Для этого нужно заключить соглашение о выплате компенсации за эксплуатацию имущества в бизнесе. Подготовьте расчет, который обоснует размер компенсации. Идеально сделать независимую оценку рыночной стоимости. Подтвердите, что оборудование принадлежит учредителю и использовалось в бизнесе. Для выплаты компенсации за машину нужна копия свидетельства о регистрации. Необходимо всегда составлять путевые листы с маршрутом. В них описывайте подробный маршрут и избегайте общих фраз наподобие «поездки по городу».
Способ 8. Нанять вместо генерального директора ИП управляющего
Вознаграждение управляющего компания учитывает при расчете налога на прибыль (подп. 18. п. 1 ст. 264 НК).
Отличие от общепринятой практики управления ООО наемным директором заключается в том, что все расходы по оплате налогов и страховых взносов, затраты на ведение деятельности ИП (канцтовары, топливо, аренда помещения и транспорта, командировки и т. п.) несет ИП. Организация оплачивает услуги по управлению на основании договора об оказании возмездных услуг по стоимости, обусловленной договором. Никаких иных расходов у организации в отношении управляющего не возникает.
ИП самостоятельно уплачивает налоги и сборы в соответствии с выбранной системой налогообложения и ведет налоговый учет своих доходов и расходов. Выводит наличность на личные нужды под 6% +1% дополнительные страховые взносы.
Договором может быть предусмотрена дифференцированная стоимость выполненных работ, зависящая от результата деятельности управляющего. В этом случае договором следует определить конкретные и вполне измеримые показатели, на основании которых могут быть определены результат и стоимость оказанных управляющим услуг.
Передать полномочия руководителя управляющему ИП по гражданско-правовому договору возможно в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». При этом нет запретов на то, чтобы управляющим был единственный учредитель ООО.
1) ИП-управляющий ранее занимал должность руководителя ООО по трудовому договору;
2) ИП зарегистрирован в таком качестве непосредственно перед заключением договора управления ООО;
3) у ИП в ЕГРИП нет соответствующего управлению организацией кода ОКВЭД;
4) предприниматель не проявил должной деловой активности – все действия по регистрации, внесению изменений в ЕГРИП, представлению налоговых деклараций осуществлял юрист общества при отсутствии оплаты оказанных услуг предпринимателем;
5) сумма выплаченного управляющему дохода максимально приближена к предельному значению дохода, позволяющему применять УСНО;
6) у предпринимателя отсутствовали иные клиенты помимо общества;
7) договор оказания услуг по управлению ИП содержал признаки трудовых отношений;
8) рабочий график управляющего совпадал с графиком работы сотрудников общества.
Способ 9. Заключение лицензионного договора на использование интеллектуальной собственности (ИС)
Если вы думаете, что интеллектуальной собственности у вас нет, то это еще не значит, что ее действительно нет. Многие компании и не подозревают, что у них есть результаты интеллектуальной деятельности. ИС – это не только привычные патенты, промышленные образцы и ноу-хау. Если хорошенько поискать, можно найти объект, и не один. ИС есть даже в маленьких компаниях со штатом в пять человек.
Вот далеко не полный список того, что еще можно оформить как интеллектуальную собственность:
• клиентская база;
• инструкции по применению технических средств и технологий;
• производственные решения;
• технологическая документация;
• проектно-сметная документация;
• рецепты;
• способы лечения;
• данные о качестве материалов;
• учебные планы для подготовки персонала, методические материалы;
• чертежи оборудования;
• программное обеспечение и базы данных;
• инструкции по настройке оборудования и т. д.
Для чего это нужно? Можно сэкономить на налоге на прибыль и вывести наличность.
Регистрируете товарный знак на третье лицо (идеально – ИП на УСН 6%), делаете отчет о рыночной стоимости ИС, заключаете лицензионный договор и перечисляете ему лицензионные платежи за использование товарного знака. Эти платежи – расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу.
ИП платит с роялти налог 6%, остальные деньги снимается с расчетного счета и ни перед кем не отчитывается.
Плюс, если фирма на ОСНО – паушальный платеж и роялти можно учесть в расходах и сэкономить на налоге на прибыль. Если же на УСН «Доходы-расходы» – можно вычесть из налогооблагаемой базы только роялти.
В качестве бонуса для читателя нелишне перечислить способы, как не надо выводить наличность, и дать совет, как поступить, если проблемы все же возникли.
1.
Однако если к вам уже пришла проверка, можно сделать следующее.
Практически все бухгалтеры и предприниматели знают, что если сотрудник не представит авансовый отчет или не вернет неизрасходованные подотчетные средства, то налоговики признают эти выплаты его доходом, доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также штрафы и пени.
Специальной даты для начисления НДФЛ и взносов с невозвращенных подотчетных сумм в НК нет. Поэтому инспекторы будут настаивать, что дата признания дохода в целях исчисления НДФЛ и взносов – день получения средств под отчет либо день, когда сотрудник должен был отчитаться. В общем, выберут максимально выгодную для себя дату.
Но специалисты налоговой часто не учитывают, что законодательство не ограничивает срок, на который можно выдать деньги под отчет. Этот срок устанавливает руководитель компании в учетной политике. И если исследовать позицию Минфина и судов, то она такова: если со дня, когда сотрудник должен был отчитаться по подотчетным суммам, пройдет более трех лет, компании придется исчислить НДФЛ и страховые взносы, так как истек срок исковой давности (постановления АС Центрального округа от 02.11.2016 № Ф10—3997/2016, ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № А65—15313/2013, письмо от 24.09.2009 №03-03-06/1/610).
Чтобы избежать доначислений налогов, организации надо подписать с работником соглашение о возврате долга. Этот документ прерывает срок исковой давности, и он начинает течь заново (ст. 203 ГК, п. 20 постановления Пленума ВС от 29.09.2015 №43). Также нужно доказать, что работодатель принимал меры, чтобы вернуть долг.
В соглашении нужно указать реквизиты документов, подтверждающих возникновение обязательства, и сумму обязательства, то есть – в какие сроки сотрудник вернет деньги. Указать возможность представить авансовый отчет.
Пример соглашения можно скачать тут: https://cloud.mail.ru/public/J8Su/752nKV79e.
2.
3.
Применив хотя бы один способ из вышеперечисленных, вы сэкономите минимум в десять раз больше.
Как снизить транспортный налог
Упрощенно налог считается как произведение налоговой ставки, количества месяцев и повышающего коэффициента на мощность двигателя, поэтому их значение и будем уменьшать.
1.
2.
Можно уменьшить мощность путем тюнингования в сервисном центре (отключить механические нагнетатели турбин или ослабить их работу). Но должно быть официальное подтверждение переоборудования автомобиля и заключение о его безопасности.
Больше всего можно сэкономить на дорогих автомобилях стоимостью свыше 3 миллионов рублей, ведь они платят налог с повышающим коэффициентом. Официальный дилер вам в помощь.
3.
Я здесь не могу рассказать о льготах во всех регионах страны. Поэтому просто заходите сюда: https://www.nalog.ru/rn16/service/tax/d782738/
– и выбирайте свой регион.
Можно не снимать автомобиль с учета, а взять справку у следователя и отнести в налоговую, тогда налог тоже платить не нужно. Но это более хлопотный вариант, к тому же такие справки в налоговой каждый год нужно будет обновлять.
Как снизить земельный налог
Основным способом снизить земельный налог является
Если вы думаете, что кадастровая стоимость ваших земель сильно завышена относительно рыночной цены, это надо проверить. Для этого получаете в Федеральной кадастровой палате (Росреестре) справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт.
Земельный налог и в некоторых случаях налог на имущество платятся исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Какая она, можно узнать на сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). Когда кадастровая стоимость недвижимости завышена, имущественные налоги в бюджет переплачиваются. Следует знать, что это поправимо, правда, придется понести некоторые издержки, а также доказывать рыночную стоимость недвижимости.
В такой ситуации без независимого оценщика не обойтись. Это компания, которая привлекается для подтверждения реальной стоимости объекта недвижимости, причем она обязательно должна входить в реестр саморегулируемых организаций (СРО). Оценщики выдают отчет не бесплатно. Услуги оценщика ориентировочно стоят 10 000 р. заключение СРО – приблизительно 20 000 р.