Самозанятый: миссия выполнима

Самозанятый не вправе получать доход в натуральной форме. Это прямо запрещено законом. Если все же заказчик расплатился за услуги своими товарами или иным имуществом — самозанятый с этой суммы дохода должен заплатить не НПД (по ставкам 4 % или 6 %), а налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. При этом статус самозанятого он не потеряет.

Чек — обязателен. И очень важен

Самозанятые налогоплательщики обязаны выдавать своим клиентам чек. Данные для чека самозанятый в приложение «Мой налог» вносит вручную.

Именно чек подтверждает фиксацию профессионального дохода самозанятого в приложение «Мой налог» для расчета налога НПД самозанятого, который система рассчитает автоматически. Именно чек позволит клиенту законно признать расходы и подтвердить оплату услуг самозанятого исполнителя.

Чек важен для всех клиентов: как для компаний, так для ИП. И для всех режимов налогообложения — обычных и специальных. Без чека клиент самозанятого не сможет признать понесенные расходы в уменьшение налоговой базы при расчете своих налогов.

По определенному законодательством порядку работы, самозанятый при расчетах с заказчиком должен:

1) внести сведения о полученных денежных средствах в мобильное приложение «Мой налог»,

2) сформировать (выгрузить) чек и

3) передать его клиенту, покупателю или заказчику.

Чек следует передать клиенту

Чек должен быть сформирован и передан заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведен расчет.

Чек может быть передан заказчику в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан заказчику:

— путем направления на абонентский номер или адрес электронной почты,

— путем считывания смартфоном заказчика QR- кода, содержащегося в чеке.

Если по условиям договора самозанятый получает аванс — у него уже возникает налогооблагаемый доход, даже если услуги еще не оказаны. Факт оплаты здесь главный. Аванс также нужно зафиксировать в приложении «Мой налог», сформировать чек и в установленный срок — не позднее 9 числа следующего месяца — передать заказчику.

Если чек аннулирован

По разным причинам предоплата или оплата по договору может быть возвращена клиенту. Чаще всего это отказ клиента от сделки. В этом случае чтобы не платить налогов больше, чем требуется, нужно аннулировать ранее выданный чек.

Аннулировать чек также можно через приложение «Мой налог» — выбрать нужный чек и провести процедуру аннулирования с указанием причины.

После этого ранее переданные налоговому органу сведения о сумме расчетов будут скорректированы — уменьшены на сумму аннулированного чека. Уведомление о сумме налога к уплате за месяц придет с учетом всех проведенных в отчетном месяце корректировок.

Обязательно соблюдайте правила расчетов и документооборота:

1) соглашение о расторжении договора оформляйте документально;

2) в соглашении указывайте условия возврата оплаты и свои платежные реквизиты;

3) вносите в соглашение условие об аннулировании ранее выданного чека;

4) получайте расписку в случае возврата оплаты наличными;

5) передавайте аннулированный чек с отметкой и подписью на своем экземпляре соглашения о расторжении, что аннулированный чек получен заказчиком.

Чек аннулирован ошибочно: как исправить ошибку?

Опций «восстановление» или «возврат» чека в приложении «Мой налог» не предусмотрено. ФНС советует сформировать чек повторно.

Важно: вновь сформированный чек нужно передать клиенту. Именно новы чек будет действителен, так как приложение «Мой налог» присвоит ему новый уникальный идентификационный номер.

Чек не выдан — доход не задекларирован

Если самозанятый исполнитель отказывается выдать чек, налоговый орган (письмо № СД-4–3/2899@ от 20.02.2019 г.) советует клиенту сообщить об этом в ФНС России, используя сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте налоговой службы. По ссылке

Обратиться в ФНС России

https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/apply_fts/connect_call/

За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о полученном доходе самозанятый может быть привлечен к ответственности по статье 129.13 Налогового кодекса в размере 20 % от суммы дохода — сокрытого или по иным причинам невнесённого в приложение «Мой налог». В случае повторного нарушения в течение последующих 6 месяцев штраф составит 100 % от невнесенной (или сокрытой) суммы.

Ведите свой бизнес достойно! Не стоит нарываться на штраф самому. И не подводите своих клиентов — не заставляйте их платить лишние налоги по причине того, что доверились не тому исполнителю.

Глава 7. Доход и налог

Как мы выяснили, доход самозанятого для расчета налога НПД определяется по чекам, которые самозанятый вносит в сервис «Мой налог» при получении оплаты от клиентов.

Налог с дохода рассчитывается автоматически за месяц — никаких налоговых деклараций самозанятому формировать и сдавать не надо.

Самозанятым установлены самые низкие налоговые ставки для уплаты НПД:

— 4 % для доходов, полученных от физических лиц,

— 6 % для доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Про доход

Если оплаты нет и доход в приложение «Мой налог» не внесен — самозанятый платить ничего не должен. Нет дохода — нет и налога. Фиксированных платежей тоже никаких нет.

Например, на банковскую карту пришла оплата 2000 рублей за предоставленные услуги. Самозанятый должен внести в приложение эти данные, выгрузить чек на 2000 рублей и направить его клиенту. Именно эта сумма будет включена в налоговую базу за отчетный месяц и будет облагаться налогом.

Если, к примеру, на вашу карту родственник перечислил денежную сумму как подарок ко дню рождения — в сервисе «Мой налог» эту сумму регистрировать не следует. Соответственно, чек не пробивается, в налоговую базу эта сумма не включается.

Как рассчитывается налог

По сведениям о полученным профессиональном доходе, внесенным в приложение «Мой налог», система автоматически рассчитает сумму налога к уплате. Налог уплачивается по итогам каждого месяца — налогового периода.

До 12 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, налоговый орган через приложение «Мой налог» направляет уведомление о сумме налога к уплате с указанием платежных реквизитов.

Вряд ли система допустит ошибку. Но проверить ее можно. Узнать о сумме доходов и начисленном налоге можно из приложения «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС, выгрузив Справку о состоянии расчетов (доходов) по НПД.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода, налог следует уплатить.

К примеру, в марте вы торговали на рынке выращенными тюльпанами и заработали 300 000 рублей. Налог к уплате за март составит 12 000 рублей (300 000 х 4 %), и уплатить его надо будет до 25 апреля.

Если в установленный срок налог уплачен не будет, налоговый орган в течение 10 календарных дней через приложение «Мой налог» направит самозанятому требование об уплате налога с учетом пени. В случае неисполнения требования в установленный в нем срок, к самозанятому будут применены меры принудительного взыскания налогового долга.

И еще нескольких правил:

1) В случае, если сумма налога за отчетный период менее 100 рублей, его платить не надо — она будет автоматически добавлена к сумме налога следующего месяца.

2) Первым налоговым периодом для самозанятого будет период с даты постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет — то есть более месяца.

3) При снятии с учета последним периодом для уплаты налога будет период с начала календарного месяца, в котором подано заявление на снятие с учета — до дня снятия с учета.

4) Если постановка на учет и снятие с учета произошли в течение одного календарного месяца, налог будет рассчитан за доход, полученный в промежутке этих дат — с даты постановки на учет до даты снятия с учета.

Как оплатить налог

Для оплаты НПД есть несколько способов:

1. По квитанции. В этом случае оплату можно провести, как со своей банковской карты, так и через банк.

2. С банковской карты. Приложением «Мой налог» предусмотрена функция привязки банковской карты, которая реализуется посредством сканирования карты. Это позволит вам проводить платеж максимально быстро.

3. Через операторов электронных площадок на основании поручений самозанятых лиц. Поручение можно оформить в приложении или в личном кабинете налогоплательщика НПД.

4. Поручить проведение расчетов по налогу на профессиональный доход банку. В этом случае уведомление о сумме начисленного налога налоговый орган отправляет в банк, который списывает со счета налогоплательщика требуемую сумму, причем без комиссии. Поручение банку на списание и перечисление средств налоговый орган должен отправить не ранее 10 дней и не позднее 3 дней до истечения установленного срока уплаты налога. Не позднее 3 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа банк обязан по электронным средствам связи проинформировать об этом самозанятого налогоплательщика.

Также самозанятый может заплатить налог авансом, сформировав переплату по налогам в личном кабинете приложения «Мой налог». Это целесообразно в случае, если в установленный для уплаты налогов срок самозанятый будет ограничен в доступе к личному кабинету. Это удобно, к примеру, в случае отъезда и отсутствия подключения к Интернету.

В приложении «Мой налог» можно настроить и функцию автоплатежа, чтобы начисленный к уплате налог автоматически списывался с привязанной банковской карты. Останется только следить за тем, чтобы на ней было достаточно денежных средств для оплаты НПД в установленный срок.

Налоговый вычет 10 000 рублей

Абсолютно все самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере 10 000 рублей.

Обращаться за вычетом никуда не надо, не надо ничего самостоятельно рассчитывать и вручную вносить — все происходит автоматически.

В зависимости от того, кто выступает в роли клиента самозанятого лица — физическое лицо или юридическое — система при расчете НПД за отчетный месяц применяет вычет в размере 1 % или 2 % соответственно.

Порядок применения вычета следующий: до тех пор, пока налоговый вычет не достигнет 10 000 рублей, система будет начислять налог на профессиональный доход по пониженной ставке — уменьшенной на 1 % или 2 %: то есть 3 % вместо 4 % для доходов, полученных самозанятым от физических лиц, и 4 % вместо 6 % для доходов, полученных от ИП и юридических лиц.

Уведомления на уплату налога будут помесячно формироваться по пониженным ставкам до исчерпания лимита налогового вычета 10 000 рублей.

Пример:

В январе самозанятый получил доход от физического лица в сумме 50 000 рублей, от юридического лица в размере 200 000 рублей.

В срок до 12 февраля в уведомлении на уплату налога за январь будет указана сумма 9500 рублей:

50 000 х 4 % — 50 000 х 1 % вычет

+200 000 х 6 % — 200 000 х 2 % вычет.

Суммарный вычет за январь составит 4500 рублей.

Далее, в феврале получен доход: 100 000 рублей от физического лица и 400 000 рублей от юридического лица.

В срок до 12 марта уведомление на уплату налога за февраль придет на сумму 22 500 рублей:

100 000 х 4 % + 400 000 х 6 % — 5500 остаток от вычета.

Все, за два месяца вычет использован полностью (4500 + 5500 = 10 000). С марта НПД будет рассчитан по основным ставкам: 4 % по доходам, полученным от физических лиц и 6 % по доходам, полученным ль юридических лиц и ИП.

Перерасчитывать ничего не придется — системный алгоритм отработан и вряд ли допустит ошибку. При желании расчет можно сделать и самостоятельно — и с целью контроля и проверить себя.

Налоговый вычет — однократная «плюшка»

Вычет 10 000 рублей представляется однократно. Срок его использования не ограничен. Если гражданин отказался от статуса самозанятого или его потерял — остаток неиспользованного вычета будет восстановлен и возможен для дальнейшего применения.

Полностью использованный вычет повторно не представляется.

Повторная регистрация в качестве самозанятого не дает права на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей в случае, если он был получен ранее. Если же вычет ранее был получен частично, право на его оформление при повторной постановке на учет сохраняется.

Кроме НПД — больше никаких налогов

По доходам в статусе самозанятого уплачивается только один налог — НПД. И все. Больше никаких налогов самозанятый платить не должен.

Полученный самозанятыми доход не облагается НДС.