Помоги проекту - поделись книгой:
1. У вас есть долг по налогам, ИФНС отправила вам требование об уплате, но вы в указанный в нем срок не погасили долг. В этом случае замораживают не все деньги, а только сумму долга.
2. Вы задержали отчет по налогам или страховым взносам больше, чем на 10 дней от установленного срока.
3. Вы относитесь к тем, кто по закону обязан отчитываться в электронной форме, но не обеспечили возможность отправлять вам электронные документы или не подтвердили получение электронного документа от ИФНС.
4. У вас прошла налоговая проверка и по решению ИФНС вы должны доплатить налоги, штрафы и пени. Если у налоговиков есть основания бояться, что взыскать с вас нужную сумму не получится, они имеют право подстраховаться и заблокировать счета. Но сделать это можно только после наложения запрета на отчуждение имущества, и только если стоимость этого имущества меньше недоимки (пункт 10 статьи 101 НК РФ).
На практике бывает, что счет блокируют даже если организация ни в чем не виновата и ни одного из вышеперечисленных оснований нет. Просто из-за сбоя в программе налоговики видят несуществующий долг или им показалось, что ваша фирма – однодневка.
Как подстраховаться
Сдавайте отчеты вовремя и регулярно сверяйтесь с налоговиками, чтобы ваши данные совпали и не всплывали непредвиденные долги.
Если фирма находится не по юридическому адресу, обеспечьте получение корреспонденции оттуда, чтобы вовремя реагировать на сообщения из ИФНС. Все требования и запросы налоговики отправляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
Что делать, если счет заблокировали
Сразу же свяжитесь с налоговой инспекцией и выясните причину.
Если есть долги по налогам и отчетам – заплатите и сдайте. Только не отправляйте недостающий отчет по почте, иначе разблокировка затянется на неопределенный срок, пока отчет будет «идти» до адресата. Отнесите отчет лично в налоговую или отправьте в электронном виде.
Если долгов нет, соберите подтверждающие документы (акты сверок, выписки, платежки, справки об отсутствии долга и т.д.) и отнесите в налоговую.
ИФНС должна вынести решение об отмене блокировки в течение одного дня после устранения причины. Как только банк получит такое решение, он разморозит счет. Проверить, отменили ли решение о блокировке, можно с помощью этого https://service.nalog.ru/bi.do сервиса.
Если стандартная процедура не сработала и счет по-прежнему заморожен, отправьте в ФНС заявление о разблокировке с документами, подтверждающими, что у вас все в порядке с отчетами и налогами. Опишите проблемы и потери, которые грозят фирме, если счет не разблокируют.
Если не помогает и это – готовьте жалобу на действия инспекторов. К сожалению, это тоже не панацея, но иногда помогает.
Крайняя мера – обращение в суд. Причем в суде вы можете добиться не только разблокировки счета, но и уплаты процентов, а также возмещения упущенной выгоды. Например, компании «Метро Кэш энд Керри» удалось взыскать с ФНС почти 2 миллиона рублей, когда им неправомерно заблокировали счет и из-за этого не получилось разместить деньги на депозите (дело № А47—11579/2017).
БЛОКИРОВКА ПО ИНИЦИАТИВЕ СУДЕБНЫХ
ПРИСТАВОВ
Судебные приставы имеют право накладывать арест на банковские счета. Такое право им дает Федеральный закон от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Такое может произойти, например, если у вас есть непогашенная задолженность перед кредиторами или бюджетом. Когда пристав выносит постановление о возбуждении исполнительного производства и направляет его должнику, у вас есть пять дней на то, чтобы добровольно погасить задолженность, а дальше пристав принимает меры принудительного взыскания.
Как подстраховаться
Если у фирмы трудные времена и нависла угроза банкротства, заморозка счетов может стать последним гвоздем в крышке гроба бизнеса.
Чтобы блокировка не парализовала бизнес в критической ситуации, можно открыть в банке специальный залоговый счет. Средства, которые находятся на счете, будут предметом залога.
Допустим, ваш бизнес остро зависит от одного конкретного поставщика. Вы заключаете договор залога, открываете залоговый счет и через этот счет вы можете принимать оплату от покупателей и переводить деньги своим поставщикам с согласия залогодержателя, т. е. вашего основного поставщика.
Залоговый счет в пределах залоговых сумм практически неприкосновенен для арестов.
Минфин в письме от 14 февраля 2017 г. N 03-02-07/2/820 указал, что взыскивать налоговые долги с залогового счета нельзя. То есть налоговая не может приостановить операции по залоговому счету, не может списать деньги по инкассовому требованию.
Согласно статье 72.1 закона от №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», взыскивать деньги с залогового счета можно только если требования кредитора имеют преимущество перед требованиями залогодержателя, и только если имущества должника не хватает для удовлетворения требований кредитора. То есть арест залогового счета – процедура редкая и маловероятная.
Залоговый счет можно открыть независимо от того, есть ли на момент открытия соглашение о залоге. Если вы до наступления критической ситуации подстелите соломки и откроете такой счет, сможете продолжать принимать платежи и переводить деньги, когда другие счета арестованы.
Что делать, если счет заблокировали
Если приставы уже заблокировали расчетный счет, арест снимут после полного исполнения судебного решения. Есть еще такие варианты:
• попросить о рассрочке или отсрочке судебного решения;
• заключить мировое соглашение с кредитором;
• подать жалобу на постановление об аресте, если у вас есть основания для оспаривания действий судебного пристава. Можно ходатайствовать о приостановлении исполнения решения пристава на время суда.
БЛОКИРОВКА ПО ЗАКОНУ 115-ФЗ
Чаще всего счета блокируют на основании Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. И очень часто блокируют без веских оснований, потому что банкам проще перестраховаться, чем недосмотреть, чтобы не нарваться на санкции от Центробанка, а то и вовсе лишиться лицензии.
Если какая-то операция показалась подозрительной, банк приостанавливает дистанционное банковское обслуживание и запрашивает документы по операции. Если клиент предоставил документы и вопросов у банка не осталось, банк восстанавливает доступ к ДБО и проводит операцию.
Если клиент документы не предоставит или ответ не устроит банк и сомнения останутся, банк в проведении операции отказывает. Если такое повторится еще раз, банк расторгает договор и сообщает в Росфинмониторинг.
По поводу того, что именно считается подозрительной операцией, ЦБ постоянно выпускает методические рекомендации для банков. Причем нигде не написано, что какой-то из признаков точно свидетельствует о преступном характере сделки и нужно сразу блокировать счет.
Вы попадете под подозрение, если:
1. Сделка не соответствует деятельности по учредительным документам.
2. У операции нет очевидного экономического смысла или законной цели.
3. Клиент ведет себя подозрительно: спешит, проявляет скрытность и т. д.
4. На счета приходят деньги от большого количества резидентов с последующим списанием.
5. Деньги списывают быстро – до двух дней.
6. У клиента по операциям не возникает налоговая нагрузка.
7. Клиент не платит с этого счета налоги или платит несопоставимо мало (меньше 0,9% от списаний по счету), и т. д.
Все эти признаки – только сигналы для повышенного внимания, и каждый банк сам решает, в каких случаях нужно блокировать счет.
Еще одна причина для блокировки – в ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности сведений о вашей компании. Такую запись вносит налоговая инспекция, если у нее возникли сомнения в правдивости сведений о фирме (адрес, руководитель и т.д.). Они направляют в адрес фирмы запрос о предоставлении достоверной информации, а если не получают ответа в течение 30 дней, вносят в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений. Такой запрос легко пропустить, если фактический адрес фирмы отличается от юридического.
Как подстраховаться
Чтобы не вызывать подозрений, следуйте рекомендациям Центробанка:
– Следите за актуальностью данных в ЕГРЮЛ и учредительных документах. Вовремя вносите изменения, если поменялся ОКВЭД, руководитель, юридический адрес. Отслеживайте информацию о себе в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Если увидите несоответствие – сообщите в налоговую инспекцию.
1. Подробно заполняйте платежные документы и попросите контрагентов делать то же самое. Из поручений должно быть видно, куда (откуда) идут деньги, за что и на каком основании. Чем больше непонятного в операции – тем выше вероятность, что ее посчитают подозрительной.
2. Дружите со своим банком, а не будьте для него темной лошадкой. Если сотрудник банка задает вопросы или запрашивает информацию по сделке – отвечайте максимально быстро и подробно. Это в ваших же интересах. Скрытность всегда вызывает подозрения.
Изучите Положение №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов», там подробно расписаны признаки, которые указывают на необычный характер сделки. Это полезно знать.
И помните, что ваша задача – не формально исполнить требование банка и дать документы, которые он просит, а доказать банку, что ваша деятельность легальна. Поэтому давайте максимально подробные пояснения и будьте открыты.
Что делать, если счет заблокировали
Первым делом обратитесь в банк и узнайте причину.
Соберите все подтверждающие документы, которые указывают на то, что операция легальная, имеет экономический смысл, а контрагент – благонадежный.
Если банк запрашивает какие-то документы – предоставьте их.
Если обслуживающий банк не принял доводы, обращайтесь с жалобой в Центробанк.
В ситуациях, когда банк отказывается проводить операцию или открывать счет, можно обратиться в межведомственную комиссию при Центробанке. Правила работы комиссии регулирует Указание от 30.03.2018 №4760-У. Комиссия в течение 20 дней должна рассмотреть жалобу и оставить решение банка в силе либо отменить его. О своем решении она сообщает заявителю и в банк не позднее 3 рабочих дней.
Если ничего не помогает, у компании всегда есть возможность обжаловать действия банка в суде.
Судебная практика показывает, что, если у компании все чисто, а со стороны банка беспредел, суды встают на сторону организации. Так, в деле № А40—137121/18-182-1030 компания выиграла суд у Сбербанка, который неправомерно заблокировал счет даже несмотря на то, что компания предоставила все запрошенные документы.
Не злоупотребляй пополнением расчетного счета ИП личными деньгами
ИП может свободно вносить деньги на свой счет. Для этого не нужно специально оформлять какие-то документы, кроме платежки. Все, что внесете на свой счет с пометкой «Пополнение личных средств», не считается доходом и не облагается налогом.
Вот только не нужно терять бдительность, держать контролеров за идиотов и вносить с такой пометкой неучтенную выручку, уж тем более часто и в крупных размерах. Всегда нужно быть готовым в случае чего доказать происхождение этих денег.
Тем более что сейчас постепенно внедряют автоматизированную систему «Налог-3», в которой собирается информация о движении денег по счетам, сделках с имуществом и т. д. Выявлять «левые» поступления налоговикам теперь будет легче. И банки со своим вездесущим 115-ФЗ тоже не спят. Вопросы могут появиться и у банка, и у налоговой.
Можно ли принимать доходы от предпринимательской деятельности на карточку физического лица
Предприниматели часто задают мне такой вопрос: «Можно ли доходы, которые я получаю от предпринимательской деятельности, принимать на Сбербанк Онлайн?» (условно говоря). Если коротко, то можно, но довольно рискованно. Почему рискованно? Потому что много есть нюансов. Это повод досмотреть видео до конца. К тому же в конце я сделаю небольшой розыгрыш.
Итак, какие у вас есть риски? Первый риск – это проблемы с налоговой инспекцией, и второй риск – это проблемы с банком. Вообще, нигде в законе не сказано, что платежи от предпринимательской деятельности нельзя принимать на карту физического лица. Однако, если вы возьмете договор, который вы заключили с банком, то есть прочитаете условия банковского обслуживания, к которому вы по умолчанию присоединились при, допустим, получении карточки в Сбербанке, вы увидите, что доход от предпринимательской деятельности на эту карту получать нельзя. Как-то так. То есть, по закону можно, а на практике нельзя. Естественно, многие предприниматели принимают деньги на карту. Естественно, всем интересно, как подстраховаться и вообще какие риски есть.
Во-первых, проблемы с налоговой инспекцией маловероятны. Потому что налоговая инспекция занимается в основном юридическими лицами – крупными налогоплательщиками, которые платят НДС, гоняются за обнальщиками и даже с трудом мониторят организации, индивидуальных предпринимателей, которые находятся на упрощенной системе налогообложения. Какие уж там еще платежи физлицам им смотреть? В средствах массовой информации много ходит слухов, новостей, что какому-то очередному повару из Instagram начислили НДФЛ. Но это прям очень маленькая вероятность, что вас поймают за такими операциями.
На самом деле гораздо больший риск таится для вас в банках. Потому что есть 115 ФЗ, который распространяется на организации, индивидуальных предпринимателей и на обычных физических лиц. Налоговая инспекция обычно проводит проверку по закону, по налоговому кодексу. А вот банк руководствуется исключительно 115 ФЗ. Как он его трактует, так он и блокирует счета. То есть, как Бог на душу положит, на самом деле. Делает он это без предупреждений и в один, не совсем хороший день, вы узнаете, что ваш счет заблокирован и нужно принести очень много документов. Естественно, все деньги все равно принимают и сколько я вам не говорил, что «вот, не надо деньги принимать карту физлица» – все как принимали, так и будут принимать. Поэтому скажу несколько, может быть, рекомендаций, которые снизят вероятность блокировки вашей карты. Так. Рекомендую следовать этим рекомендациям. Или нет – это ваше решение.
Принимать на карту в течение месяца не более, чем 500 тысяч рублей. И принимать эти 500 тысяч рублей не одним платежом от фирмы-однодневки, после которой, скорее всего, вам как раз-таки заблокируют счет. А принимать мелкими платежами от разных плательщиков. То есть, если ты там пироги печешь и через Instagram продаешь, то вполне себе небольшие чеки. Для приема платежей лучше использовать карту, которую ты давно уже используешь, как обычный гражданин, чтобы это не был новый счет, новый банк, потому что первые три месяца за клиентами банки смотрят особенно тщательно, поэтому просто возьми свою существующую карту, по которой ты проводишь личные какие-то платежи, и начинай принимать деньги на нее. Деньги, которые приходят на твою карту должны лежать там, не нужно бежать сразу же в банкомат и снимать деньги со счета. Хотя бы 3 дня деньги должны лежать на карте. Идеально, если ты их вообще не будешь снимать, потому что ты можешь рассчитываться этой картой в любых магазинах и покупать товары для предпринимательской деятельности, какие-то материалы и продукты, личные средства, личные нужды оплачивать и все будет в порядке. Естественно, желательно очень, проверять всех плательщиков, от которых ты принимаешь деньги. Вряд ли ты, конечно, это сможешь сделать. Скорее всего, обычные физлица будут добросовестными налогоплательщиками. А вот прием денежных средств от юридических лиц может привести к тому, что банк задаст тебе ряд неудобных вопросов. В связи с чем это юридического лица тебе на карту деньги отправляют, как ты отчитался по доходам перед налоговой инспекцией по этим поступлениям. Поэтому лучше от юридических лиц деньги не принимать, либо они должны быть маленькими платежами до 10 тысяч рублей, условно говоря. И чтоб ты смог с ними отчитаться, объяснить, за что это пришло. То есть у тебя документы должны быть.
Вот такие нехитрые в общем рекомендации, чтоб тебе банк счет не заблокировал. Стопроцентной гарантии тебе никто не даст, ни я, ни любой другой бухгалтер или юрист. Использовать карту для приема платежей или нет – это чисто твое решение, поэтому сам думай.
У нас есть еще такая категория физлиц как самозанятые – плательщики налога на профессиональных доход. В вашем случае лучше обратиться в Сбербанк или Альфа-Банк, они сейчас делают специальные акции, специальные программы, и открыть специальный счет для самозанятого, чтобы можно было принимать платежи и от физлиц, и от юридических лиц. Естественно, все налоги нужно платить со счета, на который вы принимаете деньги, чтобы банк видел, что вы не просто номинальное физлицо, через которого деньги выводятся и обналичиваются. А то, что вы платите налоги, то, что вы самозаняты.
Глава 2. Девять законных способов вывести деньги со счета ООО и сэкономить на налогах
Способ 1. Выдача сотруднику денег под отчет
За такие средства надо отчитываться. Сотрудник получает деньги и в дальнейшем представляет компании документы, которые подтверждают расходы, либо возвращает деньги обратно в кассу. Подотчетные деньги можно тратить только на нужды, связанные с предпринимательской деятельностью и бизнесом компании: командировки, хозяйственные нужды.
За подотчетные деньги не нужно удерживать и платить НДФЛ, поскольку они выдаются в интересах компании (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК). Страховые взносы платить тоже не надо. Да-да, этот способ вполне законен, если вы не выдаете этими деньгами «черную» зарплату, «откаты» и не выводите прибыль себе в карман.
Поделиться книгой: