Помоги проекту - поделись книгой:
Вернемся к нашему примеру:
Начисленная зарплата продавца – 25.000 рублей (оклад 20.000 + премия 5.000). Деятельность относится к первому классу профессионального риска, значит, тариф взносов в ФСС минимальный – 0,2%.
Взносы на пенсионное страхование составят:
25.000 * 22% = 5.500 рублей
Взносы на медицинское страхование:
25.000 * 5,1% = 1.275 рублей
Взносы на социальное страхование:
25.000 * 2,9% = 725 рублей
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
25.000 * 0,2 = 50 рублей.
Итого получаем, что ИП должен перечислить в ИФНС 7.500 рублей, а в ФСС – 50 рублей.
Таким образом, всего за месяц продавец получит на руки 21.750 рублей «чистыми», а предпринимателю это все обойдется уже в 32.550 рублей.
Срок перечисления страховых взносов – до 15 числа месяца, следующего за отчетным. То есть взносы с сентябрьской зарплаты нужно перечислить до 15 октября.
Снизить размер взносов могут только льготники, указанные в статье 427 НК РФ. Их немного и обычные предприниматели этими льготами не могут воспользоваться. Не платить взносы нельзя, как и перекладывать их на плечи сотрудника. Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно – зависит от системы налогообложения.
Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.
В том случае, когда ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога придется заплатить в любом случае.
ИП на патенте здесь находятся в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.
Когда предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя:
• Если это обычное физлицо, без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника. Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.
• Если это ИП или самозанятый, вам придется платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно – исполнитель все сделает за себя сам.
Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории, трудовая инспекция оштрафует и до начислит налоги и взносы.
ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:
• 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).
• 2-НДФЛ – до 2 марта.
• Расчет по страховым взносам – до 30 апреля, июля, октября и января.
• Сведения о среднесписочной численности – до 20 января.
• В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.
Все эти отчеты ИП нужно сдавать даже если в штате у ИП всего один сотрудник. В итоге предприниматель должен удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за свой счет страховые взносы. Каждые 100 рублей «чистыми», получаемые сотрудником на руки, обойдутся предпринимателю примерно в 150 рублей. По договору ГПХ каждые 100 рублей обойдутся ИП примерно в 146 рублей. Если заказывать работы и услуги у других ИП и самозанятых, за них не нужно платить налоги, взносы, и не нужно сдавать отчеты.
1.20. Как ИП принимать деньги от клиентов. Ликбез для новичков
Для начала перечитайте основные правила, чтобы сразу же не нарваться на штрафы.
Первым делом определите, нужна ли вам касса для приема наличных или нет. Одни обязаны применять кассу уже сейчас, вторые были освобождены до 1 июля 2019 года и могли выдавать товарные чеки или БСО (при оказании услуг), третьи не обязаны применять кассы вовсе (они перечислены в ст. 2 Закона №54-ФЗ от 22.05.2003). Узнать, нужна ли вам касса, вы можете с помощью сервиса ФНС по этой ссылке:
Если, все-таки, касса вам нужна, то неважно, кто приносит вам наличные: физлица, ИП или организации – вы должны пробивать чек абсолютно всем. Но имейте в виду, что расчеты наличными с юр. лицами и ИП ограничены суммой в 100.000 рублей по одному договору. От физлиц же принимать наличные можно в любом размере.
Допустим, клиент расплачивается с вами с помощью банковской карты прямо в магазине или через интернет. Чтобы принимать оплату по карте в магазине, вам необходимо заключить договор с банком-эквайером и приобрести терминал. К слову, за каждый платеж банк будет брать свою комиссию. Не путайте терминал с кассой! Терминал тоже выдает бумажный слип, но он не равнозначен кассовому чеку. Если по закону вы не освобождены от применения кассы, то терминал вас не спасет, а кассу приобрести все равно придется.
Для интернет-эквайринга, тоже необходимо заключить договор с банком, а так же понадобится произвести необходимые настройки на сайте.
В том случае, когда вашими клиентами являются юридические лица или другие ИП, вы можете принимать от них деньги безналичным путем на расчетный счет. Это самый беспроблемный вариант: открывайте расчетный счет в банке – и за дело! Можно, конечно, обойтись и без расчетного счета. Но тогда могут возникнуть вопросы у банка к вам, а у налоговиков – к вашему контрагенту. С расчетным счетом будет больше доверия и меньше проблем.
Физлицо тоже может перечислить вам деньги на расчетный счет. Но если вы обязаны использовать кассу, то есть только один способ, при котором можно не пробивать чек: клиент перечисляет вам деньги по квитанции или платежному поручению в отделении банка. Правда, уже после 1 июля 2019 года чек нужен даже в таком случае, даже, если клиент перевел вам деньги через онлайн-банк.
Тут существует два варианта:
• вы можете заключить договоры отдельно с каждой платежной системой и прикрутить каждую кнопку оплаты к сайту самостоятельно.
• заключить договор с агрегатором электронных платежей. Это даст вам возможность принимать платежи через сайт сразу всеми способами. Но комиссия в данном случае будет больше, чем когда вы работаете с каждой системой по отдельности.
Для приема электронных денег тоже нужна касса.
Дедовский способ, но если найдутся клиенты, готовые идти на почту и оформлять там перевод денег, то вы можете принимать платежи и таким образом. Тем более, что касса при этом не нужна, потому что чек вашему клиенту выдаст почта.
1.21. Как предпринимателю сэкономить на расчетном счете
Крупный бизнес с большим оборотами, ежедневно проводящий сотни коммерческих операций, обычно не думает об экономии на расчетном счете. А вот для малого бизнеса затраты на РКО могут быть чувствительными. В связи с этим, будут актуальны следующие рекомендации, как сэкономить на расчетно-кассовом обслуживании.
Если вы еще не имеете расчетного счета в каком-либо банке, то он, скорее всего, предложит определенный период бесплатного обслуживания и дополнительные бонусы.
• Тинькофф-банк предлагает открыть счет и пользоваться бесплатно до конца года;
• 2 месяца бесплатного обслуживания в банке «Открытие»;
• Постоянно действующий пакет услуг для новых клиентов банка ВТБ;
• 3 месяца РКО от Модуль-банка.
Подобные предложения для привлечения новых клиентов есть во многих банках. Все, что от вас требуется, это только изучить рынок и определить для себя, какие наиболее выгодные. Внимательно смотрите, что входит в понятие «бесплатно», сколько транзакций можно проводить без комиссий, какую сумму стоят переводы за пределами бесплатного пакета – все в ваших руках!
Например, банк предлагает тариф с бесплатным обслуживанием, но при этом каждый перевод будет стоить 90 рублей. А вот на другом тарифе обслуживание, условно говоря, 500 рублей, но каждый перевод – 10 рублей. Получается, что если у вас проходит всего 2—3 платежа в месяц, вам будет выгоден первый вариант, а если десятки или сотни платежей – то бесплатное обслуживание обойдется дороже, чем платное. Все нужно считать.
У банка может быть такая система и, в таком случае, он будет начислять баллы за все ваши операции. Этими баллами вы сможете расплачиваться, в том числе, и за расчетно-кассовое обслуживание. Например, система лояльности действует в Точке, Альфа-Банке и других банках.
Многие банки предлагают набор различных услуг по фиксированной цене. При этом каждая услуга обходится дешевле, чем при покупке по отдельности. Чтобы выбрать подходящий пакет, необходимо прикинуть, сколько платежей в месяц вы планируете проводить, сколько наличных вносить на счет, а сколько снимать, будете ли переводить зарплату сотрудникам на карты и т. д. Экономия может быть не в самом РКО, а в том, что вы получите бесплатно или со скидкой другие услуги. Такие, например, как интернет-бухгалтерия, юридические консультации, проверка контрагентов.
Некоторые банки предлагают ощутимые скидки на обслуживание при единовременной оплате за год. Другой вариант – оплатить пожизненное РКО. Такую акцию, например, существует у Модуль-банка: вы оплачивайте фиксированную сумму, и РКО становится бесплатным бессрочно.
При наличии свободных денежных средств, размещайте их на коротком депозите в банке или овернайт-депозите. Полученными процентами удобно компенсировать то же самое расчетно-кассовое обслуживание.
К слову, вам никто не запрещает воспользоваться акциями сразу нескольких банков. Если в одном из них по окончании льготного периода обслуживание окажется дороже, чем вы предполагали, вы сможете быстро переключиться на расчеты в другом банке. К тому же появляется вариант сэкономить на комиссии, если контрагент окажется клиентом одного из банков, в котором у вас отркыт счет.
Ни в одном банке не будет самых выгодных условий сразу на все услуги. Банк может сделать бесплатным одно, но добрать свою прибыль за счет другого. Имея счета в разных банках, вы сможете пользоваться только «плюшками», а услуги, которые в одном банке дороже, получать в другом. Второй счет выгоден еще и когда вам потребуется большое количество налички, а у каждого из банков есть свои лимиты на единовременное снятие средств.
Вы должны понимать, что ни один из приведенных советов не универсален на все случае жизни. Везде необходим индивидуальный подход и трезвый расчет собственной выгоды, исходя из особенностей вашего бизнеса.
1.22. Что будет, если начать бизнес без оформления ИП или ООО
Для начала разберемся, что считается предпринимательской деятельностью, а что нет. Ответ находится в НК и ГК РФ. Согласно положениям ГК РФ, под предпринимательской деятельностью понимается деятельность, осуществляемая гражданами на собственный риск, и направленная на систематическое получение доходов от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг и т. д. (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Поделиться книгой: