Помоги проекту - поделись книгой:
2.7.3. Снижайте кадастровую стоимость
Когда недвижимость, все-тики, попала под налогообложение, можно попытаться сэкономить. Для начала попытайтесь, попросту, снизить кадастровую стоимость. Нередко бывает, что цена имущества оказывается сильно завышенной по сравнению с реальной стоимостью. Соответственно, вы платите больше налога. Вы можете снизить несправедливо завышенную кадастровую стоимость и судебная практика переполнена такими делами, когда стоимость пересчитали, и налог стал существенно меньше.
Более того, с 2019 года можно повлиять не только на будущие платежи, но и вернуть переплаченное за все время, что действовала оспоренная в суде оценка, в пределах трех последних лет.
Чтобы пересмотреть кадастровую стоимость:
1. Закажите оценку у независимого эксперта.
2. Обратитесь в региональное отделение Росреестра или напрямую в суд.
Если вы уже сейчас знаете, что оценка завышена, не тяните с оспариванием. Когда календарный год подходит к концу, а на первое января ваше имущество власти могут переоценить и без вас. И в таком случае старую кадастровую стоимость вы уже не оспорите и ничего не вернете, потому что оспорить можно только действующую стоимость. Успейте подать документы на пересмотр стоимости уже не откладывая в долгий ящик.
Есть еще один момент, позволяющий сэкономить даже еще больше. Кадастровая стоимость обычно включает НДС. На самом же деле, такого быть не должно, потому что в этом случае имеет место двойное налогообложение (Определение ВС от 15 февраля 2017 г. по делу №5-КГ17—258 и от 9 августа 2018 г. по делу №5-КГ18—96). Поэтому, когда будете оспаривать сумму, в экспертном заключении о рыночной стоимости имущества должно быть указано, что эта стоимость содержит НДС. Нужно добиваться, чтобы судебная экспертиза исключила НДС из стоимости имущества в своем расчете, потому что именно эти цифры, а не цифры оценщика судья отразит в своем решении.
2.7.4. Исключите имущество, попавшее в кадастровый перечень по ошибке
Такое бывает, когда региональная администрация включает частное имущество в список объектов, в отношении которых налог считают по кадастровой стоимости. Если же вы с этим не согласны и не используете объект в целях делового, административного или коммерческого назначения – оспаривайте! Подготовьте письмо в региональное отделение Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Росимущества) и изложите свои доводы, почему данного объекта не должно быть в кадастровом перечне. К письму приложите планы и схемы, фотографии помещения и местности, другие доказательства, способные убедить чиновников, что имущество не используется и не может быть использовано в таких целях. Не получится добром – обращайтесь в суд.
2.8. Как снизить фиксированные страховые взносы
В 2020 году фиксированные взносы для предпринимателей подросли на 4.636 рублей. Если в 2019 году это сумма составляла 36.238 рублей, то в 2020-м уже 40.874, в том числе 32.448 рублей на пенсионное страхование и 8.426 на медицинское. Их нужно заплатить до 31 декабря 2020 одной суммой или частями. Напомним, что фиксированные взносы платят все ИП кроме тех, кто применяет специальный режим «Налог на профессиональный доход» (ИП-самозанятые).
От вида деятельности, наличия или отсутствия доходов и прочих факторов взносы не зависят. Эти самые 40.874 рублей нужно заплатить в любом случае, просто за сам факт пребывания в статусе ИП. Обязанность по уплате взносов прекращается только с прекращением статуса ИП.
Есть лишь несколько исключений:
• служба в армии
• уход за ребенком до полутора лет (доступно только для одного из родителей и не более 6 лет по всем детям)
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или человеком старше 80 лет
• отъезд с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно продолжать вести свой бизнес (но не более 5 лет)
• отъезд за границу с супругом на дипломатической службе (так же не более 5 лет)
Все это подтверждено п.7 ст.430 НК РФ, п.1, 3, 6 – 8 ч.1 ст.12 ФЗ №400 от 28 декабря 2013 года. И когда вы находитесь в одной из перечисленных ситуаций, отнесите в налоговую заявление (рекомендуемая форма в письме ФНС РФ от 07.06.2018 г. № БС-4-11/11018@) и приложите к нему подтверждающие документы.
Но сам факт того, что вы ухаживаете за младенцем, инвалидом, служите в армии или уехали за границу с мужем-дипломатом, не освобождает вас от взносов. Это работает, только в том случае, когда вы не ведете деятельность и совсем не получаете доходов. Если же вы продолжаете получать доход, ни одно из перечисленных обстоятельств не будет причиной не платить взносы.
Так же нет никаких поблажек и для пенсионеров и инвалидов любой группы. Даже если предпринимателем является человек пенсионного возраста, получающий пенсию. Фиксированные взносы он платит в любом случае.
Если же вы были в статусе ИП неполный год, то должны заплатить не все 40.874 рублей, а только пропорциональную часть. Совсем не платить страховые взносы можно, только если вы уплачиваете НПД.
2.9. Уплата страховых взносов. Как рассчитать 1% и сэкономить
Здесь речь идет об уплате 1% со всех доходов, превышающих сумму 300.000 рублей. То есть, если вы заработали больше указанной суммы, вы заплатите за 2020 год не только 40.874 рубля, но и 1% с разницы.
А вот доход для определения 1% считают по-разному. Из чего вычитать эти 300.000, зависит от системы налогообложения:
1. На ОСНО это разница между доходами и расходами.
2. На УСН 6% это вся полученная выручка.
3. НА ЕНВД это вмененный доход, высчитываемый по формуле. Если фактический доход больше 300.000, а вмененный меньше, то дополнительные взносы платить не требуется.
4. На ПСН то же самое, что с ЕНВД. За основу берут потенциально возможный доход, а не реально полученный.
5. На УСН «Доходы минус расходы» все обстоит несколько сложнее. Налоговики считают, что брать нужно весь доход (письмо Минфина от 12.02.18 №03-15-07/8369), а бизнес с этим категорически не согласен. На УСН 15% прибыль считают по аналогии с ОСНО, но почему-то на ОСНО разрешают вычитать расходы для расчета доп. взносов, а на УСН нет. В итоге одни платят, как говорит налоговая, другие не соглашаются и судятся. И надо отметить, что позиция суда склоняется в сторону налогоплательщиков. Верховный суд РФ в определении от 29.10.19 №309-ЭС19—18969 решил, что инспекция незаконно начислила взносы и пени предпринимателю, который рассчитал дополнительный платеж с разницы между доходами и расходами. Это дает надежду, что скоро позиция фискалов изменится.
Пенсионные взносы имеют свой предел. Больше, чем восьмикратную сумму фиксированного годового взноса вы не заплатите. То есть предел для 2020 года – 259.584 рубля.
Дополнительный взнос за 2020 года необходимо заплатить до 1 июля 2021 года.
Разберем ситуацию на примере 2019 года:
Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, состоят из двух частей:
1. Независящих от размера дохода ИП. В 2019 году 29.354 руб. – в ПФР и 6.884 руб. – в ФОМС.
2. Привязанных к сумме доходов ИП. Они оплачивается, когда происходит превышение 300.000 руб. и составляют 1% от суммы превышения.
Причем общий размер страховых вносов, перечисляемых за год в ПФР, лимитированный и не может превышать 234.832 руб. Следовательно, доплата в 1% не должна быть больше 205.478 р. (234.832 р. – 29.354 р.)
Теперь пройдемся по каждому налоговому режиму и разберем, от какой суммы следует считать этот пресловутый 1% в ПФР. Ведь именно это вызывает наибольшую сложность на практике:
• ИП на ЕНВД считает 1% в ПФР от вмененного дохода, заявленного в декларации по ЕНВД (строка 100 раздел 2)
• ИП на ПСН в расчет берет потенциально возможный доход и считает его от количества месяцев покупки патента.
• ИП на УСН «доходы», базу для расчета 1% берут из строки 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН
• ИП на УСН «доходы минус расходы». С ними не все однозначно, но судебная практика на нашей стороне! Доходы уменьшают на расходы и 300.000 руб. и считают 1% от разницы
• Предприниматели на УСН «Доходы-расходы» продолжают отстаивать свое право считать дополнительные взносы с доходов свыше 300.000 руб., за вычетом расходов.
Но чудо случилось. Суд Кемеровской области вынес решение от 25.09.18 № А27—15774/2018 в пользу налогоплательщика! Предпринимательница из Киселевска, руководствуясь определением Верховного суда от 18.04.17 №304-КГ16—16937, заплатила 1%-й доп. взнос с разницы между доходами и расходами, а не с доходов, как требуют налоговики. Естественно, налоговики не согласились и выставили задолженность. Предпринимательница обратилась в суд и выиграла дело.
Случай примечателен и тем, что на этот раз выводы суда касались расчета страховых взносов по главе 34 НК РФ, а не по утратившему силу закону 212-ФЗ, как предыдущие судебные решения. Это значит, что все предыдущие аргументы, которые приводил Минфин в обоснование своей позиции, для суда выглядели слабыми. Раз на УСН «Доходы-расходы» налог считают аналогично НДФЛ на ОСНО, то и доп. взносы нужно считать по тому же принципу.
• А вот ИП на ОСНО доходы уменьшают на профессиональные вычеты и считают 1% от разницы. В декларации 3-НДФЛ это значение строки 050 минус строка 060 приложения 3 к разделу 2.
Для ИП на любом налоговом режиме, рассчитанную сумму 1% сравните с суммой 205.478 руб. – это лимит. Если жен она получится больше, то заплатите в бюджет только лимит.
В качестве приятного бонуса на доплату 1% в ПФР можно уменьшить налоги всем, кроме тех ИП, кто на патенте (ПСН):
– ИП на УСН (6%) – в составе вычета
– ИП на УСН (15%) – в расходах
– ИП на ОСНО – в составе проф. вычета
Кроме того, переплату по взносам за три последних года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению ИП. (ВАС подтвердил в деле 33а-774/2018).
2.10. Что будет, если не платить взносы
Придется заплатить пеню, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. А вот штрафа не будет. Минфин считает, что для этого нет оснований, ведь фиксированные взносы предприниматель сам не считает, их сумма всегда известна заранее (Письмо Минфина России от 15.03.2019 №03-02-08/16888).
Часть 3
Юридические и налоговые ошибки предпринимателей
3.1. 6 причин полюбить второй расчетный счет
На самом деле, каждый предприниматель начинает задумываться об этом только в ситуации, когда деньги на текущем расчетном счете заморожены и в бизнесе наступил коллапс. Ведь всегда в такой момент кому-то обязательно нужно срочно что-то оплатить… Давайте поговорим о том, почему о запасном счете стоит задуматься заранее.
Для начинающих бизнесменов это особенно актуально. Допустим, вы открыли счет в банке, но банковское обслуживание оказалось дороже, чем планировалось. Если есть запасной счет, то можно быстро переключить расчеты на него и избежать непредвиденных издержек. Также это позволяет экономить на комиссии банка, если контрагент окажется клиентом того же банка. На практике хорошим вариантом будет иметь счет в небольшом банке, который Вам нравится, и где нет лишней бюрократии, а запасной счет открыть, например, в Сбербанке, Альфабанке или другом крупном банке.
В таком случае запасной счет поможет вывести на него средства и закрыть заблокированный счет. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в Вас нежелательного клиента, нарушающего закон №115-ФЗ. Кроме того, пока деньги заблокированы, можно продолжать вести бизнес, используя дополнительный счет.
С небольшими банками работать гораздо удобнее, чем с известными «мастодонтами». Только вот ЦБ РФ отзывает лицензии у банков сейчас часто и густо. Поэтому дополнительный расчетный счет поможет быстро перекинуть деньги, если возникнут подозрения, что с Вашим банком «что-то не так». Это позволит избежать задержек в оплате счетов контрагентов, выплате зарплаты персоналу и от процентов за эти задержки.
Да, причина довольно банальная, но от нее никто не застрахован. Старая мудрость «держите яйца в разных корзинах» и тут работает безотказно. Если часть денег будет храниться на запасном счете, то можно избежать просрочек по обслуживанию кредита или оплаты важному поставщику.
Очень удобно пользоваться разными счетами, когда Вам нужно вести раздельный учет. Например, если Вы совмещаете разные налоговые режимы. Также это будет актуально в ситуации, когда у компании есть обособленные подразделения (ОП). Денежные потоки головного подразделения и ОП можно держать на разных счетах – это облегчит и ведении учета.
Как известно у банков есть свои лимиты на единовременное снятие наличных средств. Если нала требуется много, то счета в разных банках автоматически этот лимит увеличат. Чтобы деньгами можно было пользоваться с нескольких счетов, попросите покупателя оплатить сумму частями на разные счета.
3.2. 3 ошибки предпринимателей до регистрации ИП
Подготовка к открытию бизнеса часто начинается задолго до его регистрации. Это вполне нормально. Но есть вещи, с которыми лучше не торопиться до получения официального статуса предпринимателя. Далее мы рассмотрим три типичных ошибки молодых предпринимателей до регистрации, а так же разберемся, во что они выливаются.
Тема актуальна, прежде всего, для тех, кто планирует вести бизнес на общей системе налогообложения или на УСН «Доходы минус расходы». В этих случаях расходы предпринимателя помогают уменьшать налоги НДФЛ, НДС и «упрощенный налог». Расходы вычитают из доходов, тем самым уменьшая налоговую базу, и, соответственно, сам налог.
Однако, чтобы учесть такие расходы при расчете налогов, необходимо иметь подтверждающие документы: накладные, акты, счета-фактуры. И оформлены они должны быть на действующего индивидуального предпринимателя.
Если статуса ИП пока еще нет, то документы будут на физлицо. С такими документами вы уже не сможете уменьшить налогооблагаемую базу или получить вычеты по НДС, а, значит, придется платить больше налогов.
Пример:
Будущий бизнесмен до регистрации ИП закупил оборудование на 200.000 рублей и заключил договор аренды на 100.000. Итого потрачено 300.000 рублей.
Посмотрим, сколько денег он потерял:
На ОСНО он смог бы принять к вычету НДС с этих затрат (если поставщики тоже на ОСНО). А это 50.000 рублей. На оставшиеся 250.000 он бы уменьшил налогооблагаемую базу и сэкономил бы 13% от этой суммы, то есть 32.500 рублей. Итого 82.500 рублей.
На УСН «Доходы минус расходы» все 300.000 предприниматель мог вычесть из налогооблагаемой базы и сэкономить уже 15% от этой суммы, т.е. 45.000 рублей.
Всего этого ИП сделать не сможет, потому что его документы оформлены на физлицо, а не на ИП. Учитывая, что расходы на начальном этапе бизнеса бывают большие, об этом моменте следует помнить. Сначала регистрируйте ИП, а уж потом закупайтесь, делайте ремонт и оформляйте аренду.
Поделиться книгой: