Помоги проекту - поделись книгой:
О льготах во всех регионах страны вы узнаете по ссылке:
https://www.nalog.ru/rn16/service/tax/d782738/
4. В том случае, когда автомобиль числится в угоне, лучше сразу же его снять с учета. Для этого просто подайте заявление в ГИБДД, а сотрудники автоинспекции уже сами передадут сведения налоговикам. Как только авто снимут с учета, обязанность платить транспортный налог автоматически прекращается.
Можно, конечно, и не снимать автомобиль с учета, а взять справку у следователя и отнести ее в налоговую инспекцию. Тогда налог так же платить будет не нужно. Но это более хлопотный вариант. К тому же такие справки в налоговой инспекции каждый год необходимо будет обновлять.
5. Ставьте машину на учет не ранее 16 числа, а снимайте с учета до 15 числа. Тогда месяц постановки или снятия с учета не будет учитываться при расчете налога. Экономия есть, но она будет небольшая. Этот способ подойдет как для юридических, так и для физических лиц
2.3. Как снизить земельный налог
Основным способом уменьшения суммы земельного налога является снижение кадастровой стоимости земельного участка либо смена его назначения использования. Так же, если у вас закрались подозрения, что кадастровая стоимость ваших земель сильно завышена относительно рыночной цены, догадку необходимо проверить. Для этого получаете в Федеральной кадастровой палате (Росреестре) справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт.
Земельный налог и, в некоторых случаях, налог на имущество, платятся исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Какая она, можно узнать на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). Когда кадастровая стоимость недвижимости завышена, имущественные налоги в бюджет переплачиваются. Следует знать, что это поправимо, правда при условии некоторых издержек на доказательство истиной рыночной стоимости недвижимости. В подобной ситуации без независимого оценщика просто не обойтись. По сути, это компания, привлекаемая для подтверждения реальной стоимости объекта недвижимости. Причем она в обязательном порядке должна входить в реестр саморегулируемых организаций (СРО). Оценщики выдают отчет не бесплатно и вам следует ориентироваться, что за услуги оценщика вам придется раскошелиться ориентировочно на сумму в 10.000 рублей. А так же вам понадобиться заключение СРО, которое стоит приблизительно 20.000 рублей.
Допустим, независимые оценщики подтвердили, что кадастровая цена недвижимости действительно завышена. Вначале следует пытаться оспорить данный факт самостоятельно. Для этого необходимо подать заявление в Росреестр. Все закончится легко, если комиссия по разрешению споров согласилась с новыми данными о стоимости, а налог можно будет рассчитывать исходя из уточненной кадастровой стоимости недвижимости.
Важный момент: имеется даже возможность пересчитать налоги задним числом за три последних года, если решение комиссией вынесено в 2019 году (п. 2.1. ст. 52 НК РФ). Официальные разъяснения о такой возможности Минфин России давал в письме от 27.09.2018 №03-05-05-02/69137. Таким образом, если кадастровая стоимость была сильно завышена, сэкономить удастся прилично. Однако может выйти и обратная ситуация, когда комиссия не согласится с новой кадастровой стоимостью недвижимости. Причины, конечно же, могут быть разные. Но сам отказ комиссии по разрешению споров это еще не повод сдаваться, потому что имеется возможность дальше отстаивать свои права, обратившись в арбитражный суд.
В суде потребуется доказать, в чем нарушались ваши права, как заявителя. Разумеется, основным аргументом тут будет завышенное налогообложение. Судебная тяжба – тоже дело не бесплатное. Помимо затрат на оценщика, появляются расходы на госпошлину о получении справки и кадастрового паспорта в размере 600 рублей и госпошлина при обращении в суд обойдется в 6.000 рублей. Эти деньги, конечно, отобьются и их взыщут с ответчика, если суд встанет на вашу сторону. Но вначале их придется заплатить самостоятельно. Как и в случае с решением комиссии, налоги можно пересмотреть за последние три года, если постановление суд вынес в вашу пользу в 2019 году. Именно с этого года действуют такие правила.
Еще вариант, когда земельный налог может быть необоснованно завышен, если неправильно определен его вид разрешенного использования. Ведь ставки земельного налога напрямую зависят от разрешенного вида использования земли. Например, стандартная ставка земельного налога составляет 0,3%, а вот для выделенного под благоустройство – уже 1,5%. Поэтому если вы обнаружили, что вид разрешенного использования земли определен неверно, можно это оспорить. Правда, сделать это необходимо будет только через обращение в суд. Без юриста, данном случае, так же не справиться. А вот кадастровую стоимость можно снизить и самостоятельно, если потратить на это время.
2.4. Как снизить налог на имущество
ИП на специальных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН) не платит налог на имущество, если использует его в предпринимательской деятельности. Исключение составляют только имущество, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центры и т. д. – п. 7 статьи 378.2 НК). Если у вас есть такое имущество, безопаснее будет сразу доказать налоговикам, что вы используете его в предпринимательской деятельности. Для этого отправьте в налоговую службу заявление в свободной форме и укажите в нем, какие объекты вы используете, где они находятся и как именно используются. Приложите подтверждающие документы: договора аренды, платежки и т. д.. Тогда и вероятность начисления налога на имущество уменьшается.
Если же вы временно не используете имущество в предпринимательской деятельности, но планируете это делать в будущем, также напишите об этом и укажите причину его неиспользования в данный момент. Например, отсутствие арендаторов, ремонт помещений, использование имущества для управленческих нужд. Главное документально подтвердить указанные причины. Так же можно приложить договор строительного подряда, отчет об аналитических бизнес-исследованиях и т. д. По мнению Минфина, если ИП временно не использует объект, то он тоже может получить освобождение от уплаты налога на имущество (письма от 12.05.14 №03-11-11/22083, от 11.11.13 №03-05-06-01/48006). Отправьте заявления до того, как налоговая начнет рассылать уведомления об уплате налога на имущество (срок уплаты 1 октября, а уведомить должны быть оправлены не позднее, чем за 30 дней до указанного срока.
Заявление в налоговую от ИП:
https://cloud.mail.ru/public/KJdB/PD5uY1Uo2
Соответственно, если вы переходите на УСН, патент или ЕНВД, налог с имущества не платите. Внутри холдинга можно передать имущество на баланс фирмы на УСН (можно воспользоваться путем внесения в уставный капитал для минимизации расходов) и арендовать это имущество. Компания на УСН не будет платить налог на имущество, а основная организация будет еще и снижать налог на прибыль за счет арендных платежей.
Но нужно учитывать некоторые моменты. Во-первых, следует соблюдать ограничения по остаточной стоимости основных средств и упрощенцев, а это 150 миллионов рублей. Если имущества много, целесообразно размещать его в нескольких организациях на УСН. Во-вторых, стоимость аренды должна соответствовать рыночному уровню (ст. 40 НК РФ). Сделки по заниженным ценам привлекут внимание контролеров. И, самое главное, должны иметься доказательства реальности операций и их делового характера. Лучше всего, если имущество изначально купит «упрощенец». Если же его купила основная компания, а потом передала «упрощенцу», налоговики будут искать необоснованную налоговую выгоду. Конечно, в защиту фирмы можно сказать, что имущество продавали для снижения затрат на обслуживание фонда основных средств. Но и это необходимо будет подтвердить расчетами и документами. Веским доводом может оказаться и специализация «упрощенца» именно на данном оборудовании. Хорошо, если он сдает имущество не только головной фирме, но и другим независимым арендаторам.
Государственный оценщики кадастровую стоимость часто берут «с потолка», а не исходя из реальной ее стоимости. Поэтому случаи завышения – далеко не редкость. Вы можете оспорить кадастровую стоимость, и снизить свой налог. Закон от 3.08.2018 №334-ФЗ, начинавший действовать с 1 января 2019 года, изменил порядок применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости.
Если вы оспорите кадастровую стоимость после 31 декабря 2018 года, то и налог пересчитают за все то время, пока вы платили по прежней ставке. И уплаченные средства за последние три года можно будет вернуть на законных основаниях.
Исключение составляют случаи, при которых на 1 января 2019 года власти установили новую кадастровую стоимость. Тогда старую кадастровую стоимость уже не оспоришь и переплаченный налог не вернешь. Например, до 2019 года вы платили лишний налог, потому что кадастровая стоимость была завышена, но на 1 января 2019 года власти установили новую стоимость. Оспорить то, что было выплачено до 2019 года, вы уже не сможете, пересмотреть вам могут только действующую кадастровую стоимость и уменьшить налог текущего года и будущих лет.
Чтобы оспорить кадастровую стоимость, необходимо обратиться либо в комиссию по рассмотрению подобных споров в территориальном подразделении Росреестра, либо сразу же в суд.
Так сложилось, что на практике при определении кадастровой стоимости, из нее не выделяют НДС. А это. в свою очередь, означает, что налог на имущество все платят и с суммы НДС то же. Ведь, если продать объект по рыночной стоимости, то НДС заплатить все равно придется. Получается, что вы платите налог с налога!
Еще недавно в этом вопросе наблюдалась большая путаница. Одни суды считали, что при определении кадастровой стоимости нужно исключать НДС, другие, что этого делать не надо. Совсем недавно Верховный суд РФ наконец сформировал правовую позицию, из которой четко следует, что из кадастровой стоимости, в целях исчисления налога на имущество, нужно убирать НДС (определения ВС РФ от 15.02.2017 по делу №5-КГ17—258 и от 9.08.2018 по делу №5-КГ18—96), чтобы не допускать двойного налогообложения.
Правда, методологию определения стоимости пока никто еще не менял, а, значит, просто так вам НДС никто и не уберет. Методические указания о государственной кадастровой оценке такого положения не содержат. Этого можно добиться только тогда, когда вы будете оспаривать кадастровую стоимость. Нужно обратиться в суд с экспертным заключением о рыночной стоимости имущества, в котором будет указано, что эта стоимость содержит НДС. И только потом обязательно проверить, исключила ли судебная экспертиза НДС из стоимости имущества в своем расчете. Ведь именно их данные, а не суммы оценщика, судья отразит в своем решении.
В данном случае налог на имущество уже можно не платить (определение Верховного суда от 20.09.2018 №305-КГ18—9064, письмо от 24.09.2018 № БС-4-21/18577@).
Обычно налог с кадастровой стоимости имущества выше, чем с инвентаризационной. Но иногда бывает и наоборот. Если вы столкнулись именно с такой ситуацией, а в вашем регионе еще не перешли на расчет с кадастровой стоимости, налогоплательщик может в индивидуальном порядке потребовать пересчитать налог по кадастровой стоимости (постановление КС РФ от 15.02.2019).
2.5. Экономия на НДФЛ и УСН
Когда вы кладете деньги на депозит как физлицо, то НДФЛ необходимо платить только с процентов, превышающих лимит. А в качестве лимита выступает ставка рефинансирования +5% (статья 214.2 НК РФ).
Но вот если открыть депозит от имени ИП, то все проценты, даже в пределах лимита, засчитают в качестве внереализационного дохода и облагаются налогом. Подтверждение: Определение ВС от 16.04.2018 №301-КГ18—3007 и письмо Минфина от 01.04.2019 №03-11-11/22199.
2.6. Как снизить ЕНВД
Поговорим о таком специальном режиме, как ЕНВД, называемом в народе, как «вмененка». По своей сути, это выгодная система налогообложения, позволяющая ИП не платить с доходов НДФЛ и НДС, а ООО – еще налог на прибыль и налог на имущество.
Одним из основных плюсов «вмененки» является еще и то, что налог считается не от фактически полученного дохода, а от потенциально возможного, который в НК РФ называется вмененным. Следовательно, когда бизнесмен зарабатывает больше такого расчетного дохода, у него нет дополнительной налоговой нагрузки. В результате получается не дифференцированное налогообложение доходов, а фиксированное, что крайне выгодно, когда выручка больше вменного дохода, установленного в гл. 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Хоть «вмененка» и считается от расчетных фиксированных цифр, а не от реальных доходов/расходов, ЕНВД так же можно оптимизировать. ЕНВД уменьшают страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая травматизм на рабочем месте) и начисленные пособия по временной нетрудоспособности. Таким способом налог можно снизить на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
А вот оказание услуг и розничную продажу товаров выгоднее разделить. Хорошим примером будет работа автосервиса: не включайте запчасти в стоимость услуги по ремонту автомобиля, а проводите розничную продажу запчастей. Это позволит вам платить «вмененку» с розницы, если в вашем регионе на услуги по ремонту ЕНВД не применяется. При такой ситуации в бухучете запасные части и комплектующие к автомобилям учитывайте на счете 41 «Товары», а не на счете 10 «Материалы».
Если ваш бизнес имеет ярко выраженную сезонность или временные трудности, есть выход не переплачивать ЕНВД на время полного отсутствия доходов. В такой ситуации оперативно снимитесь в качестве плательщика ЕНВД на время «заморозки» деятельности. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление. Такой шаг позволит вам не платить налог с установленного законодательством дохода, когда выручки совсем нет. А после того, как вернетесь к полноценным оборотам, вновь подадите заявление на применение ЕНВД.
Еще один способ снижения ЕНВД – это изменение физического показателя. И здесь возможны различные варианты.
Как было сказано выше, ЕНВД считается от потенциально возможного (вмененного) дохода. При этом используется формула:
Базовая доходность на единицу натурального показателя × количество единиц натурального показателя × корректирующие коэффициенты к1, к2.
Чтобы рассчитать налог за квартал, полученную сумму вмененного дохода × 15% × 3 мес.
Физическим показателем, приведенным в формуле, в зависимости от вида деятельности, может быть численность персонала, размер торгового зала, количество торговых мест и прочее. Полный обзор предоставлен в гл. 26.3 НК РФ.
На практических примерах рассмотрим возможные варианты для маневра:
Для начала снизьте количество персонала и найдите возможность уменьшить площадь торгового зала. Это уже само по себе сделает налог меньше. Сокращение площади зала обслуживания посетителей в вашем собственном ресторане, баре, закусочной или ином объекте общепита, позволит рассчитывать ЕНВД исходя из меньшего размера физического показателя, разумеется, это скажется и на налоге.
Чтобы не получить проблем с налоговиками, оптимизируя таким способом налог, придется внести изменения в технический паспорт на помещение. Для этого необходимо отделить площадь зала обслуживания клиентов от бытовых помещений. Если просто поставить перегородки, не меняя информацию в инвентаризационных документах на помещение, налоговики при проверке доначислят ЕНВД.
В том случае, когда помещение вам не принадлежит, просите, чтобы арендодатель внес необходимые изменения в технический паспорт, иные инвентаризационные документы на недвижимость и договор аренды на здание/помещение самостоятельно. Если этого не сделать, вы не сможете подтвердить контролерам правильность расчета ЕНВД. Ведь при отсутствии подтверждающих документов они посчитают, что физический показатель был намеренно занижен.
2.7. Как ИП может экономить на налоге с имущества
Предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, могут существенно сэкономить на налоге с имущества. Давайте же узнаем о том, при каких условиях его можно снизить, а когда можно не платить вовсе.
По общему правилу ИП на специальных режимах не должны платить налог на имущество, используемое в бизнесе. Но здесь есть свои нюансы, которые необходимо учитывать.
2.7.1. Освобождение нужно подтвердить
Предположим, вы ИП на УСН, ЕНВД или ПСН, и у вас есть помещение, которые вы используете для бизнеса. Формально вы имеете право не платить налог за это помещение. Но налоговая инспекция не знает, для чего вы на самом деле используете это помещение. Для нее вы просто физлицо, которое владеет налогооблагаемым имуществом – не более того.
Чтобы уведомить налоговиков о своем праве не платить налог на имущество, необходимо отправить заявление (письмо Минфина от 26 апреля 2018 г. №03-05-06-01/28324). Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
По закону, подтверждающие документы на льготу вы отправлять не обязаны, но, чтобы не было лишних вопросов лучше приложить их к заявлению. Строго определенного перечня таких документов нет, но из них должно быть видно, что вы:
• индивидуальный предприниматель на УСН
• владеете имуществом
• используете указанное имущество в своем бизнесе
Следовательно, такие документы, как минимум, будут обоснованием применения УСН и права собственности на имущество. Подтвердить же непосредственно само применение имущества в бизнесе можно, например, с помощью договоров аренды, если сдаете имущество в аренду. Так же подойдет переписка с контрагентами, в которой упоминается это имущество. Можно использовать и другие доказательства. Когда все это отправите в налоговую, можете смело забыть о налоге с имущества. Но только если использовали его для бизнеса весь год. В противном случае, за часть года, где оно не имело такого статуса, все же придется заплатить.
2.7.2. Не все имущество освобождается от налога
Важно понимать, что не все имущество освобождается от налога полностью. Но его варианты по его снижению. Так, в том случае, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости, то налог с него платить, скорее всего, придется даже несмотря на имеющееся освобождение. Перечень такого имущества приводится в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ. Это торговые и деловые центры, офисные помещения, рестораны, кафе, столовые и т. д. «Скорее всего», потому что одного лишь факта оценки по кадастровой стоимости будет недостаточно. Чтобы имущество облагалось налогом, необходимо, чтобы был принят соответствующий закон субъекта РФ, а сам объект недвижимости был включен в региональный перечень объектов, облагающихся по кадастровой стоимости. Если какое-то из этих условий не выполняется, то налог платить не придется.
Поделиться книгой: