Исламские финансы в вопросах и ответах

2. Если сделка осуществляется в одной валюте, то обмениваемые средства должны быть равными по сумме. К примеру, 1 тыс. рублей можно обменять только на 1 тыс. рублей и при этом форма денег с каждой из сторон не имеет значения (в виде бумажных банкнот или в виде монет). Таким образом, запрещается, к примеру, предлагать: «За твой мешочек с 1 тыс. рублей монетами я согласен дать тебе только 800 рублей бумажными банкнотами».

3. Сделка по обмену валюты не должна содержать какие-либо дополнительные условия. К примеру, запрещается говорить: «Я согласен поменять твои 8000 Евро на рубли по такому-то курсу, но при условии, что ты дашь мне на месяц в пользование свой автомобиль».

12. Должны ли компании уплачивать Закят?

Да, компании, так же, как и физические лица, должны уплачивать Закят.

Закят уплачивается с золота, серебра, валюты, товаров, скота (верблюдов, коров, коз и баранов), сельскохозяйственной продукции, полезных ископаемых и найденного под землей клада.

Закят не нужно платить из основных средств, которые участвуют в получении дохода.

Закятный период для денежных средств, имущества и скота составляет 354 дня (лунный год). Для сельхозпродукции он не применяется, поскольку в данном случае Закят выплачивается с урожая. Это же правило применимо к полезным ископаемым и найденному кладу.

Ставка Закята для золота, серебра, валюты и товаров составляет 2,5%. Если компания в качестве закятного периода применяет солнечный календарь, тогда ставка Закята будет 2,577%.

Ставка Закята для сельхозпродукции:

10% для урожая с земель без искусственного орошения;

5% для урожая с земель с искусственным орошением;

7,5% для урожая с частично искусственно орошаемых земель.

Ставка для скота зависит от количества голов и приведена в отдельной таблице в самом стандарте, посвященном Закяту.

Если компания не выплачивает Закят, тогда обязанность уплачивать Закят лежит на акционерах / участниках компании. В этом случае компания должна рассчитать сумму Закята на одну акцию / долю.

Поскольку Закят уплачивается с имущества, основой для его расчета является бухгалтерский баланс компании. Отчет о финансовых результатах не используется для расчета Закята. В связи с этим, если у компании случился убыток за финансовый год, она всё равно должна уплатить Закят при наличии нисаба (минимальной суммы, с которой выплачивается Закят).

13. Разрешен ли перевод долга на новое лицо?

Перевод долга с должника на плательщика разрешается и подобная сделка называется Хавала.

Ключевые положения:

1) Для того, чтобы договор Хавала был действительным необходимо согласие всех сторон сделки – кредитора, должника и плательщика.

2) Перевод долга должен быть осуществлен немедленно при подписании договора и не может быть отложен до какого-то момента в будущем. Договор также не может быть заключен на временной основе и не может быть привязан к определенному событию в будущем. При этом сам платеж по переведенному долгу может быть выплачен по договоренности сторон немедленно или в будущем.

3) Хавала может быть заключено в отношении долга, срок уплаты которого наступил или еще не наступил.

4) Кредитор не вправе требовать от должника оплаты в случае, если плательщик не погасил долг. Однако если договор Хавала заключен на условиях о том, что плательщик должен быть платежеспособным, то в этом случае кредитор имеет право потребовать от должника оплаты, если плательщик окажется неплатежеспособным.

Примерами применения договора Хавала на сегодняшний день являются: выписка чека, дорожный чек, вексель, перевод денег по поручению клиента с его счета.

14. В чем отличие обычного страхования от Исламского страхования?

Как известно, традиционное страхование запрещено Шариатом, поскольку имеет в своей основе неопределенность и элементы ростовщичества. При этом если не наступит страховой случай, организатор страхования оставляет денежные средства себе, что будет являться по сути бесправным присвоением чужого имущества.

В Исламском страховании отсутствуют указанные элементы, оно основано на благотворительности и справедливости. Здесь заключается договор между участниками, целью которого, является покрытие убытков от определенных рисков, которым подвержен каждый из участников.

Договор требует от каждого участника вложений в качестве благотворительного акта в результате чего образуется страховой фонд, который может иметь статус юридического лица. Средства данного фонда используются для возмещения реальных убытков, возникших у любого участника.

Фонд может управляться группой участников, либо, управляющей компанией.

Остаток фонда должен быть распределен для целей, отвечающих интересам всех участников, к примеру, создание резерва, уменьшение размера вкладов, благотворительность, а также полное или частичное распределение остатка среди участников. Управляющая компания не имеет право на данные средства.

В случае ликвидации фонда, остаток средств на страховом счете должен быть направлен на благотворительные цели.

15. Какие имеются правила при торговле товарами?

Указанные выше три принципа, лежащих в основе Исламских финансов, а именно, запрет на любую несправедливость, запрет на ростовщические сделки и запрет на неопределенность в сделках в полной мере применимы и к торговой деятельности.

Одним из основных требований является дозволенность товаров с точки зрения Шариата. Недозволенными товарами торговать нельзя.

В каждом конкретном виде договора купли-продажи имеются свои специфические правила, в своей основе направленные на то, чтобы исключить один из перечисленных видов запрета. К примеру, по договору Салям покупатель должен сразу выплатить 100% стоимости товара. По договору Мурабаха продавец должен раскрыть себестоимость товара и свою наценку.

В любых торговых договорах запрещено начислять неустойку / пени за просрочку в оплате товара. Также товар должен быть в собственности и владении продавца, или у него должно быть право распоряжения товаром, так как в хадисе говорится: «Не продавай того, чего у тебя нет».

Торговым отношениям посвящено большое количество хадисов. И это не случайно, поскольку именно в купле-продаже появляется большой соблазн схитрить или обмануть. Кроме того, при торговых взаимоотношениях легко попасть в грех ростовщичества.

16. В чем суть договора Мурабаха?

Мурабаха – это договор купли-продажи, в котором продавец сообщает покупателю покупную цену товара (себестоимость) и свою наценку. В данной ситуации покупателю остается только поверить продавцу.

Пример:

Финансовый дом продает Руслану трактор. При этом финансовый дом сообщил Руслану, что цена за трактор состоит из 800 тыс. рублей его расходов по покупке и 70 тыс. рублей это наценка. Итоговая цена в договоре Мурабаха будет 870 тыс. рублей.

В современных условиях договор Мурабаха может являться дозволенной альтернативой покупки товара в кредит. Выглядит это следующим образом.

Клиент сообщает финансовой компании, что готов купить у неё, к примеру, определенное оборудование, необходимое ему для бизнеса. Далее финансовая компания покупает это оборудование, становясь его собственником, и перепродает его клиенту в рассрочку, сообщив при этом себестоимость и свою наценку.

Ключевые положения договора Мурабаха

1) После того, как клиент дал обещание купить товар, финансовая компания вправе, до заключения договора Мурабаха, взять у него обеспечительный депозит.

В случае, если клиент не выполнит свое обещание по покупке товара, финансовая компания не вправе оставить у себя сумму обеспечительного депозита. Согласно стандартам AAOIFI, она может только удержать из депозита сумму своих убытков, возникших в связи с неисполнением клиентом своего обещания, а именно, разницу между ценой приобретения товара и ценой по которой данный товар был продан третьей стороне.

Обратите внимание на то, что по договору Мурабаха сумма наценки удержанию не подлежит поскольку это является упущенной выгодой. Упущенная выгода, согласно требованию Шариата, не подлежит выплате потерпевшей стороне.

Если клиент заключит договор Мурабаха, тогда финансовая компания по договоренности с клиентом возвращает ему обеспечительный депозит, либо засчитывает его в счет платежей за товар по договору.

2) Финансовая компания должна сама напрямую купить товар у поставщика и получить товар со склада поставщика или иного согласованного места.

Недозволенно, чтобы клиент сначала продал заказанный товар финансовой компании, а затем снова его купил по договору Мурабаха. В связи с этим финансовая компания должна удостовериться, что товар покупается не у клиента и не у его агента.

3) Если клиент отказывается заключить договор Мурабаха, финансовая компания не может его принудить принять товар и уплатить за него цену.

4) По договору недозволенно устанавливать себестоимость или наценку, которая подвержена изменению в будущем. Наценка может быть определена в виде твердой суммы или процента от себестоимости.

5) Оплата товара по договору Мурабаха может быть произведена частями на протяжении любого согласованного сторонами срока.

Запрещается устанавливать какую-либо плату за продление срока оплаты или за просрочку оплаты, независимо от причины.

6) Запрещается предусматривать условие о том, что право собственности на товар не переходит к клиенту до момента полной оплаты, но товар может служить залогом, обеспечивающим исполнение по этой сделке.

7) Недозволенно продлевать срок погашения долга в обмен на доплату, независимо от того, является ли должник состоятельным или несостоятельным (реструктуризация долга).

Для финансовой компании разрешается отказаться от части долга в случае, если клиент готов заплатить раньше срока, но только при условии, что это изначально не было предусмотрено в договоре Мурабаха.

17. Как быть, если должник просрочил

исполнение обязательств?

Должник считается просрочившим исполнение обязательства, когда после получения требования от кредитора он не оплачивает долг без каких-либо причин и при этом не представил доказательств того, что он является неплатёжеспособным.

Ключевые положения:

1) Неуплата долга должником, который в состоянии его заплатить строго запрещена в Исламе.

2) Запрещается требовать какой-либо компенсации (в денежном или ином виде) в качестве неустойки за просрочку в уплате долга. Также нельзя требовать упущенную выгоду и убытки от обесценения валюты. Особое положение имеет ситуация, когда валюта долга прекращает свое хождение или полностью теряет свою стоимость.

3) Должник обязан возместить судебные и иные издержки, понесенные кредитором для того, чтобы вернуть сумму долга.

4) Кредитор вправе требовать продажи заложенного имущества для погашения задолженности.

5) Финансовая компания вправе изучать финансовое состояние и деятельность просрочившего должника всеми дозволенными и законными способами.

18. В чем суть договора Салям?

Договор Салям – это сделка купли-продажи, по которой покупается товар с отсрочкой поставки за немедленную полную оплату.

Пример:

Аюб продает Умару по договору Салям 10 тонн зерна за 150 тыс. рублей. В момент заключения договора Умар должен выплатить полную стоимость товара, т.е. 150 тыс. руб., а Аюб должен поставить в согласованный срок зерно.

В современных условиях договор Салям часто выступает инструментом финансирования. Клиент обращается в финансовую компанию с просьбой купить у него определенный товар, который он может поставить в будущем. Финансовая компания выплачивает ему сразу 100 % стоимости товара. В дальнейшем после получения от клиента товара, финансовая компания реализует его третьей стороне.

Ключевые положения:

1) Предметом договора Салям могут быть только взаимозаменяемые товары,1 которые можно взвесить, измерить или подсчитать. При этом должно быть известно количество товара (вес, объем, штук). Индивидуально-определенная вещь не может быть предметом договора Салям.

2) Полная стоимость товара должна быть выплачена продавцу немедленно в том месте, где заключен договор.

3) Аналогичный товар должен присутствовать на рынке, чтобы продавец мог его приобрести для исполнения своих обязательств по договору Салям, в случае, когда невозможно поставить свой товар.

4) В договоре запрещается предусматривать штрафные санкции за просрочку поставки товара.

5) Должна быть определена дата поставки. Разрешается установление разных дат поставки для отдельных партий, при условии, что вся сумма по договору сразу выплачивается в момент заключения договора Салям.

6) В качестве гарантии того, что товар будет поставлен, разрешается получить залог или иное дозволенное обеспечение.

7) Покупатель по договору Салям не вправе продавать товар до получения этого товара.

19. В чем суть договора Истисна?

Истисна – это договор, по которому подрядчик обязуется изготовить определенную вещь для заказчика.

Пример:

Идрис (заказчик) попросил Юнуса (подрядчика) по договору Истисна построить за вознаграждение дом. После завершения строительства Юнус передал Идрису готовый дом.

В современных условиях договор Истисна может являться инструментом финансирования. Выглядит это следующим образом.

Клиент, получив от финансовой компании аванс, изготавливает для неё определенную вещь согласно спецификации. После того как финансовая компания получит готовую вещь, она реализует её третьей стороне.

Ключевые положения:

1) Вещь должна быть изготовлена или объект должен быть построен из материалов подрядчика.

2) Односторонний отказ от договора Истисна не допускается.

3) Договор Истисна заключается в отношении объекта, который должен быть изготовлен. Но возможны ситуации, когда изготовитель по договору Истисна может поставить объект, который был ранее им изготовлен.

4) Для того, чтобы избежать спора в будущем, должна быть составлена подробная спецификация и закреплена дата поставки.

5) До передачи покупателю готовой вещи, риск случайной гибели или повреждения несет подрядчик.