Помоги проекту - поделись книгой:
• 0,1 % по жилым помещениям, в том числе жилым домам (строениям), расположенным на земельных участках в садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях, а также по объектам незавершенного капитального строительства, относящимся к указанным объектам;
• 0,5 % по объектам капитального строительства и объектам незавершенного капитального строительства, не относящимся к жилищному фонду;
• 0,3 % по земельным участкам, отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения, занятым жилищным фондом, приобретенным (предоставленным) для личного подсобного и дачного хозяйства;
• 1,5 % по прочим земельным участкам.
В рамках налогообложения престижного потребления предусмотрены повышенные ставки налогообложения (до 1,5 %) по объектам, совокупная кадастровая стоимость которых составляет более 300 млн. руб.
По мнению Минфина, налог на недвижимость на территории России будет вводиться по мере готовности муниципальных образований вплоть до 2018 г.
По транспортному налогу также предусмотрены изменения. В целях повышения налога с дорогих транспортных средств предусмотрено установление с 01.01.2014 нормы, согласно которой сумма транспортного налога будет исчисляться с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн. руб.
Для удобства граждан, возможно, будет принят единый срок уплаты физическими лицами транспортного налога, земельного налога, налога на недвижимое имущество и налога на имущество физических лиц.
Однако не только об удобстве граждан, но и об интересах налоговых органов радеет Минфин. Возросло количество случаев участия физических лиц, в том числе бенефициариев – конечных получателей необоснованной налоговой выгоды, в схемах уклонения от налогообложения. Распределение в пользу этих физических лиц и перераспределение между ними финансовых потоков скрыто от контроля налоговых органов, поскольку те в настоящее время не наделены правом получать от банков для целей налогового контроля сведения о счетах (вкладах) физических лиц, не являющихся ИП. Доступ налоговых органов к такой информации необходим для налогового контроля и обязательного наказания лиц, занимающихся противоправной деятельностью. Поэтому Минфин предлагает наделить налоговые органы правом открытие банковских сведений о счетах, вкладах и остатках денежных средств, а также правом требовать выписки по операциям на счетах и по вкладам интересующих их физлиц.
В современных условиях важна обоснованная концепция налогообложения доходов граждан, учитывающая передовой мировой опыт и специфику России. Налоги на доходы физических лиц должно исходить из принципов:
• каждый обязан участвовать долей своего дохода в формировании бюджета для последующего распределения на реализацию общегосударственных целей;
• должна быть соразмерная доходам налоговая нагрузка;
• исключение из налогообложения лиц, доходы которых не превышают прожиточный минимум;
• налогообложение не должно подрывать стимулы к труду;
• ясность и понятность законодательства о налогах, не возможность его произвольного толкования;
• издержки администрирования должны быть минимизированы, прежде всего, издержки контроля за уплатой налога на доходы физических лиц.
В развитых странах подоходное налогообложение постоянно совершенствуется для обеспечения экономического и социального баланса при реализации социально-экономической политики государства.
Реформирование НДФЛ должно сопровождаться:
– обеспечением справедливости в налогообложении доходов, расширении мер по увеличению вычетов для малообеспеченных слоев населения и среднего класса;
– упрощение системы исчисления подоходного налога;
– формирование нейтральности в обложении доходов для минимизации воздействия на экономический выбор плательщика;
– разработка методов налогового регулирования стимулирующих развитие человеческого потенциала и благосостояния граждан;
– создание стимулов, которые ориентируют население на укрепление сбережений и инвестиций;
– совершенствование налогового администрирования, внедрение электронных способов подачи и обработки налоговых деклараций.
В целом отметим, что нет однозначного ответа на вопрос, как реформировать налоги с доходов физлиц. Мировой опыт свидетельствует: прогрессивный налог уменьшит дифференциацию. А, например, М. Алле считает, что «прогрессивный подоходный налог наказывает наиболее талантливых и незаслуженно поощряет наименее способных, создает препятствия для продвижения лучших. Это консервативный и реакционный налог, защищающий накопленное богатство и компрометирующий создание новых состояний в руках тех, кто имеет единственный источник доходов – свой труд» [67, с. 96].
Сопоставив суммы налога, мы видим, «что для российского налогоплательщика, получающего месячную зарплату в 10 тыс. руб., уплаченный налог в сумме 1300 руб., куда более весом, чем сумма в 130 тыс. руб. для налогоплательщика, имеющего месячный доход в 1 млн. руб. Нельзя забывать, что оставшиеся после уплаты налога средства должны обеспечить возможность налогоплательщика осуществлять расходы, необходимые для поддержания минимального уровня жизни» [226, с. 28–33].
На современном этапе предлагаются различные варианты возврата к прогрессивной шкале подоходного налога.
Предлагается вариант, при котором «для низкооплачиваемых категорий установить налог в 10 %, для основной категории – 13 %, и 15 % для наиболее богатой части общества. Этот налог нужно оптимизировать, но делать это поэтапно, опираясь на экономические расчеты» [205, с. 16–17].
По другому варианту «было бы социально справедливо установить ставку налога не более 10 % для лиц, получавших зарплату и другие совокупные доходы в пределах средней зарплаты по стране, то есть имеющих совокупный годовой доход до 150 тыс. руб. Сумма доходов, превышающих этот предел, но не выше 500 тыс. руб. в год, должны облагаться по повышенной ставке – в 15 %, суммы дохода свыше 500 тыс. руб. – по ставке 20 %. При этом ставку налога в размере 30 % следовало бы установить для доходов 5–7 млн. руб. в год, т. е. сопоставимых с доходами, облагаемыми в других странах по максимальной ставке» [226, с. 28–33].
Во многих странах индивидуальное налогообложение существует параллельно с элементами налогообложения домохозяйств. Это, например, право супругов на совместное декларирование доходов в целях налогообложения. Индивидуальный доход лиц в домохозяйствах (как правило, детей), может присоединяться к доходам супругов. Перекрестные расходы одних членов семьи на потребности других членов (спектр имеет разную спецификацию в разных странах) могут учитываться посредством скидок, исключением из налоговой базы, дифференцирования налоговых ставок. В некоторых случаях применяются специальные шкалы налоговых ставок для учета семейных обстоятельств, которые могут быть дифференцированы по критериям состава семьи и статуса налогоплательщика (вдовы/вдовцы, разведенные супруги, престарелые лица).
В налоговой политике целесообразно разработать предложения по реализации принципов семейного налогообложения [108] с учетом современных условий развития домохозяйств в России.
Внедрение нового субъекта – семьи как консолидированного налогоплательщика – является необходимым и своевременным. Введение системы «семейного» налогообложения доходов физических лиц на основе дифференциации налогоплательщиков по семейному положению и их фактической платежеспособности посредством введения системы региональных семейных коэффициентов и установления прогрессивных ставок по НДФЛ позволяет наиболее полно реализовать принцип справедливости налогообложения и усовершенствовать механизм распределения доходов населения. При этом субъекты РФ должны быть наделены полномочиями по корректировке системы коэффициентов в зависимости от социально-экономических потребностей своих территорий.
Также для достижения справедливости в налогообложении доходов физических лиц считаем, что необходимо увеличение стандартного налогового вычета до размера прожиточного минимума, учитывая тот факт, что его величина существенно варьирует по регионам. Размер необлагаемого прожиточного минимума должен определяться региональными органами законодательной власти. Данная мера смогла бы усилить поддержку самым социально уязвимым слоям населения.
Здесь отметим, что система налоговых вычетов для физических лиц имеет огромное значение. Более того, многие специалисты при оценке и сопоставлении уровня налогообложения опираются не на собственно налоговые ставки, а на объем разрешенных налоговых вычетов.
Проводя реформирование налога на доходы физических лиц, следует учитывать экономические, социально-политические, психологические факторы. Это можно сделать, сочетая решение вопросов необлагаемого минимума, границ и ставок налогообложения. Одним из основных факторов при выборе шкалы и границ налогообложения выступает дифференциация доходов населения.
Также, учитывая дифференциацию населения, безработицу, социальную незащищенность большей части населения, введение семейного налогообложения могло бы способствовать справедливому распределению налоговой нагрузки между плательщиками с различным составом семей. К тому же это соответствовало бы социальному характеру государства, что закреплено в ст. 7 Конституции РФ, где указано, что Российская Федерация – социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В п. 2 этой же статьи говорится, что в Российской Федерации обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан. Таким образом, введение семейного налогообложения позволило бы наиболее полно реализовать указанные положения.
В целях сглаживания экономического неравенства в обществе целесообразно ввести прогрессивные ставки налогообложения с учетом семейного положения и количества детей. Внедрение семейного налогообложения можно было бы рассматривать и как меру налогового стимулирования семейных отношений. Кроме того, введение данного механизма будет способствовать увеличению сбережений населения, использованию освобождённых от налогообложения средств на инвестиционные цели, повышению потребления, что в конечном итоге может содействовать развитию российской экономики.
Следует заметить, что одной из задач Российской Федерации должно стать приведение налоговой системы в соответствие с реальными экономическими условиями жизнедеятельности граждан, учёт их фактической способности к уплате налогов. В результате рассмотрения введения семейного налогообложения было доказано, что имеются все основания предпочесть и внедрить посемейный способ подоходного налогообложения в противоположность действующему принципу индивидуального налогообложения для достижения социальной справедливости.
В целях снижения налогового бремени и развития человеческого капитала государством планируется к реализации в период 2013–2015 гг. ряд мер, в частности, освобождение от налогообложения некоторых социально значимых выплат в виде грантов молодым российским ученым для проведения научных исследований; земельных участков граждан, имеющих трех и более детей, и др.; развитие взаимосогласительных процедур в налоговых взаимоотношениях.
В части справедливого налогообложения физических лиц следует реформировать также имущественное налогообложение. Необходимо заметить, что в последнем Послании Президента РФ вопрос введения налога на недвижимость касается такой категории плательщиков, как физические лица. В феврале 2013 г. Министерство финансов опубликовало основные параметры готовящегося закона о налоге на недвижимость с физических лиц, в которых определено, что данный налог будет вводиться местными властями в 2014–2018 гг. и станет взиматься с кадастровой, т. е. близкой к рыночной, стоимости жилья.
Перспективной является и идея семейного налогообложения. Ее принципами являются:
• равенство, прежде всего, как экономическое: установление налогообложения с учетом финансового потенциала домохозяйств, т. е. с учетом налоговых обязательств всех членов домохозяйства;
• соразмерность: налогообложение не должно быть чрезмерным, налог взимается только с части свободных средств после всех необходимых расходов в личных и общественных целях;
• социальной ориентированности: учет дифференциации граждан и их семей по материальному положению. Следовательно, необходима дифференциация налогообложения, его прогрессивный характер для повышения социальной справедливости в распределении налогового бремени;
• экономической целесообразности: важны способы достижения цели налогообложения: важно исходить из сочетания всех базовых целей налогообложения
Для реализации этих принципов целесообразно использовать применяемый в большинстве стран механизм, который предусматривает переход к совместному налогообложению супружеских пар с учетом режима собственности; предоставление возможности присоединения доходов детей, нуждающихся родственников и материально зависимых лиц к доходам налогоплательщиков с целью максимального использования прав на льготы и вычеты.
Данный подход предполагает предоставление не индивидуальных льгот, он исходит из необходимости разработки механизма перераспределения льгот и вычетов с учетом реально существующих социальных и экономических связей на уровне домохозяйства (семьи).
В российской модели налогообложения присутствует раздельное налогообложения всех членов семьи, семейные обстоятельства практически не принимаются во внимание. В то же время, 90 % граждан проживают в составе семьи, а среди российских домохозяйств почти 80 % – это домохозяйства семейного типа [33]. Необходимо принятие налоговых норм, учитывающих данное обстоятельство, иначе это приводит к несоответствию налогового бремени реальному материальному и финансовому состоянию граждан.
При разработке моделей семейного налогообложения важно учитывать еще одно обстоятельство: прожиточный минимум зависит от размера семей – с увеличением количества членов семьи прожиточный минимум уменьшается [212]. Следовательно, необходимо предусмотреть поправочные коэффициенты или разработать различные налоговые шкалы для домохозяйств различного состава.
Теперь остановимся на другом направлении – совершенствовании денежно-кредитных отношений, которые влияют на доходы домохозяйств. В данном аспекте, на наш взгляд, приемлемы предложения по развитию безналичного расчета, индексация доходов.
Целесообразно совершенствовать систему пластиковых карт, в том числе реализовывать комплексный подход к системе социальных карт. Этот инструмент может быть локальным, для отдельного клиента, и масштабным, для множества участников. Так, запущенный MasterCard проект социальной карты, которая может подстраиваться под конкретные задачи заказчика. Она, к примеру, позволяет получать и учитывать льготы при проезде на общественном транспорте, скидки на лекарства в аптеке и т. д. [211. с. 75].
Необходимым инструментом государственного регулирования денежных средств является индексация доходов населения – одна из форм возмещения населению денежных потерь, вызванных повышением цен; пересчет пенсий, стипендий, пособий, других фиксированных доходов населения, в том числе окладов и тарифных ставок, на индекс розничных цен (относительный показатель их изменения). Индекс цен устанавливается по тому же набору товаров и услуг, по которому определяется минимальный потребительский бюджет или прожиточный минимум. Индексация доходов населения применяется в различных странах и оценивается неоднозначно. Так, во Франции и Германии отказались от индексации доходов населения, считая, что ее отрицательные последствия для экономики превалируют над положительными. В то же время в условиях значительного роста цен индексация доходов населения представляется неизбежной и оправданной. Она нацелена на поддержание покупательной способности социально уязвимых групп с фиксированными доходами, может дифференцироваться по группам населения.
Отметим, что низкий уровень инфляции и стабильность национальной валюты являются основой для принятия эффективных решений в области осуществления сбережений, инвестиций и потребительских расходов – это базовое решения для устойчивого экономического роста.
Даже при незначительных показателях инфляции применяются меры по индексации доходов. Она проводится несколькими способами: адаптация; компенсация; индексация. Последнее рассматривается как основная форма социальной защиты населения.
Индексации подлежат денежные доходы граждан, не носящие единовременного характера: государственные пенсии, пособия, стипендии, оплата труда (ставки, оклады), суммы возмещения ущерба, причиненного увечьем либо иным повреждением здоровья, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Индексации не подлежат денежные доходы населения от собственности, т. к. они формируются в условиях свободного ценообразования и поэтому не нуждаются в дополнительной защите (от сдачи в аренду имущества, от акций и других ценных бумаг, ведения фермерского и личного подсобного хозяйства, предпринимательской и другой экономической деятельности).
Что касается возмещения населению потерь от обесценивания сбережений, находящихся во вкладах в банках, то они в основном осуществляются путем изменения процентных ставок в установленном порядке с учетом индекса цен, т. е. способом компенсации [97, с. 656].
При этом рост номинальной заработной платы при ее индексации должен обеспечивать не только компенсацию повышения цен, но и дальнейший рост фондов оплаты труда на долгосрочную перспективу.
Одним из важнейших условий применения любой формы защиты населения от повышения цен является функционирование службы регистрации этих цен в стране и систематическое наблюдение за их изменениями.
Официальными источниками индексации доходов в России выступают:
• для бюджетной сферы занятости – бюджеты всех уровней;
• для пенсионеров – Пенсионный фонд РФ;
• для пособий – Фонд социального страхования РФ, федеральный бюджет;
• для малообеспеченных категорий населения – средства на компенсации и льготы из муниципальных бюджетов, а также фондов социальной защиты населения;
• для занятых в частном секторе экономики – финансовые средства самих организаций.
В современных условиях России индексация является самым популярным инструментом регулирования денежных доходов. По итогам 2013 года ожидается увеличение реальной заработной платы на 4,5 %, а реальных располагаемых доходов населения – на 3 %. В 2014 г. прирост данных показателей прогнозируется на уровне 5,2 % и 4,4 % соответственно, в 2015 г. – на 6,0 % и 4,6 %, в 2016 г. – на 6,2 % и 4,7 %.
Выше уже было показано, что в российских условиях существуют существенные диспропорции в доходах и расходах бюджетов разных типов домохозяйств. В таких условиях политика ограничения доходов населения, на наш взгляд, не совсем оправдана. Тем более, что для основной массы население заработная плата остается основным источником формирования доходов.
Важно также учитывать, что в условиях рынка, присутствуют объективные ограничения на масштаб государственного регулирования доходов домохозяйств. Эффективными оказываются косвенные меры воздействия на потребительское и сберегательное поведение, на структурирование доходов домохозяйств.
Проблему иллюстрирует и тот факт, что налоговые платежи от домохозяйств с низким и средним уровнем дохода постоянно растут, в то время, как налоги с высокодоходных домохозяйств в 4 раза меньше налоговых недоимок по налоговым обязательствам данных субъектов [271]. Иными словами, необходимо совершенствование налогового администрирования всех доходов, которые подлежат налогообложению.
Важно отметить, что финансовая политика российского государства в настоящее время направлена на сужение денежной массы. С другой стороны, об этом свидетельствует и теория, и мировая практика, устойчивость и поступательность экономического роста, возрастание личного и общественного благосостояния, обеспечивается ростом инвестиций при стимулировании расширения совокупного спроса.
На этом основании можно утверждать, что государство должно не ограничивать рост доходов, а стимулировать внутренний спрос, способствовать формированию эффективных механизмов трансформации сбережений в инвестиционные расходы.
Инвестиционное поведение домашних хозяйств является макроэкономическим индикатором социально-экономического положения страны. Для обеспечения устойчивого экономического роста необходимо привлечение инвестиций на длительный срок. Население является тем долгосрочным инвестором, чьими интересами в большей степени движут не спекулятивные мотивы, что обеспечивает стабильность ресурсной базы как финансового, так и реального секторов экономики, а также преумножение собственного человеческого капитала путем самоинвестирования домохозяйств. В последнее десятилетие в связи с ростом доходов домашних хозяйств наметилась тенденция возрастания их роли как субъектов инвестиционной деятельности. С одной стороны, домашние хозяйства капитализируют часть своих доходов, направляя их в различные финансовые институты и в реальное производство. С другой стороны, увеличение потребления домохозяйств также выступает фактором, косвенно способствующим росту инвестиций через увеличение платежеспособного спроса на рынке товаров и услуг. Для России приоритетным является не только привлечение инвестиций из-за рубежа, но и эффективное размещение имеющихся ресурсов. Согласно данным отечественной статистики российская экономика имеет резерв роста в условиях разрыва между сбережениями и инвестициями.
В связи с этим встает вопрос о необходимости развития механизмов трансформации сбережений в инвестиции, формирования условий для повышения инвестиционной активности домашних хозяйств. Активизация инвестиционной деятельности домашних хозяйств позволит решать одновременно две задачи. С одной стороны, дальнейший рост реальных доходов населения приведет к повышению уровня жизни, росту потребительского спроса (стимула для развития производства), росту сбережений (источника инвестиций). Возникнет возможность дополнительного увеличения доходов населения за счет трансформации сбережений и текущих доходов в инвестиции. С другой стороны, макроэкономическая политика, направленная на активизацию инвестиционной активности населения в условиях сокращения текущего потребления, позволит решить проблему роста накопления капитала в рамках задачи модернизации производства. Для определения количества ресурсов, которые могут быть направлены в инвестиционную сферу, а также для принятия соответствующих мер для стимулирования процесса трансформации сбережений и текущих доходов домашних хозяйств в инвестиции, важна оценка инвестиционного потенциала домашних хозяйств регионов и страны в целом. Инвестиционный потенциал домашних хозяйств представляет собой возможность и намерение населения совершать сбережения и трансформировать их в инвестиционные ресурсы. Изучение инвестиционного потенциала должно строиться на анализе состояния финансов домашних хозяйств и на изучении мотивов сберегательного и инвестиционного поведения, частично определяемых макроэкономическими условиями жизни населения. В настоящее время в экономике России затруднено проявление домашними хозяйствами своей активной конструктивной роли. С одной стороны, это объясняется доходами населения, с другой мотивами, которыми руководствуются обеспеченные домохозяйства. Пассивная роль домохозяйств в экономики объясняется тем, что для большей доли из них социальная поддержка остается жизненной необходимостью. Та часть домашних хозяйств, которая реально обладает возможностями для инвестирования, имеет слабую мотивацию для трансформации своих сбережений в инвестиции и для сокращения текущего потребления. Проблема заключается в недоверии населения государству, в частности финансовому рынку, также в низкой финансовой грамотности населения и в узком наборе финансовых инструментов инвестирования. Инвестиционная активность населения определяется с одной стороны общими макроэкономическими условиями жизни, с другой – уровнем развития инфраструктуры инвестиционного рынка. Именно в этих направлениях и необходимо принятие мер для стимулирования процесса трансформации сбережений в инвестиции. Среди первоочередных задач следует отметить становление развитой рыночной инфраструктуры инвестиционного рынка (например, расширение сети «розничной» торговли ценными бумагами – фондовых магазинов), появление новых финансовых инструментов и инвестиционных продуктов (например, инвестиции с гарантией на вложенный капитал), более рациональное использование инструмента государственных и муниципальных ценных бумаг (например, повышение их надежности путем номинирования в золоте), совершенствование банковской системы, поддержание ее стабильности и устойчивости (например, путем повышения размера страхуемого вклада), улучшение информационного обеспечения инвестиционной и предпринимательской деятельности (создание информационных порталов, консультационных служб), совершенствование системы государственных и муниципальных гарантий и многое другое. Наиболее эффективным механизмом развития инвестиционного потенциала домашних хозяйств представляется разработка федеральной целевой программы, направленной на активизацию процессов трансформации сбережений населения в инвестиции.
Финансовые ресурсы домашних хозяйств могут стать важной составляющей стабильного экономического развития России. Помимо улучшения макроэкономических условий жизни населения необходимо развитие инфраструктуры инвестиционного рынка и принятие осознанных стимулирующих мер. Под действием государственной политики должны измениться объемы сбережений и инвестиций, и трансформироваться их структура от примитивных форм сбережений к формам, несущим в себе инновационный потенциал.
Заключение
Исследование функций финансов домашних хозяйств и обоснование наличия у них особой, самостоятельной инвестиционной функции осуществлено на основе диалектической методологии восхождения от абстрактного к особенному и конкретному. В работе раскрываются взаимосвязи и взаимозависимости общего содержания категории «домашнее хозяйство» и функции финансов как исходного начала с содержанием и функциями финансов домашних хозяйств как особенного явления и продвижением к конкретному предмету, т. е. инвестиционной функции финансов домашних хозяйств.
Концентрируя и вычленяя содержательность категории «домашнее хозяйство», мы считаем наиболее отвечающим целям нашего исследования его определение как первичную экономическую ячейку, объединенную на основе семейных связей, общим имуществом и общими семейными финансами (бюджетом, доходами и расходами) и способную устойчиво воспроизводить свои условия жизнедеятельности и развития (в рыночных условиях).
Экономическая роль домохозяйств как субъектов рыночной экономики в специальной литературе представлена двумя уровнями анализа. В макроэкономическом анализе домохозяйство – это группа физических лиц, совместно принимающих самостоятельные экономические решения. С позиций микроэкономического анализа исследование домохозяйств предполагает их анализ как самостоятельных экономических единиц со специфическими функциями. Теория домохозяйств и их финансов на макро– и микроуровне исследует объективные процессы в финансовой сфере. При изучении домохозяйств на микроуровне необходима конкретизация макроэкономических условий, которые влияют на рынок товаров и услуг, в том числе финансовых (банковских, страховых, инвестиционных); анализ структурных параметров домохозяйства, включая человеческий капитал, накопления, имущественную составляющую, финансовые активы; характер и приемы управления фондами денежных средств на уровне домохозяйств, в том числе в отношении финансового планирования и налоговой оптимизации.
Важной целью функционирования домохозяйств является формирование личных инвестиционных ресурсов. Такой подход обоснован, помимо прочего, базовой позицией о том, что кругооборот ресурсов в системе личных финансов направлен не только на текущее потребление, но и предполагает наращение капитала (в любой его форме – финансовый, человеческий). Реализация последнего возможна, когда в распределении дохода есть сбережения и инвестирование.
Рассмотрение инвестиционной функции финансов домохозяйств обосновано с точки зрения реализации воспроизводственных процессов, имеющих важное значение для обеспечения экономического развития государства.
По мнению автора, инвестиционная функция домашних хозяйств есть реализованная в материальных или финансовых активах функция сбережения домашних хозяйств.
Раскрытие инвестиционной функции финансов домохозяйств в работе следует осуществлять в двух методических направлениях.
Во-первых, выявление особенного содержания финансов домохозяйств в каждой общей функции финансов домохозяйств: фондообразующей и распределительной. Второе методическое направление в раскрытии сущности инвестиционной функции финансов домохозяйств состоит в выявлении новых специфических функций, которых нет в системе общих функций домохозяйств.
Рассмотрение инвестиционной функции финансов домохозяйств обосновывается и тем, что потенциальные сбережения населения, представленные в организованном и неорганизованном виде, по экспертным оценкам своими масштабами сопоставимы с инвестициями в реальный сектор со стороны государства и корпоративных структур.
В рамках изучения инвестиционной функции финансов домохозяйств инвестиционные институты представлены государством; коммерческими предприятиями; кредитными учреждениями. Домохозяйства в системе этих институтов выступают как активные и пассивные формы использования инвестиционного потенциала населения.
В динамике финансового потенциала домохозяйств в России целесообразно выделить ряд периодов по глубине проблем и противоречий, характерных для соответствующего периода: рыночной трансформации (перехода) с 1992 по 1998 гг., финансовой стабилизации (1999–2005 гг.), и в современных условиях. Выделение данных периодов обусловлено систематизацией характеристик и показателей, которые в совокупности описывают финансовый потенциал домохозяйств, и динамика которых напрямую зависит от социально-экономических условий, государственной политики в области регулирования бюджетных, денежно-кредитных и социальных отношений, институционального обеспечения рыночных механизмов.
В современных условиях России отмечено ослабление государственного регулирования различных сфер отношений, которые формируют финансовое поведение домохозяйств. Как следствие, наблюдается рост теневого сектора, в том числе и в деятельности домохозяйств; сформированы схемы их неформального поведения на рынках рабочей силы; широкое распространение получили модели домохозяйств с неработающими членами, домохозяйств, функционирующих на грани выживания, домохозяйств с нерыночным поведением в сферах потребления и сбережения.
Необходимость усиления регулирующего воздействия государства на доходы домохозяйств должна сочетаться с возможностью их функционирования на базе «саморазвития» при стимулировании их экономической и инвестиционной активности. Базой здесь может стать использование невостребованных в современных условиях активов: наращивание человеческого капитала; вариативность адаптационных стратегий на рынке рабочей силы; сочетание самозанятости и партнерских отношений с работодателем; оптимизация структуры потребления и качественный рост потребностей; стимулирование инвестиционного целей в потреблении; формирования социального капитала и др.
Список использованных источников и литературы
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2013.
2. Семейный кодекс Российской Федерации. – М.: Норма: ИНФРА-М, 1998.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации – М.: Эксмо, 2013.
4. Закон РФ от 02.12.1990 № 395-1 (ред. федерального закона от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014) // «Собрание законодательства РФ». 05.02.1996. № 6. ст. 492.
5. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // «Собрание законодательства РФ». № 17. 22.04.1996. ст. 1918.
6. Федеральный закон от 24.10.1997 № 134-ФЗ (ред. от 03.12.2012) «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» // «Собрание законодательства РФ», 27.10.1997, № 43, ст. 4904.
7. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О негосударственных пенсионных фондах» // «Собрание законодательства РФ». № 19. 11.05.1998. ст. 2071.
8. Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 07.05.2013) «Об ипотеке (залоге недвижимости)» // «Собрание законодательства РФ». 20.07.1998. № 29. ст. 3400.
9. Федеральный закон от 20.11.1999 № 201-ФЗ (с изм. От 28.07.2004) «О потребительской корзине в целом по Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ», 22.11.1999, № 47, ст. 5619.
10. Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ (ред. от 02.12.2013) «О минимальном размере оплаты труда» // «Собрание законодательства РФ». 26.06.2000. № 26. ст. 2729.
11. Федеральный закон от 29.11.2001 № 156-ФЗ (ред. федерального закона от 23.07.2013) «Об инвестиционных фондах» // «Собрание законодательства РФ». 03.12.2001. № 49. ст. 4562.
Поделиться книгой: