение порядка государственной регистрации, а также за отказ в предоставлении или за несвоевременное предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре, должностные лица регистрирующих органов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Регистрирующий орган возмещает ущерб, причиненный отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по его вине.

За непредоставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление необходимых для включения в государственный реестр недостоверных сведений заявители и (или) юридические лица несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов о государственной регистрации юридических лиц.

ОТВЕТСТВЕННЫЙ – юрист.

Мероприятие седьмое. Работа с банком

Проведение мероприятия

Для работы необходимо наличие специального помещения, где будет расположен банк (точно так же, как необходимы специальные помещения для всех государственных органов и фирм), желательно наличие компьютера, принтера и ксерокса, в связи с чем представляется рациональным разместить оргтехнику в таком месте, куда был бы обеспечен свободный доступ от всех государственных органов, а также бумага формата А4 и письменные принадлежности.

Описание мероприятия

Генеральный и финансовый директор, бухгалтер, а также лицо, на которое выписана доверенность (обычно – юрист), идут в банк для обязательного открытия расчетного счета организации и оставления образцов подписей в банковской карточке. Подписать любой финансовый документ (например, платежное поручение) может только тот сотрудник фирмы, на которого выдана соответствующая доверенность (т. е. доверенность на осуществление расчетов). Только при наличии такой доверенности, подписанной лично генеральным директором, в карточке расчетного счета в банке сотрудник фирмы должен оставить образец своей подписи (с обязательным указанием номера доверенности). Если у сотрудника фирмы не будет такой доверенности, либо она будет оформлена ненадлежащим образом (не будет печати фирмы и т. д.), либо сотрудник не оставит заранее образец своей подписи в банке, то он не сможет проводить операции по счету фирмы, и подписанные им финансовые документы не будут иметь никакой юридической силы.

Формы доверенности, справки о наличии счета в банке и образцы их заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».

По требованию клиентов банк обязан выдать справку о наличии счета у данной организации. Также клиенты по своему желанию могут открыть депозитные банковские счета в любом количестве.

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия

Команде необходимо иметь в виду следующие основные законодательные требования к банковскому обслуживанию юридических лиц.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо если допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор.

Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленные в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем предоставления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.

Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.

Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может взиматься по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала.

Такие проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия – в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

Денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета и оплатой услуг банка, а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами прекращаются зачетом, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Зачет указанных требований осуществляется банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы – в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.

Кроме отмеченного, банк имеет право на списание средств со счета клиента, которое осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без его распоряжения списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Так, можно привести пример безакцептного списания денежных средств со счета в банке по уплате налогов и сборов. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

Инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление налога в соответствующий бюджет и(или) внебюджетный фонд направляется в банк, где открыты счета налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогоплательщика или налогового агента, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) и(или) валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов.

Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика или налогового агента производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату продажи валюты. При взыскании средств, находящихся на валютных счетах, руководитель (его заместитель) налогового органа одновременно с инкассовым поручением направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня валюты налогоплательщика или налогового агента.

Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.

Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, поскольку это не нарушает порядка очередности платежей, установленных гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента в день получения банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня со дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней со дня, следующего за днем каждого такого поступления на валютные счета, поскольку это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента или отсутствии информации о счетах налогоплательщика и налогового агента налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента. При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 Налогового кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 Гражданского кодекса.

Банк гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан – иностранным консульским учреждениям.

Информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц предоставляется кредитными организациями в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Банк не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», за исключением случаев, предусмотренных указанным федеральным законом.

За разглашение банковской тайны Банк России, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.

Банк не может ограничить право клиента на использование денежных средств, находящихся у него на счете. Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Остановимся на вопросе расторжения договора банковского счета. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

ОТВЕТСТВЕННЫЕ – генеральный и финансовый директор, бухгалтер и юрист.

Описание мероприятия (продолжение)

Расчетный счет открывается организацией в банке (только при наличии у фирмы свидетельства о государственной регистрации) для отражения всех денежных операций, с этого счета выплачивается заработная плата сотрудников, налоги и т. д. Все денежные зачисления обязательно проходят через расчетный счет, т. е. если фирма получила деньги за проданный товар, то эти деньги по платежному поручению списываются с расчетного счета фирм-покупателя и зачисляются на расчетный счет фирмы-продавца, т. е. получателя денег.

Первой строкой в карточке расчетного счета всегда стоит сумма уставного (или складочного) капитала, которая обозначается УК (уставный капитал – для обществ) или СК (складочный капитал – для товариществ). Сумма УК и СК оглашается организаторами тренинга в начале каждого тренингового сезона и является абсолютно одинаковой для всех участников тренинга (например, УК и СК равен 1000 руб. для всех фирм).

Далее идут строки, отражающие поступление денег на счет данной фирмы и их расходование. Все операции подтверждаются соответствующими документами (платежными поручениями и т. д.) и в графе «Основание» пишется номер этого документа.

Правильность занесения данных (в том числе суммы, номера платежного поручения, даты и т. д.) в карточку расчетного счета лично проверяет уполномоченный сотрудник фирмы и подписывает ее. Расписавшись за данную операцию, сотрудник фирмы берет на себя полную ответственность, если в дальнейшем выяснится, что данные были внесены с ошибкой. Доказать такую ошибку в суде при наличии подписи сотрудника фирмы будет очень сложно и может повлечь крупные убытки для организации.

Наравне с сотрудником фирмы, подписавшим карточку расчетного счета, ответственность за проведенную банковскую операцию несет и сотрудник банка, подписавший эту карточку. Если при выявлении ошибки в дальнейшем сотрудник фирмы докажет, что его вины в этом не было, сотрудник банка будет вынужден выплатить этой фирме проценты, и банк понесет убытки.

Форму карточки расчетных банковских счетов и образец ее заполнения см. в Приложении «Формы документов».

ОТВЕТСТВЕННЫЙ – финансовый директор.

Описание мероприятия (продолжение)

Кредитование. Кроме того, если фирме не хватает средств на расчетном счете для ведения экономической деятельности, выплаты зарплаты, уплаты налогов и т. д., то фирма может по своему усмотрению либо снять необходимые средства со своего депозитного счета (если он у нее есть), либо взять кредит в банке. Кредиты выдаются под проценты и на определенный срок.

Условия кредитования устанавливаются следующим образом:

Все полученные фирмой кредиты заносятся в карточку банковских кредитов.

Если фирма не возвращает кредит в указанный срок, банк обращается в суд с требованием о принудительном списании со счетов фирмы суммы кредита, причитающихся банку процентов за использование кредита, а также неустойки в размере 0,1 % от общей суммы долга за каждый час просрочки (если кредит должен был быть возвращен в 14.00 во вторник, а суд принимает решение в 13.00 в среду, то просрочка составляет 23 ч).

Пример. Если фирма взяла в первом финансовом году в 14.00 и не вернула одногодичный кредит в размере 100 руб., то по решению суда во втором финансовом году в 13.00 с ее счетов могут быть списаны следующие суммы:

1) 100 руб. (сумма кредита)

2) 12 руб. (сумма процентов за использование одногодичного кредита);

3) 257 руб. 60 коп. (неустойка, которая высчитывается следующим образом:

• общая сумма долга фирмы – 112 руб. (100 руб. + + 12 руб.);

• за один час просрочки неустойка составляет 11 руб. 20 коп. (0,1 % от 112 руб.)

• всего часов просрочки – 23 ч;

• итого: 11,2 руб. ? 23 часа = 257 руб. 60 коп.).

Итого со счета фирмы будет списано 369 руб. 60 коп. (100 руб. + 12 руб. + 257 руб. 60 коп.).

Надо иметь в виду, что банк может обратиться в суд в любой момент во время тренинга, а чем позже он обратится в суд, тем больше с фирмы будет взыскана неустойка. Поэтому фирме есть смысл вернуть кредит и проценты, а также выплатить неустойку, как только у нее появятся деньги, и не ждать пока банк обратится в суд. Кроме того, фирма может для погашения просроченного кредита взять другой в банке, рассчитаться за старый кредит, и у нее будет время, чтобы найти деньги и выплатить новый кредит. Также фирма может взять деньги взаймы (по договору займа) у других фирм. Сроки возврата таких займов и проценты по ним согласовываются сторонами в договоре займа. В случае невозвращения займа на него распространяются те же положения, что и для кредита (обращение в суд, взыскание неустойки и т. д.). Однако сумму неустойки стороны могут согласовать самостоятельно (например, не 0,1 % за каждый час просрочки, а 0,05 % или 0,15 %). Если размер неустойки в соглашении не оговорен, то применяется 0,1 % за каждый час просрочки.

Надо иметь в виду, что фирма должна вернуть кредит до указанного в карточке банковских кредитов срока. Если она вернет его позже, то будет начислена неустойка, если раньше – будет платить проценты все равно за весь срок кредита.

Форму карточки банковских кредитов и образец ее заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия (продолжение)

С точки зрения действующего законодательства участникам тренинга необходимо постоянно помнить некоторые основные моменты.

По кредитному договору банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.

В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.

Кредитный договор согласно п. 1 ст. 819 ГК – особая, самостоятельная разновидность отношений займа. По своей юридической природе он является консенсуальным, т. е. вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производиться периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить займодавца к выдаче ему кредита. Последний может, однако, отказаться от выдачи кредита полностью или в части при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о невозможности возврата суммы кредита в срок, например при неплатежеспособности заемщика. С другой стороны, и заемщик не может быть принужден к получению кредита (и его возврату с установленными процентами), если иное прямо не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором. Таким образом, классический консенсуальный характер этого договора значительно ослаблен и сближен с реальным по своей юридической природе договором займа.

В роли займодавца по кредитному договору может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центробанка. Предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не иное имущество (вещи). Более того, выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, т. е. предметом кредитных отношений становятся права требования, а не деньги (в виде денежных купюр). Кредитный договор согласно ст. 820 ГК должен быть заключен в письменной форме под страхом его недействительности (ничтожности), что вовсе необязательно для отношений займа.

О близости договоров займа и кредита свидетельствует и допускаемая п. 2 ст. 819 ГК возможность применения к кредитным отношениям правил о займе, поскольку это не противоречит нормам закона о кредитном договоре и не вытекает из существа последнего. В частности, к этим отношениям могут быть применены правила ст. 814 о целевом займе, включая предоставление займодавцу возможностей контроля за целевым использованием кредита и одностороннего прекращения кредитования при нарушении заемщиком целевого назначения кредита (п. 3 ст. 821 ГК).

ОТВЕТСТВЕННЫЕ – экономист и финансовый директор.

Описание мероприятия (продолжение) Депозитный счет. Любая фирма может открыть любое количество депозитных счетов. Эти счета открываются на определенный срок (один, два или три финансовых года) и по ним начисляются проценты – чем больше срок, на который открыт депозитный счет, тем больше процент. Проценты начисляются один раз по окончании срока, на который открыт депозитный счет. Фирма может снять свои деньги с любого депозитного счета в любой момент, но тогда она не получит никаких процентов. Например, организация кладет 100 руб. на одногодичный депозитный счет под 10 % годовых. Это значит, что после окончания одного финансового года на ее депозитном счете будет уже лежать 110 руб. (100 рублей, которые фирма изначально положила на счет, плюс 10 % от 100 руб., т. е. 10 руб.). Однако если фирма снимет все 100 рублей со своего счета даже за несколько часов до окончания финансового года, она не получит никаких процентов. Если фирма снимет не все 100 руб., а, например, 30 руб., то 10 % годовых будут начисляться только на оставшиеся 70 руб., и по итогам года на депозитном счете фирмы будет лежать 77 руб. Если бы фирма открыла счет на два года, то процент был бы равен 25 % годовых, но эти проценты фирма смогла бы получить только в конце второго финансового года.

Если по окончании срока, на который открыт депозитный счет, фирма не снимает с него деньги, то срок действия депозитного счета считается продолженным еще на один год. Например, фирма открыла депозитный счет на два года, положив на него 100 руб. под 25 % годовых. По окончании второго финансового года фирма не сняла с депозитного счета свои 125 руб. Банк автоматически продлевает еще на один год срок депозитного счета и будет начислять проценты уже на 125 руб. по ставке 10 % годовых, так как счет рассчитан на один год. Однако фирма может в любой момент до окончания третьего финансового года снять свои 125 руб., но тогда она не получит проценты на них. Если фирма не снимет свои деньги, то по окончании третьего финансового года на ее депозитном счете будет лежать 137 руб. 50 коп.

Таким образом, если фирма кладет сразу (в начале первого финансового года) 100 руб. на трехгодичный депозитный счет, то по окончании третьего финансового года она может получить 140 руб. (так как ставка на три года – 40 % годовых). Если фирма сначала кладет 100 руб. на двухгодичный депозитный счет под 25 % годовых, а потом продлевает (самостоятельно или за нее это автоматически делает банк) срок действия этого счета еще на один год под 10 % годовых, то она может получить только 137 руб. 50 коп. при том, что деньги будут лежать на счете столько же, сколько и в первом случае.

Однако чем дольше срок действия депозитного счета, тем дольше фирма не может использовать свои деньги, лежащие на этом счете, которые она могла бы пустить на развитие производства, увеличение выпуска продукции, переход на более дорогостоящую и доходную технологию. Кроме того, если фирма кладет 100 руб. на три года, а потом снимает их, например, во втором финансовом году, то она не получает никаких процентов. А фирма, которая кладет те же 100 руб. сначала на одногодичный счет под 10 %, а потом продлевает действие счета еще на год или два, а потом так же, как и первая, снимает деньги во втором финансовом году, то такая фирма гарантированно получает свои 10 % за первый финансовый год и теряет только проценты за второй и третий финансовые года.

Следовательно, каждая фирма должна выбрать для себя тот вариант поведения, который, по мнению ее финансового директора, экономиста и маркетолога, является наиболее оптимальным в данной ситуации. Лучше всего принимать подобные решения только после проведения тщательных математических расчетов на основе приведенного в данном пособии материала и анализа возможных вариантов развития обстановки на рынке.

При этом процентные годовые ставки банка остаются постоянными на протяжении всего тренинга.

Форму карточки депозитных банковских счетов и образец ее заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».

Все операции по любым счетам в банке могут проводить только те должностные лица организаций, образцы подписей которых есть в банковской карточке организации (генеральный директор, финансовый директор, лицо, на которое выписана доверенность).

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия (продолжение)

Теперь остановимся на законодательном регулировании банковского вклада.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета, если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса или не вытекает из существа договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад). Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

В случаях, когда срочный либо другой вклад иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока или до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, по наступлении предусмотренных договором обстоятельств договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, банк вправе изменить размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее возврату вкладчику либо ее списанию со счета вкладчика по иным основаниям. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Банки обязаны обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных законом случаях и иными способами. Возврат вкладов граждан банком, в уставном капитале которого более 50 % акций или долей участия, имеют Российская Федерация и(или) субъекты Российской Федерации, а также муниципальные образования, кроме того, гарантируется их субсидиарной ответственностью по требованиям вкладчика к банку в порядке, предусмотренном ст. 399 Гражданского кодекса.

Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада.

При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса, и возмещения причиненных убытков.

Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.

Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами.

Указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад, является существенным условием соответствующего договора банковского вклада. Договор банковского вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора либо не существующего к этому моменту юридического лица, ничтожен.

До выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств. Правила о договоре в пользу третьего лица применяются к договору банковского вклада в пользу третьего лица, если это не противоречит правилам законодательства и существу банковского вклада.

Теперь представим несколько пояснений к приведенным законодательным требованиям. Банковский вклад (депозит) оформляет отношения банка и его клиентов по внесению ими в банк денежных сумм (вкладов) и их возврату. Он относится к числу банковских сделок, т. е. сделок, услугодателем в которых обязательно выступает банк или иная кредитная организация. Такого рода сделки ранее предусматривались нашим законодательством лишь в самой общей форме, будучи в основном предметом подзаконной, главным образом ведомственной регламентации. Новый кодекс впервые содержит развернутое правовое регулирование этих отношений, что уже само по себе представляется важной гарантией для услугополучателей.

Часть вторая ГК содержит правила о двух весьма близких разновидностях банковских сделок – договорах банковского вклада (депозита) и договорах банковского счета (к банковским сделкам относятся также кредитные и факторинговые договоры и операции по производству безналичных расчетов). Близость этих договоров обусловлена сходством их оформления и содержания. В обоих случаях вкладчику (клиенту) банка открывается соответствующий банковский счет, на котором «хранятся» (точнее говоря, учитываются) его денежные средства и с которого по его указанию могут производиться определенные расчеты. Это дает основание применять к договорам банковского вклада некоторые общие положения о договорах банковского счета, что имеет место как в ранее действовавшем, так и в новом законодательстве.

Вместе с тем названные договоры в действительности далеко не совпадают. Отношения банковского вклада могут оформляться как открытием клиенту счета, на который вносится вклад, так и выдачей ему ценной бумаги (сберегательного или депозитного сертификата), при которой исключается осуществление каких-либо расчетов. Юридические лица не имеют возможности использовать находящиеся во вкладах (на депозитах) средства для расчетов с другими лицами (абз. 2 п. 3 ст. 834 ГК). С другой стороны, понятием банковского счета охватываются различные виды счетов (оформляющие соответствующие договорные отношения банков и клиентуры). Поэтому п. 3 ст. 834 ГК более точно говорит о возможности применения правил о договоре банковского счета к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, если иное не предусмотрено специальными правилами о договоре банковского вклада или не вытекает из существа последнего.

Рассуждая о договорах банковского вклада и банковского счета, важно также иметь в виду известную условность терминологии, говорящей о «хранении» денежных средств вкладчика. Несмотря на использование понятия «депозит» (depositum и означает со времен римского права договор хранения), ни о каком хранении денег в действительности, конечно, речи быть не может. В большинстве случаев, особенно для юридических лиц, предметом этих отношений являются безналичные деньги, не существующие вообще в виде бумажных купюр, а представляющие собой права требования (выдачи или перечисления известной денежной суммы). Но даже при внесении на счет наличных денег они поступают в собственность банка или иной кредитной организации и обезличиваются, а вкладчику по его требованию выдаются иные купюры. Нельзя рассматривать эти отношения и как разновидность «хранения с обезличением вещей» (так называемого иррегулярного хранения, предметом которого являются вещи, определенные родовыми признаками). Ведь кредитные организации не «хранят» денежные средства в буквальном смысле слова (даже с обезличением купюр), а используют их в своей деятельности, не говоря уже о физической невозможности «хранения» безналичных денег.

Иное дело – принятие банком на хранение ценных бумаг, драгоценностей, драгоценных металлов и тому подобных вещей (в том числе и с предоставлением клиентам для этих целей специальных банковских сейфов). Здесь речь идет о классическом договоре хранения (ст. 921, 922 ГК), в силу которого на банке лежит обязанность возврата клиенту-поклажедателю тех же самых вещей, даже если некоторые из них, например ценные бумаги, стали еще и объектом договора доверительного управления (ст. 1012 и следующие), заключенного клиентом с банком.

Поэтому вклад как объект рассматриваемых банковских сделок представляет собой не денежную сумму, а обязательственное право требования. Банковский счет, на котором находится вклад, не служит титулом права собственности или иного вещного права, а определяет размер и содержание соответствующего права требования клиента к банку. Применительно к вкладу нельзя говорить о существовании вещного права, в том числе права собственности вкладчика или банка, ибо невозможно физически обладать, например, безналичными денежными средствами. Обязательственное же право требования может быть объектом имущественного оборота и даже включаться в состав имущества (например, предприятия, наследственной или конкурсной массы), воплощая в себе некую товарную (экономическую) ценность. Его, однако, нельзя смешивать с вещным правом, объектом которого является вещь, а не притязание на известное поведение обязанного лица. Различие вещных и обязательственных прав, очевидное и традиционное для европейского континентального права, неизвестно англо-американской правовой системе, огромное влияние которой на регламентацию финансовых отношений безусловно. Некритическое использование идущей из названной системы терминологии и конструкций становится причиной многочисленных недоразумений, возникающих по этому поводу в банковской практике.

Изложенное объясняет определение договора банковского вклада в п. 1 ст. 834 ГК, в соответствии с которым банк, принявший вклад, обязуется возвратить сумму вклада с выплатой предусмотренных договором процентов. Вместо обязанности «хранить» вклад на банк возлагается обязанность принять определенные меры по обеспечению возврата вклада (ст. 840 ГК), т. е. иметь дополнительные гарантии, обеспечивающие исполнение им своих обязательств по данному договору.

С этой точки зрения следует отметить крайне неудачное определение вклада в ч. 1 ст. 36 Закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции от 3 февраля 1996 г.). Здесь вклад определен как «денежные средства», размещаемые «в целях хранения и получения дохода», из чего при буквальном толковании вытекает обязанность банка хранить денежные купюры вкладчика и вернуть ему их, что невозможно.

Стороной, принимающей вклады (депозиты), в данном договоре может быть только банк, располагающий правом на привлечение средств во вклады в соответствии с выданной ему лицензией (ч. 2 ст. 36 Закона о банках). Всякая иная кредитная организация, которой закон предоставил право принимать вклады от юридических лиц, также должна руководствоваться правилами о данном договоре. Именно в этом состоит смысл нормы п. 4 ст. 834 ГК, которую нельзя понимать так, что при привлечении вкладов от физических лиц иными, нежели банки, коммерческими организациями (например, паевыми инвестиционными фондами) на них не распространяются правила о договоре банковского вклада. Суть правил данной главы кодекса состоит как раз в том, что единственной законной формой привлечения денежных средств граждан во вклады является рассматриваемый договор с банком (а в ином случае наступают последствия, предусмотренные ст. 835 ГК). Более того, в соответствии с ч. 3 ст. 36 Закона о банках право привлечения денежных средств граждан во вклады предоставляется только банкам, «с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет».

В качестве вкладчиков могут выступать любые юридические лица и граждане, причем в последнем случае договор банковского вклада признается публичным договором (ст. 426 ГК). Это означает запрет установления льгот или ограничений при оформлении вкладов для отдельных граждан и обязанность заключать такие договоры с любым обратившимся с этой целью гражданином. Вклад может быть также внесен на счет вкладчика иным (третьим) лицом либо сделан в пользу такого третьего лица.

Ограничение организаций, имеющих право привлекать денежные средства во вклады, призвано исключить получившие широкое распространение в последнее время многочисленные случаи злоупотреблений и мошенничества, основанные в значительной мере на недоработках законодательства. Попытки использования этой возможности в обход требований о лицензировании такого рода деятельности и создании необходимых гарантий вкладчикам облекались в самые разнообразные формы: выпуск не предусмотренных законом ценных бумаг (типа билетов МММ), создание компаний по найму (селенгу) денежных купюр, учреждение товариществ на вере со многими тысячами вкладчиков, средства которых бесконтрольно использует полный товарищ, и т. д. Подобные попытки нельзя исключить и в будущем. Поэтому в п. 2 ст. 835 ГК закреплено общее правило о последствиях принятия вкладов любыми неуправомоченными лицами либо с нарушением установленного порядка (в том числе с ограничением предусмотренных законом прав вкладчиков).

Если в такой ситуации вклад принят от гражданина, последний вправе потребовать немедленного возврата всей суммы вклада с начислением на нее процентов, предусмотренных ст. 395 ГК, и возмещения сверх того всех причиненных убытков, включая неполученные доходы. Если же вклад сделан юридическим лицом, договор вклада признается недействительным по правилам ст. 168 ГК (т. е. по общему правилу ничтожным) с применением последствий совершения недействительных сделок. В силу ст. 1103 ГК здесь действуют правила о неосновательном обогащении, в соответствии с которыми возникает обязанность возврата неосновательно приобретенного имущества с возмещением всех полученных от его использования доходов и уплатой процентов согласно ст. 395 ГК (ст. 1107 ГК), т. е. наступают фактически аналогичные последствия.

Таковы же последствия и при возврате средств, уплаченных за незаконно выпущенные ценные бумаги или продажу гражданам ценных бумаг, исключающих получение ими своих средств по первому требованию, в частности векселей. Следует учитывать, что Положение о переводном и простом векселе 1991 г. предусматривает использование векселей только в предпринимательском («хозяйственном») обороте. Возможно применение векселей и в отношениях между гражданами, не являющимися предпринимателями. Однако речь может идти о выдаче конкретных векселей гражданином или гражданину, а не о массовом выпуске с целью сбыта гражданам «финансовых», «инвестиционных» и тому подобных «векселей», в действительности как раз и являющемся незаконным привлечением их денежных средств во вклады. Согласно п. 3 ст. 835 ГК лишь федеральный закон может установить иные, нежели предусмотренные здесь, специальные последствия такой деятельности (например, о расчетах по акциям, выпуск которых был признан незаконным).

Договор банковского вклада подлежит обязательному письменному оформлению под страхом недействительности (ничтожности) (п. 2 ст. 836 ГК). Однако формой этого договора может служить сберегательная книжка, сберегательный или депозитный сертификат или иной аналогичный документ, предусмотренный законом либо банковскими правилами (например, лицевой счет и заверенная банком выписка из него и т. п.), а не только специальный документ, подписанный обеими сторонами. Явно излишним и непродуманным является указание в ч. 2 ст. 36 Закона о банках на необходимость оформления любого вклада «договором в письменной форме в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику».

Договор банковского вклада может заключаться с условием выдачи по первому требованию (до востребования) либо по истечении определенного срока (срочный вклад). При внесении вклада может быть предусмотрено дополнительное условие его выдачи, не противоречащее закону (условный вклад), например достижение вкладчиком определенного возраста и т. д. Однако во всех случаях за вкладчиком сохраняется право требовать досрочной выдачи всей суммы вклада, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата. Для граждан условие об отказе от получения вклада по первому требованию объявлено ничтожным (абз. 2 п. 2 ст. 837 ГК). Таким образом, банк ни при каких условиях не может препятствовать получению гражданином-вкладчиком своего вклада или его части (ч. 1 ст. 36 Закона о банках). Единственным неблагоприятным для вкладчика последствием в этом случае становится выплата ему процентов в пониженном размере (соответствующем процентам по вкладам до востребования, если иной их размер не предусмотрен конкретным договором банковского вклада).

Договор банковского вклада – возмездный и не может быть иным даже по соглашению сторон. Закон предусматривает обязанность банка выплачивать проценты по вкладу в определенном договором размере. При отсутствии в договоре такого условия проценты подлежат выплате в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования, по которой Центробанк выдает кредиты коммерческим банкам), существующей в месте жительства или нахождения клиента (в настоящее время данная ставка не дифференцируется по регионам, а является единой) (п. 1 ст. 838, п. 1 ст. 809 ГК).

Изменение оговоренного размера процентов по вкладам допускается, если его запрет прямо не установлен договором (ср. ч. 2 ст. 29 Закона о банках). Однако возможность одностороннего уменьшения банком размера процентов и в этом случае подвергнута ограничениям. Во-первых, уменьшенный банком размер процентов может применяться лишь по истечении месяца с момента сообщения об этом вкладчикам (если иное условие не предусмотрено договором вклада). Во-вторых, размер процентов по срочным или условным вкладам граждан вообще не может быть уменьшен, если только такая возможность прямо не установлена федеральным законом. Для аналогичных вкладов юридических лиц возможность одностороннего изменения банком размера процентов может устанавливаться также и договором (п. 3 ст. 838 ГК).

Сами проценты на вклад начисляются со дня, следующего за днем поступления вклада в банк, до дня, предшествующего выплате суммы вклада (п. 1 ст. 839 ГК), и выплачиваются вкладчику ежеквартально по его требованию (если иной срок их выплаты не предусмотрен договором). В любом случае при возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому сроку и не полученные вкладчиком проценты.

Особое внимание закон уделяет способам обеспечения возврата вкладов. Прежде всего, все без исключения банки обязаны страховать вклады граждан (п. 1 ст. 840 ГК, ст. 38 Закона о банках). Вклады граждан в банках, в которых более 50 % акций или долей участия принадлежат публично-правовым образованиям (федеральному государству, субъектам Федерации или муниципальным образованиям), обеспечиваются также установлением субсидиарной ответственности этих образований по долгам таких банков. Следует напомнить, что указанная ответственность по правилам п. 1 ст. 399 ГК наступает при отказе должника (банка) удовлетворить соответствующее требование вкладчика либо при неполучении от него ответа на предъявленное требование в разумный срок, а не только в случае неплатежеспособности банка. Для юридических лиц способы обеспечения возврата банками их вкладов определяются условиями договоров. Следует иметь в виду, что, как и всякое юридическое лицо, банк отвечает по своим обязательствам перед вкладчиками всем своим имуществом (п. 1 ст. 56 ГК), включая уставный и резервный фонды, точнее говоря, все активы банка (ср. также ч. 1 ст. 11 и ст. 24, 25 Закона о банках).

Во всех случаях банк обязан специально информировать вкладчиков о мерах, обеспечивающих возврат их вкладов (ср. ч. 1 ст. 8 Закона о банках). Ухудшение условий обеспечения возврата вклада (например, уменьшение уставного капитала банка или размера его чистых активов), а тем более утрата специального обеспечения или невыполнение обязанностей по такому обеспечению, предусмотренных договором, дают вкладчику безусловное право требовать немедленного возврата всей суммы вклада с начислением на нее процентов, предусмотренных п. 1 ст. 809 ГК, и возмещением всех убытков (включая неполученный доход в виде процентов по вкладу).

Закон теперь прямо регулирует возможность внесения вклада не только самим вкладчиком, но и третьим лицом в его пользу (ст. 841 ГК), а также, соответственно, – возможность внесения вкладов в пользу третьих лиц (ст. 842 ГК). В первом случае банк обязан зачислить во вклад денежные средства, поступившие для вкладчика от третьих лиц, презюмируя согласие на это вкладчика (поскольку последний предоставил иным лицам сведения о своем счете по вкладу). Разумеется, вкладчик может по каким-то соображениям отказаться от зачисления таких средств на его счет или оговорить в договоре необходимость получения на то его особого согласия.

Во втором случае вклад вносится в банк на имя определенного третьего лица, а не самого непосредственного вкладчика (например, родители вносят вклад на имя своего ребенка). В данном договоре существенным условием (при отсутствии которого договор считается незаключенным) является точное указание имени гражданина или наименования юридического лица, в пользу которого вносится вклад. Такое лицо становится владельцем вклада с момента выражения им намерения воспользоваться вкладом, обычно осуществляемого в форме предъявления к банку соответствующего требования. До этого момента (в том числе, следовательно, и при отказе или нежелании третьего лица воспользоваться правами вкладчика) возможность использовать вклад сохраняется за внесшим его лицом, которое вправе изъять вклад полностью или частично. На указанные отношения распространяются также общие правила о договоре в пользу третьего лица (ст. 430 ГК) с учетом того, что банк является в них должником, а фактический вкладчик – кредитором.

ОТВЕТСТВЕННЫЕ – финансовый директор, экономист.

Мероприятие восьмое. Постановка фирмы на налоговый учет

Проведение мероприятия

Бумага формата А4 у ФНС, письменные принадлежности и оргтехника.

Описание мероприятия

Каждая фирма должна встать на налоговый учет в ФНС. Для этого ей следует подать в указанные сроки в Федеральную налоговую службу:

•  копию учредительных документов (т. е. тех документов, которые подавались для государственной регистрации юридического лица);

• свидетельство о государственной регистрации фирмы;

• справку из банка о наличии расчетного счета у данной организации.

В том случае, если поданы все необходимые документы и они соответствуют требованиям законодательства, то фирме сразу же выдается свидетельство о постановке на налоговый учет. Проверка документов производится в присутствии представителя фирмы. Документы у сотрудника фирмы не забираются.

Однако фирме может быть отказано в постановке на налоговый учет, если ею поданы не все необходимые документы или если поданные документы не соответствуют законодательству. В этом случае ей выдается отказ в постановке на налоговый учет с перечислением причин отказа. До начала первого финансового года фирма должна ликвидировать указанные недостатки и подать документы заново. Иначе она не сможет принять участие в первом финансовом году.

Формы свидетельства о постановке на налоговый учет, отказа в постановке на налоговый учет и образцы их заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».

Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия

Относительно постановки фирмы на налоговый учет участники тренинга должны знать как минимум следующие законодательно закрепленные положения в этой области.

Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.

Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, т. е. применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.

Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства или применяемых методов учета. При этом решения о любых изменениях должны отражаться в учетной политике для целей налогообложения и применяться с начала нового налогового периода.

В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом налогу на прибыль.

Подтверждением данных налогового учета являются:

• первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);

• аналитические регистры налогового учета;

• расчет налоговой базы.

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы, являющиеся документами для налогового учета, в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

• наименование регистра;

• период (дату) составления;

• измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

• наименование хозяйственных операций;