Помоги проекту - поделись книгой:
Ответ: При возврате суммы оплаты заказчику самозанятый аннулирует чек и сумма его профессионального дохода, соответственно, тоже корректируется. Если чек аннулирован, заказчик также должен внести корректировки в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.
Если самозанятый аннулировал ранее выданный чек по какой-либо иной причине и об этом клиента не уведомил — отвечать на вопросы налогового органа придется самозанятому — при условии, что заказчик был осмотрителен, и в приложении «Мой налог» им проконтролированы:
1) статус самозанятого на момент оплаты,
2) полученный чек по идентификационному номеру на дату выдачи.
Постоянно или периодически проверять действительность полученных чеков заказчик не обязан — за свои дальнейшие манипуляции самозанятый будет отвечать сам.
Ответ: Ограничений по предельному размеру наличных расчетов с самозанятым прямо не установлено. Но деятельность физического лица в статусе самозанятого по факту все же является предпринимательской. И ограничения по сумме наличных расчетов в размере 100 тыс. руб. в рамках одного договора рекомендуется соблюдать. Превышать их рискованно.
Справочно: Расчеты наличными сверх установленных лимитов могут повлечь административную ответственность по части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей; на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Глава 11. Не заигрывайтесь с самозанятыми
Государство, призывая граждан легализовать свою деятельность и выйти из тени, пока бережет, холит и лелеет первых самозанятых граждан. И даже вводит мораторий на проверки — но это касается проверок именно самозанятых.
Но для отчаянных, которые прикрывают, вуалируют, прячут и скрывают трудовые отношения, нанимают вместо штатных сотрудников самозанятых, режим моратория не действует. ФНС объявила, что будет бороться со всеми злоупотреблениями, которые приходят на ум оптимизаторам в связи с преференциями для самозанятых.
Соблазн велик, но не стоит гнаться за опасным трендом и призрачной выгодой — это может обернуться не только неприятностями, но и существенными потерями. Не надо поголовно всех работников — при условии выполнения ими тех же функций — менять на самозанятых. Сдерживайте себя, просчитывайте риски и последствия, действуйте расчетливо и осторожно.
Энергичные оптимизаторы подхватили возможность работы с самозанятыми как отличную идею для экономии налогов. Советуя уволить сотрудников и оформить их как самозанятых, устроить их в штат к родственникам, друзьям, поменяться сотрудниками и предлагая другие подобные рискованные конструкции, которые трещат по швам и разваливаются при сдаче первой отчетности.
Не стоит доверять подобным советам. Вряд ли вы сможете организовать убедительные миграции, управлять без риска и потерь разбросанным по другим офисам персоналом и пытаться скрыть ваши схемы от проверяющих. У них достаточный арсенал средств и методов налогового контроля: уже начались оперативные проверки персонала в офисах, продолжаются допросы работников. К налоговым проверкам подключаются и трудовые инспекции.
Стоит учитывать непонимание и недовольство сотрудников в связи с принудительным переводом в «псевдо» самозанятые. Люди теряют соцпакет и право на формирование пенсионного стажа. Уверены, что сотрудник или члены его семьи не напишут жалобу в трудовую или налоговую инспекцию об ущемлении трудовых прав? Вряд ли такая игра стоит свеч. Советую так не делать, не рисковать.
Что теряют наемные сотрудники при переводе в «самозанятые»
Наступление на гарантии, закрепленные за наемными работниками трудовым законодательством, и принудительное вытеснение из штата в «самозанятые» могут возбудить активных трудящихся побороться за свои права.
Экономьте на налогах законными способами!
Для успешной и безопасной работы с самозанятыми заключить договор подряда недостаточно. Требуется смысловая перезагрузка бизнеса — изменение подхода к выполняемым функциям, технологиям, режиму работы и системам оплаты — то есть перенастройка существующих процессов или введение совершенно новых.
Не каждый сотрудник, выполняющий трудовую функцию — исходя из логики и характера своей работы — сможет стать самозанятым. Надо учитывать всё: особенности вида деятельности компании, должностные обязанности сотрудника, режим его работы, непрерывность процесса, который может зависеть от объема работы, а может не зависеть от него. Нужен основательный и взвешенный подход — по каждой должности и каждой штатной единице.
При работе с самозанятыми бизнес получает ряд преимуществ, отказываться от которых просто неразумно. А практичный бизнес от выгоды низкозатратного режима налогообложения и не думает отказываться. Работа с самозанятыми дает заказчикам уникальную преференцию: платить налоги с зарплаты как минимум на 7 % меньше, а при умелом раскладе снижая их на 37 %.
Сотрудничая с самозанятыми грамотно, бизнес получает беспрецедентную возможность:
1) существенно экономить на налогах;
2) отказаться от серых зарплат и сомнительных схем;
3) навести порядок в рабочих процессах;
4) исключить необходимость наличного расчета с сотрудниками;
5) достигать положительный результат при существенной экономии ресурсной базы.
Уверена, что у вас получится приложить усилия и добиться желаемого. И цель — получить прибыль на законных основаниях — оправдает средства.
При грамотном подходе и соблюдении перечисленных мер предосторожности, работа с самозанятыми будет для вас и несложной, и взаимовыгодной!
Глава 12. ИП в самозанятые тоже можно. Но нужно ли?
Может ли индивидуальный предприниматель (ИП) перейти в «самозанятые»? Как это сделать? Стоит ли ИП становиться «самозанятым» — выгодно ли это? Такие вопросы возникли у многих индивидуальных предпринимателей после введения нового налога на профессиональный доход (НПД).
Спецрежим может быть только один
ИП не могут совмещать самозанятый спецрежим с другими налоговыми режимами — «упрощенкой», патентом, ЕНВД, ЕСХН. Также ИП не могут совмещать предпринимательскую деятельность, доходы которой облагаются НДФЛ, с деятельностью в качестве самозанятого.
Например, ИП не может применять ЕНВД по общепиту, оказывать услуги по перевозке на УСН и в свободное от работы время заниматься репетиторством в статусе самозанятого.
Или продавать товары, применяя в статусе ИП упрощенный режим налогообложения (УСН), и сдавать в аренду квартиру и уплачивать НПД с полученной аренды как самозанятый.
Если ИП, применяющий спецрежим УСН, ЕНВД, ПСН или уплачивающий НДФЛ, примет решение перейти на самозанятость —
Придется сделать выбор, так того требует закон.
Самозанятость — это специальный налоговый режим, аналогичный другим спецрежимам — «упрощенке», патенту, ЕНВД или НДФЛ, но предусматривающий уплату налога на профессиональный доход (НПД). Одно из условий спецрежима для самозанятых — это как раз несовместимость НПД с другими налоговыми режимами.
Предприниматель VS «самозанятый»
Давайте сравним различия между двумя формами регистрационного статуса физлица — ИП и самозанятого:
В случае выбора самозанятости физлицо в статусе ИП может совмещать несколько видов деятельности и со всех доходов платить только НПД — разумеется, при условии отсутствия ограничений, предусмотренных законом о самозанятых.
К примеру, основной бизнес ИП — грузоперевозки собственными силами. Дополнительный доход — сдача в аренду квартиры. ИП вправе совмещать бизнес по грузоперевозкам и аренде квартиры в статусе самозанятого. Для этого он должен зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и отказаться от прежнего налогового спецрежима (УСН, ЕНВД или патент). В этом случае он будет пользоваться всеми привилегиями для самозанятых: платить НПД со всех доходов от клиентов-физлиц по ставке 4 %, с доходов, полученных от юридических лиц и ИП — по ставке 6 %, не сдавать декларацию, и не платить страховые взносы.
Надо ли отказываться от статуса ИП
От статуса ИП при переходе на самозанятость и уплату НПД отказываться совсем не обязательно. Самозанятый может быть, как физическим лицом без статуса ИП, так и физическим лицом в статусе ИП. Никаких различий в технологии работы и в порядке налогообложения совершенно никаких нет.
Если физическое лицо уже стоит на учете в налоговом органе как ИП — закрывать его не стоит. Можно стать самозанятым — ИП на НПД — и пользоваться всеми налоговыми преимуществами для самозанятых: платить 4 % налога с платежей от физлиц и 6 % от компаний и ИП. И не уплачивать страховые взносы — пока есть регистрация на НПД.
При этом если бизнес будет расти и ограничения самозанятого режима станут препятствием — к примеру, потребуется принять на работу сотрудников или доход будет превышать 2,4 млн. в год — при сохраненном статусе ИП можно быстро перейти на другой налоговый режим, например, на упрощенную систему налогообложения (УСН). Переход с самозанятости для ИП происходит очень быстро и просто: отказ от самозанятости автоматически вернет ИП на общую систему налогообложения. Если сразу направить уведомление о переходе на спецрежим, например, на УСН, можно продолжать работать в обычном ритме. И никаких сложностей, и задержек: расчетный счет уже есть, ИП регистрировать не надо и статус сохранен.
В то же время при отсутствии ИП обычное физлицо при переходе с самозанятости на другой налоговый режим столкнется с оформительской бумажной волокитой: сначала потребуется зарегистрировать ИП, определиться с системой налогообложения и открыть счет в банке. Что сопряжено совершенно другими сроками встраивания в рабочий процесс: 5 дней для регистрации ИП и не менее 3 дней для открытия банковского счета. А у ИП, сохранившего статус ИП в периоде работы самозанятым, это всё уже готово.
Всегда ли для ИП выгоден переход в самозанятые?
Нет, это выгодно не всегда, даже несмотря на очевидные преимущества самозанятых — низкие ставки налогов, отсутствие необходимости сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и невысокую вероятность попадания в фокус банковского и налогового контроля.
Для оценки выгоды перехода ИП в самозанятые всегда необходим экономический расчет, проведенный с учетом специфики и возможностей для каждого спецрежима налогообложения.
Например, ИП на патенте по некоторым видам деятельности уплачивает налогов существенно меньше, чем самозанятый — даже с учетом фиксированной суммы страховых взносов. Аналогично с ЕНВД.
Не стоит торопиться устремляться в самозанятые — идея сэкономить на налогах может оказаться напрасной иллюзией и такой заманчивый низконалоговый спецрежим на практике окажется совсем невыгоден. Сначала сделайте расчет — а потом принимайте решение.
Совет начинающим
Начинающим бизнесменам стоит оценить свои возможности, тщательно распланировать свою будущую предпринимательскую деятельность, просчитать налоговые последствия по разным налоговым режимам и выбрать из возможных наиболее оптимальный вариант.
Кроме расчета налоговой нагрузки надо определить:
1) с кем планируется работать: с физическими или юридическими лицами. Клиенты-физлица на налоговый статус внимания не обращают: им важны полезность и цена.
2) планируемую величину годового дохода. Быть самозанятым выгодно при сумме суммарного дохода до 2,4 млн. рублей в год. Если этот лимит будет превышен и статус самозанятого в середине года потерян — самозанятость в целом не выгодна.
3) хватит ли сил работать самому и выполнять все задачи самостоятельно. Если придется нанимать сотрудников — лучше сразу получить статус ИП.
Возможно на старте микробизнесменам с небольшими оборотами и без сотрудников имеет смысл использовать преимущества спецрежима НПД: налоговая нагрузка на бизнес будет существенно снижена, режим работы комфортен, администрирование упрощено. Можно начать спокойно работать, развивать бизнес, накапливать силы и наращивать капитал.
Как ИП стать самозанятым
Шаг 1.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет «Мой налог», либо через кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.
Шаг 2.
Направить в налоговую инспекцию по месту регистрации письменное уведомление об отказе от того налогового режима, который ИП применял ранее:
— если УСН: по форме № 26.2–8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения» из приказа ФНС от 2.11.2012 г. № ММВ-7–3/829@;
— если ЕСХН: по форме № 26.1–7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» из приказа ФНС от 28.01.2013 г. № ММВ-7–3/41@;
— если ЕНВД: по «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД» из приказа ФНС от 11.12.2012 г. № ММВ-7–6/941@.
Уведомление об отказе можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.
Право стать самозанятым ИП получает ретроспективно — с момента регистрации.
Важен срок! Направить уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен — налоговая аннулирует регистрацию в качестве самозанятого и пересчитает налоги по действующему для ИП режиму налогообложения.
Шаг 3.
Сдать декларацию по прежнему режиму налогообложения — с начала года до даты получения статуса самозанятого (даты регистрации).
Утрата ИП статуса самозанятого
Любой самозанятый гражданин — ИП или физлицо без регистрации ИП — может утратить статус самозанятого двумя способами:
1) по собственной инициативе в любое время;
2) принудительно со стороны налогового органа.
Добровольный отказ ИП от статуса самозанятого
Для добровольного отказа от статуса самозанятого ИП должен зарегистрировать свое решение в приложении «Мой налог» или через уполномоченный банк.
Датой снятия его с учета в качестве самозанятого будет дата заявления о снятии с учета, направленного в налоговый орган. Не позднее следующего дня в приложении «Мой налог» налоговый орган внесет запись в приложение «Мой налог» о снятии с учета в качестве плательщика НПД и направит уведомление.
Поделиться книгой: