Налоги с @oooavirta

1.7.5. Дальнейшие действия

В течение трех дней, регистрирующая ИФНС рассматривает ваши документы. После этого она выносит свое решение либо о регистрации ИП, либо об отказе.

Отказать могут по причине недостатка необходимых документов либо из-за ошибок в заполнении заявления. В таком случае, в течение трех месяцев можно будет сдать документы еще раз без повторной уплаты пошлины. В электронном виде можно сдавать документы бесплатно столько, сколько вам понадобиться. Если же все в порядке, то на указанный вами в заявлении Р21001 адрес электронной почты, придет лист записи в ЕГРИП.

Как видите, способов регистрации ИП довольно много. Уже давно нет необходимости пользоваться бабушкиными методами: заполнять бумаги вручную, рискуя вставить букву не в ту клеточку. Есть варианты как для тех, кто хочет подсуетиться, но сэкономить, так и для тех, кто готов заплатить и стать предпринимателем, не поднимаясь со своего кресла.

1.8. В чем необходимость онлайн-кассы и как обойтись без нее

В июле 2019 года прошла третья волна перехода на онлайн-кассы. Для многих организаций отсрочка закончилась, и льготников стало существенно меньше. Поэтому, сейчас проще стало определить тех, кому не нужна касса, так как их гораздо меньше. Согласно общему правилу, онлайн-кассу должны иметь у себя все, кто принимает наличные деньги. Причем оплата банковской карточкой или электронными деньгами так же приравниваются к наличным расчетам.

Поговорим о тех, для кого закон делает исключения. Если же вас в этом списке нет, значит вы должны иметь кассу и выдавать чеки при получении денег.

1.8.1. Безналичные расчеты между предпринимателями и организациями

Безналичные расчетами считаются те, при которых фирма или ИП со своего расчетного счета переводит деньги на расчетный счет другой фирмы или ИП. В этом случае касса не нужна. А вот если деньги платит физлицо, либо ИП, либо сотрудник фирмы, воспользовавшись корпоративной картой, это уже будет наличная оплата, при которой необходима выдача чека. И речь здесь не идет об отсрочках по безналичным переводам со счета на счет, так как при такой операции касса не была и не будет нужна.

1.8.2. Оказание услуг и продажа товаров собственного производства

Для данной категории предпринимателей действует отсрочка до 1 июля 2021 года, но лишь для ИП без сотрудников (статья 2 ФЗ №129 от 06.06.2019г.). На индивидуальных предпринимателей с сотрудниками и организаций эта отсрочка не распространяется.

Если ИП оказывает любые услуги, кроме общественного питания, он может воспользоваться своим правом на отсрочку. Причем совершенно не имеет значения, какая у него система налогообложения. В том случае, когда ИП продает то, что сделал сам, он так же может рассчитывать на отсрочку. В данную категорию попадают ИП пекущие торты, рисующие картины, шьющие кукол и т. д. Система налогообложения так же роли не играет. Но вот если товар не свой, а ИП его просто перепродает, касса уже необходима.

Право на отсрочку пропадает, если предприниматель принимает на работу сотрудника. Тогда он в течение 30 дней обязан зарегистрировать кассу. Но если ИП не примет сотрудника в штат, а будет привлекать для разовых работ физлицо по договору ГПХ, другого ИП или самозанятого, то право на отсрочку никуда не денется.

1.8.3. Работа в статусе самозанятого

Физлица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (а это и есть самозанятость), кассу применять не должны (п.2.2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.). И это не отсрочка, а постоянная поблажка, по крайней мере, на период действия эксперимента. Здесь все так же, что и в предыдущем пункте. Просто самозанятые априори не могут нанимать сотрудников и перепродавать чужие товары.

1.8.4. Торговля газетами и журналами, молоком и квасом… и не только

В п.2. ст.2 закона 54-ФЗ перечислены все виды деятельности, при которых организациям и предпринимателям можно принимать наличные средства без кассы, вне зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников. Сюда относятся: прием стеклотары, питание в образовательных организациях, разносная торговля и т. д. Но послабление перестает действовать, если для расчётов используются автоматические устройства либо производится продаже подакцизных товаров.

1.8.5. Бизнес на патенте

Некоторые предприниматели на патентной системе налогообложения могут продолжать работать без кассы бессрочно, даже если у них есть наемные работники (п.2.1 закона 54-ФЗ). В статье 346.43 НК РФ перечислены все виды деятельности, которые можно вести на патенте. На виды деятельности, указанные в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 этой статьи, освобождение не действует. Оставшиеся же ИП на ПСН на постоянной основе освобождены от применения кассы при условии, что они выдают покупателю документ, подтверждающий оплату с обязательными реквизитами (перечислены в абзацах 4—12 пункта 1 статьи 4.7 закона 54-ФЗ).

1.8.6. Работа в глубинке

Прежде всего, речь здесь идет об организациях и ИП, осуществляющих расчеты в труднодоступных и отдаленных населенных пунктах. Перечень таких мест должен быть утвержден властями. При этом вместо чека здесь так же необходимо выдавать подтверждающий документ с обязательными реквизитами (п.3 ст.2 закона 54-ФЗ). Во-вторых, это сельские аптеки и фельдшерские пункты в сельской местности, за исключением аптек (п.5 ст.2 закона 54-ФЗ).

В местах, отдаленных от сетей связи (по утвержденному списку) ККТ применять нужно, но в автономном режиме без обязательной передачи данных в налоговую (п.7 ст.2 закона 54-ФЗ).

1.8.7. Вычетов больше не будет

По кассам, купленным и зарегистрированным до 1 июля 2019 года, ИП на ЕНВД и патенте могли получить вычет по 18 тысяч рублей за каждый аппарат. Больше такие вычеты никому не положены. Даже тем, для кого отсрочку продлили до 1 июля 2021 года.

1.8.8. Как обойтись без кассы

Если по закону вы обязаны применять кассовый аппарат, то обойти это требование не получится. В противном случае рано или поздно придется откупаться штрафами. В некоторых случаях выходом может стать заключение договора с курьерской службой, доставляющей товары и принимающей деньги через собственную кассу. Но, как понимаете, курьерской службе тоже нужно платить. Так что, сэкономив на кассе, придется раскошеливаться в чем-то другом. И потом, вряд ли вы сможете реализовывать товары только путем простой доставки через наемного курьера.

Когда без кассы обойтись совсем не получается, то можно хотя бы иногда сэкономить. Закон разрешает в некоторых случаях выдавать чеки вне места расчетов. Например, при разносной торговле, дистанционной продаже товаров, расчетах за услуги, оказываемых вне места их оплаты. В таких случаях можно отправить чек по электронной почте, а покупателю предоставить ссылку для скачивания чека или предложить считать QR-код. Это означает, что можно установить одну кассу в офисе, а не покупать ее для каждого отдельного курьера.

И, в заключение темы: большая ошибка считать, что касса не нужна, если оплата идет через мобильный банк, по квитанции через банк на расчетный счет или на электронный кошелёк. Во всех этих случаях касса так же необходима, а освобождение действует только для случаев, прописанных в законе 54-ФЗ.

1.9. На что может рассчитывать женщина-ИП в декрете

Для начала, стоит сказать, что она имеет право не платить обязательные страховые взносы, пока ребенку не исполнится 1,5 года. Такое право ей дает п. 7 статьи 430 НК РФ. Но только в том случае, если женщина при этом не вела деятельность и не получала доходы, а действительно находилась в декретном отпуске. Если были хоть какие-то поступления на расчетный счет – платить взносы необходимо в полной мере.

Освобождение само по себе не предоставляется. Для его получения нужно отнести в налоговую заявление в свободной форме, копию свидетельства о рождении и подтверждение того, что в этом периоде не было доходов (декларация, Книгу учета доходов и расходов). Срок действия освобождения начинается с дня рождения ребенка и до его полуторгодовалого возраста. Соответственно, за ту часть года, когда ребенок еще не родился, взносы заплатить все же придется.

Так же, женщина-ИП имеет право на получение декретных пособий. Если она платила только обязательные фиксированные взносы, то будет получать пособия только как безработная. В 2019 году это единовременная выплата 17.479,73 рубля и ежемесячное пособие до 1,5 года – 3.277,45 рубля на первого ребенка и 6.554,89 рубля на второго и последующих.

Можно получать больше, если заключить с ФСС договор добровольного страхования. Мало кто из ИП так делает, но на самом деле это достаточно выгодно, если вы точно знаете, что в следующем году уйдете в декрет. Так, чтобы получать декретные в 2021 году, нужно еще в 2020 году заключить договор с ФСС и заплатить годовой взнос – 2,9% от МРОТ х 12. В 2020 году эта сумма составляет 3 302,17 рубля, то есть 275,18 рубля в месяц.

Если ИП заплатит в 2020 году этот взнос, а в 2021 году уйдет в декрет, то получит пособие по беременности и родам примерно 52.000 рублей, а ежемесячное пособие до 1,5 года для первого ребенка будет 4.512 рублей (40% от МРОТ), а это на 1300 рублей больше, чем у обычных безработных. Таким образом, если женщина подготовилась в 2020 году и заплатила чуть больше 3000 рублей взноса, в декрете она получит свыше 70.000 рублей дополнительно к стандартной сумме. Так же она сможет получать еще и больничные, правда, в минимальном размере. Чтобы претендовать на выплату такого пособия в 2021 году, необходимо заключить договор в 2020 году и до конца года заплатить 3.925,44 рубля. Если же в ваших планах нет ухода в декрет, то ради копеечных больничных заключать договор с ФСС нет смысла. А вот для планирующих пополнение в семье, вполне выгодно.

1.10. Пополнение расчетного счета ИП личными деньгами

ИП может свободно вносить деньги на свой счет. Для этого не нужно специально оформлять какие-либо документы, за исключением обычной платежки. Все, что внесете на свой счет с пометкой «Пополнение личных средств», не считается доходом и не облагается налогом.

А вот осмотрительность и здравый смысл при этом терять не нужно. Следует помнить, что контролеры не идиоты и вносимая таким образом неучтенная выручка, тем более часто и в крупных размерах – это достаточно опрометчивое решение. В любой момент нужно быть готовым доказать происхождение всех вносимых сумм.

Сейчас постепенно и планомерно внедряют автоматизированную систему «Налог-3», которая собирает информацию о движении денег по счетам, сделках с имуществом и т. д. Выявлять «левые» поступления налоговикам теперь будет гораздо легче, чем раньше. И банки, со своим вездесущим 115-ФЗ, тоже не дремлют. Вопросы могут появиться как у них, так и у налоговой.

1.11. В каких случаях налоговая может заблокировать счет

У налоговиков есть на такие действия есть несколько оснований. Все они четко прописаны в статье 76 НК РФ. Счет могут заблокировать, если вы:

1. Опоздали со сдачей налоговой декларации больше, чем на 10 дней. Счет блокируют полностью.

2. Не исполнили требование об уплате налога. Блокируют только сумму долга, остальными деньгами можно распоряжаться.

3. Не соблюдаете правила электронного документооборота с ИФНС. Это относится только к тем налогоплательщикам, которые обязаны отправлять декларации в электронном виде. Они должны подтверждать прием документов, которые им отправляет налоговая. Если этого не делать, счет заблокируют.

На практике же причин куда больше:

1. У многих предпринимателей декларации по НДС не принимаются из-за обновления программного обеспечения ФНС. Это не вина налогоплательщиков, а заблокировать счет за опоздание с отчетом могут запросто.

2. У вашего конкурента есть знакомые в районной инспекции либо вы перешли дорогу какому-то влиятельному человеку.

3. В налоговой инспекции очередное обострение борьбы с однодневками В таких случаях инспектор зачастую проявляет острое желание с вами познакомиться и ничего лучше, чем блокировка счета, они не придумывают для приглашения вас на беседу.

4. Кто-то выпустил ЭЦП по подложным документам на ваше ООО и обнулил декларацию по НДС. Налоговая долго не разбирается и приостанавливает все ваши операции оп счету.

Любой опытный предприниматель понимает, что расчетный счет могут заблокировать без суда и следствия. Если счет заблокировали по законным основаниям, перечисленным выше, для разблокировки достаточно всего лишь устранить причину: заплатить налог, сдать отчет, выполнить правила электронного документооборота, и обратиться в налоговую с заявлением.

Ну, а если причиной стали надуманные основания, то перспективы довольно туманные… Тогда можно потерять несколько недель, доказывая свою правоту и обходя все инстанции. Естественно, бизнес несет убытки, а предприниматель переживает стресс. Если счет заблокировали незаконно, то без жалобы в управление и прокуратуру не обойтись, а просто визиты к инспектору могут и не возыметь действия. При этом далеко не каждый предприниматель захочет мериться силами с налоговой. К сожалению, от произвола никто не застрахован.

В данном разделе речь шла только лишь о блокировках по инициативе налоговиков. У банков же могут быть свои собственные причины по 115-ФЗ, но это уже совсем другая история.

1.12. Как узнать, будут ли вас проверять налоговики

В ТОПе самых задаваемых вопросов от тех, кто делает первые шаги в бизнесе: сколько отчислений по налогам делать в бюджет, чтобы не попасть в «черный список» налоговиков, и как вообще работать, чтобы не привлекать к себе повышенного внимания контролеров?

Стоит отметить, что с каждым годом ФНС совершенствуется и все шире внедряет автоматизацию в свою работу. Все усилия направлены на то, чтобы более эффективно контролировать бизнес. Поэтому необходимо постоянно подстраиваться под новые веяния и следить за изменением стратегии работы контролеров. В настоящее время они применяют внутреннюю методичку, по которой фискалы отбирают претендентов на выездную налоговую проверку (речь о Приказе ФНС России № ММ-3-06/333 от 30.05.2007).

Опираясь на практический опыт и данные непосредственно из пособия по работе для ФНС, представляем вам список «красных флажков»-ориентиров. Выходя за указанные границы, вы легко можете стать объектом выездной проверки:

1. Частая и необоснованная смена адрес ведения бизнеса.

Гастролеры, т. е. часто мигрирующие компании или ИП, по мнению ФНС, относятся к категории сомнительного бизнеса. Под словом «часто» подразумевается несколько раз в год. Особенно это касается ситуаций с перерегистрацией в разных регионах РФ. Одно время так массово «откидывали» отработанные фирмы-однодневки. Сейчас налоговики с подобным ходом событий мириться уже не готовы.

2. Налоговой нагрузка ниже средней, установленной для вашей отрасли

Сейчас налоговую нагрузку можно рассчитать довольно легко с помощью онлайн-калькулятора: https://pb.nalog.ru/calculator.html

Так же можно изучить готовые расчеты на сайте ФНС, для чего потребуется скачать файл в формате XLS: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/

Какой способ выбрать решать вам.

3. Декларирование убытков, особенно в течение нескольких налоговых периодов подряд.

Даже если в кризисные времена ваш бизнес не показывает запланированных результатов и приносит лишь убытки, переносите и распределяйте расходы на несколько налоговых периодов, чтобы не получить дополнительные проблемы в виде «выездной».

4. Вычеты по НДС превышают 89% размера НДС от реализации.

Например, продажи за квартал составляют 120 000 р. (НДС от выручки – 20 000 р.), в такой ситуации НДС к вычету в декларации должен быть не менее 17 800 р. (20 000 × 89%). Или, если по-другому: от начисленного НДС заплатить в бюджет безопасно минимум 11% (20 000 × 11% = 2 200 р.)