Помоги проекту - поделись книгой:
1.14. О налоговых каникулах
Часто можно услышать вопрос от начинающих предпринимателей: а есть ли льготы по налогам для только что созданного бизнеса? Да, безусловно, такие льготы существуют. Подробная информация о налоговых каникулах, действующих для ИП на УСН и ПСН, собрана во вложенных файлах в виде таблицы, где сведения о каждой системе налогообложения выделены в отдельные графы. Информация в таблице представлена по субъектам РФ и видам деятельности в алфавитном порядке:
https://avirta.info/oooavirta/43
https://avirta.info/oooavirta/44
Налоговые каникулы для ИП на «упрощенке» и патенте распространяются только в тех случаях, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу указанных в таблице законов. Для самых нетерпеливых сразу сообщим: в Татарстане нет налоговых каникул. По мнению властей республики, они и так многое делают для бизнеса. Однако, возможно, следует изучить рынок и открыть бизнес в соседней Марий Эл или Чувашии?
1.15. Какие налоговые риски существуют у партнеров «Яндекс. Такси»
С популярным приложением сейчас сотрудничают несколько сотен тысяч водителей в России, а так же странах ближнего и дальнего зарубежья. В этой связи, интересно разобраться, как же там обстоят дела на само деле с налогообложением водителей? Далее приведем полученные данные наших исследований:
Стать прямым Партнером сервиса «Яндекс. Такси» можно, если вы зарегистрированы как ИП или у вас есть ООО. При этом «Яндекс. Такси» выступает посредником между пассажирами и работающими на маршруте ООО или ИП. С частными водителями (физлицами) компания не сотрудничает, чтобы снять с себя ненужную налоговую нагрузку.
Кроме того, вполне реальна ситуация, когда через одно ИП или ООО сотрудничает с «Яндекс. Такси» несколько водителей. Так некоторые работают вскладчину, преследуя изначально цель сэкономить на налогах. В данном случае используется двойная посредническая схема: «Яндекс. Такси» -> Партнер (ООО или ИП) -> водитель-физлицо.
Партнеры популярного приложения чаще всего используют ЕНВД, потому что эта система налогообложения достаточно выгодна для них. Только вот без рисков ее можно применять далеко не во всех случаях. Так, к примеру, Партнер (ИП или ООО) может применять ЕНВД, если он самостоятельно оказывает услуги такси. То есть автомобили должны принадлежать ИП на правах собственности либо аренды, а водителями должны быть исключительно его работники или сам ИП. При этом «Яндекс. Такси» оказывает для Партнера только услуги по поиску клиентов.
Если же сам Партнер (ИП или ООО) не занимается перевозками, то он и не имеет права применять ЕНВД и заключать агентские договоры с физлицами, как посредник между пассажирами и транспортными службами «Яндекс. Такси». Собственно, в этом и состоит налоговый риск №1. Зачастую именно здесь происходит разрушение, когда Партнеры-агенты пытаются применять ЕНВД, не имея для этого основания: по агентским услугам ЕНВД не применяется. В данной ситуации необходимо платить налоги по общей системе налогообложения (ОСНО) или по упрощенной (УСН).
Второй и главный риск связан с тем, что водители-физлица, оказывающие услуги перевозки пассажирам, не платят налог со своего вознаграждения. Это касается ситуации, когда они не регистрируют на себя ИП, и работают через посредника Партнера (ИП или ООО), уплачивая ему комиссию 2—10% и думая, что этого вполне достаточно. В таком случае их ждет доначисление НДФЛ в размере 13%, а так же штраф, в том числе и за несданную форму 3-НДФЛ плюс пени. Нормативное обоснование всему вышеизложенному – статья 226 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 227НК РФ, п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина России №03-04-06/30465 от 25 июня 2014.
При этом привлечь могут не только самих водителей-физлиц, но и их Партнеров «Яндекс. Такси», если налоговая инспекция докажет, что именно они, как налоговые агенты, обязаны были удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет.
1.16.Какие налоги выгодно платить дизайнеру
Если вы дизайнер и работаете исключительно с физическими лицами, то, чисто теоретически, вы можете платить ЕНВД (единый налог на вменяемый доход). Правда, это такой редкий случай, когда дизайнер работает исключительно с физическими лицами и оказывает услуги, например, только по созданию дизайна квартир. Где-то в глубинах справочников по видам экономической деятельности затерялась запись о том, что дизайнер может уплачивать ЕНВД. Но в связи с тем, что этот налог фиксированный и платится он вне зависимости от того, есть ли у дизайнера доходы или нет, а также в связи с тем, что ЕНВД с 2021-го года планируют отменить, то вряд ли можно утверждать, что это такой уж популярный при данном виде деятельности.
По этой причине предлагаем вам рассмотреть другие варианты. Если вы дизайнер и проживаете в одном из 19 регионов, где внедрен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход.
В данном случае вы имеете право платить налог на профессиональный доход. Проще говоря – стать самозанятым. Данный налог предусматривает платежи в размере 4% от оборота, если работа ведется с физическими лицами или 6%, если дизайнер работает с юридическими лицами. Можно принимать денежные средства от клиентов на свой расчетный счет, если зарегистрирован ИП и выбран налог на профессиональный доход. Либо можно принимать деньги на карту или лицевой счет, если дизайнер решил не открывать ИП. И третий вариант для официальной работы дизайнера – открыть ИП, выбрать общий режим налогообложения и обязательно подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения.
«Упрощенка» бывает двух видов:
1. Упрощенка с доходов.
Это тот случай, когда налог берется со всех денег, приходящих на расчетный счет, кроме кредитов, займов и средств, поступающих на счет от самого индивидуального предпринимателя.
2. «Упрощенка» по системе доходы минус расходы, где разница умножается на 15%. Кстати, в разных регионах эти проценты могут колебаться от 5% до 15%. Если вы дизайнер и у вас нет никаких особенных расходов нет, то будет проще и удобнее находиться на упрощенной системе налогообложения и платить 6%. Помимо этого, вы платите страховые взносы в пенсионный фонд (в 2019-м году они составляли чуть более 36 тысяч рублей). Если же страховые взносы будут вноситься вовремя, то можно сэкономить 6% на налогах. В общем, налоговая нагрузка дизайнера в этих условиях будет составлять 6%, даже с учетом дополнительных страховых взносов в размере 1%. Но только, когда взносы будут вноситься в указанные сроки.
Чтобы вести такой учет ничего особенного не потребуется. Можно воспользоваться помощью даже начинающего бухгалтера, потому, что это элементарно и не потребует большого опыта или экспертных знаний в области бухгалтерии. Так же можно воспользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии в каком-нибудь популярном банке (Сбербанк, Тинькофф, Точка), какой вам будет удобнее. Главное не забывать самостоятельно оплачивать все эти налоги, обращая внимание на оповещения системы.
При оказании услуг дизайнера с юридическими или физ. Лицами в обязательном порядке должен заключаться договор на оказание дизайнерских услуг. И только после данной процедуры дизайнер должен приступать к разработке требуемого дизайн-проект, передавать его заказчику и принимать подписанный акт выполненных работ. При такой последовательности действий, все будет в порядке и с налоговой инспекцией, и с заказчиками.
Акцентируем ваше внимание: обязательно подписать договор и акт!
Если дизайнер самозанятый плательщик налога на профессиональный доход, то необходимо обязательно выбить чек из приложения «Мой налог». На этом практически всё, разве что при работе с физическими лицами необходимо применять онлайн-кассу, если есть зарегистрированное ИП. Хотя вряд ли на это можно рассчитывать, ведь обычно дизайнеры работают официально и по безналу только с юридическими лицами.
1.17. Можно ли принимать доходы от предпринимательской деятельности на карточку физического лица
Да можно, но довольно рискованно. Почему рискованно? Потому что есть множество важных нюансов.
Какие же существуют риски? Во-первых это проблемы с налоговой инспекцией, а во второй – проблемы с банком. По большому счету, нигде в законе не сказано, что платежи от предпринимательской деятельности нельзя принимать на карту физического лица. Однако, если вы возьмете договор, заключенный с банком и внимательно прочитаете условия банковского обслуживания, к которому вы по умолчанию присоединились, допустим, при получении карточки Сбербанка, то вы увидите, что доход от предпринимательской деятельности на эту карту получать нельзя! Как-то так?! То есть, по закону можно, а на практике нельзя? Конечно же, многие предприниматели принимают деньги на карту. Естественно, всем интересно, как подстраховаться и вообще какие существуют риски.
Начнем с того, что проблемы с налоговой инспекцией маловероятны. Потому, как налоговая занимается по большей части юридическими лицами, т.е. крупными налогоплательщиками. Ее больше интересуют недоплаты по НДС, схемы по обналичиванию денег и прочие масштабные крупные серые махинации. Налоговиков даже с трудом мониторят организации и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Куда уж там еще платежи физлицам им смотреть! В СМИ систематически появляются информационные вбросы, что какому-то очередному повару из Instagram начислили НДФЛ. Но это скорее исключение, чем правило. Вероятность, конечно, всегда есть, что вас поймают за такими операциями, но она крайне мала. На самом деле гораздо более существенный риск исходит от банковских структур. Потому что есть 115 ФЗ, распространяющийся на организации, индивидуальных предпринимателей и обычных физических лиц. Налоговая инспекция обычно проводит проверку, руководствуясь налоговым кодеком. А вот банки действуют исключительно по 115 ФЗ. Как его трактуют сотрудники данного финансового учреждения, так и будет блокироваться ваш счет. А это, как Бог на душу положит. На практике же банк делает это без каких-либо предупреждений. И в один, не совсем хороший день, вы узнаете, что счет заблокирован и нужно принести очень много каких-то дополнительных документов.
Естественно, что деньги все равно, как принимали, так и будут принимать. Поэтому, в этой связи стоит сказать несколько рекомендаций, позволяющих снизить вероятность блокировки вашей карты:
1. Принимать на карту в течение месяца не более 500.000 рублей. И принимать эту сумму не одним платежом от фирмы-однодневки, после которой, скорее всего, вам как раз-таки заблокируют счет, а разбить ее на мелкие платежи от разных плательщиков. Получится, что если вы там пироги печете и через Instagram продаете, то это вполне себе небольшие чеки.
2. Для приема платежей лучше использовать карту, которой вы уже давно пользуетесь, как обычный гражданин. Необходимо это по той причине, что банк первые три месяца пристально наблюдает за всей активностью нового клиента. Поэтому просто возьмите свою старую карту, по которой не раз проводили свои личные платежи, и начинайте принимать деньги.
3. Деньги, приходящие на карту должны какое-то время лежать на ней. Не стоит бежать сразу же в банкомат и снимать деньги со счета. Хотя бы 3 дня деньги должны побыть на карт-счете. Идеально, если вы их вообще не будете снимать, потому как вы вполне можете рассчитаться этой самой картой в любых магазинах, приобрести товары для предпринимательской деятельности, какие-то материалы или продукты. В таком случае к вам вопросов не будет.
4. Естественно, желательно проверять всех своих плательщиков, от которых принимаются деньги. Конечно, вряд ли вам удастся это сделать на профессиональном уровне, но помнить, что обычные физлица чаще всего оказываются добросовестными налогоплательщиками. А вот прием денежных средств от юридических лиц может привести к тому, что банк задаст вам ряд неудобных вопросов. Главный и самый распространенный из них это: по какой причине юр. лицо переводит вам на карту деньги и как вы отчитывайтесь по доходам перед налоговой инспекцией по данным поступлениям? Во избежание лишних вопросов, лучше от юридических лиц деньги не принимать, либо они должны быть разбиты маленькими платежами, где-то до 10 тысяч рублей. Ну, и, конечно, всегда помните что вы должны уметь вразумительно объяснить причину их появления на вашем счете – подстрахуйтесь документами.
Вот такие нехитрые, в общем-то, рекомендации, чтоб банк в самый неподходящий момент не заблокировал счет. Стопроцентной гарантии, конечно же, никто не даст, как и не предоставить точный ответ, стоит ли в вашем конкретном случае использовать карту для приема платежей или нет. Это чисто ваш выбор и ваше личное решение.
У нас в государстве существует еще и такая категория физлиц, как самозанятые. Они являются плательщиками налога на профессиональных доход. В вашем случае лучше обратиться в Сбербанк или Альфа-Банк, которые часто делают специальные акции, всевозможные программы и открывают специальные счета для самозанятых, чтобы было удобнее принимать платежи и от физлиц, и от юридических лиц. Естественно, все налоги нужно платить со счета, на который вы принимаете деньги, чтобы банк видел, что вы не просто номинальное физлицо, через которого деньги выводятся и обналичиваются.
1.18. Может ли ИП тратить деньги со своего расчетного счета на личные нужды
Что ж, давайте поговори на эту тему. Для тех, кто не любит ждать и долго вникать, коротко ответим – да! Существует такая возможность потратить средства с расчетного счета, предназначенного на предпринимательскую деятельность, на личные нужды.
Но есть несколько нюансов и «подводных камней», о которых важно не забывать предпринимателю. Прежде всего, это относится к тем, кто находится на общем режиме налогообложения и уплачивает НДС и НДФЛ, либо же всех, применяющих упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы). В таком случае ваши личные расходы не будут уменьшать размер налога. Иными словами, вы можете осуществлять любые платежи, например, платить счета за квартиру, автомобиль, ГСМ, оплачивать детский сад ребенку, совершать какие-либо покупки, походы в кино и так далее. При этом размер платежей вашего налога уменьшить нельзя – просто помните об этом. При таком раскладе, для вас не будет иметь абсолютно никакого значения, находитесь ли вы на патенте, на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), либо на упрощенной системе налогообложения. В любом случае для вас остаются все те же неизменные 6% с суммы полученных доходов при оплате услуги либо товара, и неважно, совершается ли данное действие в личных интересах или в нуждах предпринимательской деятельности. При оплате 6% с доходов, вы можете смело тратить свои средства с расчетного счета и не задумываться о том, что ваш налог вырастет.
Немаловажное значение имеет и то, каким именно образом вы намерены потратить средства, находящиеся на предназначенном для предпринимательской деятельности расчетном счете. Существует несколько вариантов, но наиболее удачным и безопасным будет оплата товара или услуги с помощью корпоративной пластиковой карты, привязанной к вашему расчетному счету. Просто расплачивайтесь ей в магазине, в банке, в любом месте, где вы что-то приобретаете, как вы привыкли расплачиваться своей личной банковской или кредитной карточкой. При осуществлении подобной операции, ваши средства, находящиеся на расчетном счете предпринимателя, сразу будут списываться с него.
Второй вариант – взять счет у своего поставщика или продавца. К примеру, если вы решили приобрести бытовую технику или электронику для дома: холодильник, телевизор или что-то еще. По этому счету вы оплачиваете необходимую сумму точно так же, как вы и привыкли оплачивать ваши обычные предпринимательские расходы. Покупка совершена, средства списываются с вашего предпринимательского расчетного счета, а вы, в свою очередь, спокойно пользуетесь приобретенным товаром или услугой. Единственное, о чем следует помнить, так это, что, на данный расход вы не сможете уменьшить размер ваших налогов.
Теоретически это возможно, но делать это мы вам не рекомендуем. Потому что при съеме наличных средства с целью расходования их на свои личные нужды, вполне вероятно, что банк запросит у вас отчет о целях данных расходов, так как его к этому обязывает Центральный Банк, статьей №115 Федерального Закона Российской Федерации. Поэтому, если вы хотите избежать нужной и скучной процедуры, лучше не снимать наличные средства с пластиковой корпоративной карты, привязанной к вашему расчетному счету. Если же вы будете использовать пластиковую карту для повседневных расчетов, оплачивая любые личные нужды, начиная от коммунальных услуг и заканчивая покупкой стиральной машины, то у банка никаких вопросов к вам не возникнет. Примеров такого использования пластиковой карты собственного ИП достаточно много. Просто платите свои честные 6% налогов – и все. Еще одно значительное преимущество данного метода заключается в том, что, когда вы рассчитываетесь пластиковой картой, привязанной к вашему расчетному счету, вы не платите никаких комиссий. Если вы снимаете с карты много наличных денег, то первые сто-двести тысяч рублей вы снимете без комиссии, а в дальнейшем все суммы будут сниматься со значительной потерей для вас. Рассчитываясь пластиковой картой. Вы будете экономить свои средства и не тратиться на ненужные поборы.
1.19. Сколько ИП должен платить за работника
Когда ИП становится работодателем и нанимает сотрудника, у него появляются все те же обязанности, что и у организаций, имеющих в штате наемных сотрудников. Давайте посчитаем, во сколько предпринимателю обходится работник в штате, а так же узнаем что, когда и как нужно за него платить.
Когда предприниматель нанимает в штат сотрудника, ему необходимо:
1. Заключить трудовой договор и минимум дважды в месяц выплачивать заработную плату. Промежуток между первой и второй частью зарплаты не может быть более 15 дней. Сама же зарплата, при полной занятости наемного сотрудника, не может быть ниже установленного МРОТ. Платить раз в месяц нельзя, даже если заручиться письменным согласием работника. Это в любом случае будет расцениваться, как нарушение.
2. Перечислять НДФЛ с начисленной зарплаты. Перечислять страховые взносы на 4 вида обязательного страхования: социальное (на случай временной нетрудоспособности), пенсионное, медицинское и от несчастных случаев на производстве.
3. Сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам. Становиться на учет, в качестве работодателя, нужно только в ФСС. Для этого необходимо прийти туда в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. В ПФР все сведения поступят автоматически из налоговой инспекции.
Теперь остановимся подробнее на всех платежах за работника.
Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу, уже за вычетом налога. Ставка – 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.
Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением ситуации, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13.07.2017 №03-04-05/44802). Чтобы избежать подобных трудностей и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.
У ИП работает один продавец с окладом 20.000 рублей. По трудовому договору, зарплату за первую половину месяца выплачивают 25 числа, а вторую – 10 числа. В конце месяца ИП начислил продавцу премию 5.000 рублей.
25 числа сотруднику перевели аванс 10.000 рублей. 10 числа сотруднику перевели оставшуюся часть и премию, за вычетом НДФЛ:
(10.000 +5.000) – 13%* (20.000 +5.000) = 11.750 рублей
Удержанный НДФЛ, в сумме 3 250 рублей, нужно перевести в бюджет не позднее следующего дня. Перекладывать на работника обязанность самостоятельно отчислять НДФЛ нельзя, т.к. это незаконно.
В отличие от НДФЛ страховые взносы – это уже нагрузка на карман работодателя, и перечисляет он их за свой счет. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС, поэтому и перечислять их необходимо в налоговую инспекцию. А вот страхование от несчастных случаев это уже сфера Фонда социального страхования. Поэтому и перечисляют взносы в ФСС.
пенсионные – 22%
медицинские – 5,1%
социальные – 2,9%.
Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса опасности работ. Его определяют по основному коду ОКВЭД, указанному в документах предпринимателя. Минимальный тариф – 0,2%, максимальный – 8,5%.
Итого ИП должен заплатить за работника минимум 30,2% от начисленной зарплаты до вычета НДФЛ. С 01.04.2020 внесены изменения в НК и страховые взносы необходимо уплачивать в размере 30% с зарплаты сотрудников в размере МРОТ 12.130 рублей, с суммы превышающей 12.130 рублей страховые взносы начисляются по ставке 15%.
Поделиться книгой: