Налог для самозанятых в 2022

Если налоговый орган отметит подозрительную активность вашего личного кабинета относительно коррекций (возвратов денег) тогда эта функция может быть им же и ограниченна, а от налогоплательщика потребуют личных пояснений либо в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика с указанием причин такой корректировки.

Для юридических лиц существует риск приобретать товары, работ и услуги у самозанятых, так как может выясниться, что физическое лицо утратило статус самозанятого, тогда организации придется заплатить за такого подрядчика НДФЛ и страховые взносы. Поэтому для того что бы понизить риск можно пользоваться сервисом ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».

Хочу рассказать о сотрудничестве между кредитными организациями-самозанятыми гражданами-налоговой. Например, вы завели в банке специальную карту на которую поступают платежи только от ваших клиентов и сделали соответствующие настройки в банковском приложении и приложении «Мой налог». После этих не хитрых действий о каждом поступлении денег на вашу карту информация будет автоматически передаваться в налоговый орган, а тот в свою очередь отражать ваши реализации и вести подсчет налогов. Главное, чтобы на эту карту не попадали деньги от ваших друзей и родственников иначе вам и с них насчитают налог, будьте внимательны.

УПЛАТА НАЛОГОВ

Теперь рассмотрим каким образом самозанятым приходится платить налоги. Для простоты расчетов самозанятые платят налоги только с тех доходов, которые они получили на расчетный счет, а также наличными или деньги получили вместо них третьи лица. Такой способ исчисления налогов называется кассовый метод. Если мы оказали услуги, но за них наш клиент не расплатился, в этом случае мы бюджету ничего не должны. Итак, физическое лицо работает месяц, все операции отражаются в приложении «Мой налог», через которое выставляются кассовые чеки. В промежуток между завершением календарного месяца и до 12-ого числа следующего, налоговый орган сообщит вам о размере налога к оплате и реквизитах. Теперь мяч на стороне налогоплательщика, до 25-ого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем в котором вы работали) сумму налога нужно оплатить. Если вы получили сумму к оплате менее 100 рублей, вам ее предстоит оплатить не до 25-ого числа, а при оплате налогов следующего месяца.

Закон позволяет налогоплательщику дать право налоговикам списывать суммы для уплаты налогов с его счетов путем направления платежных поручений в банк где эти счета открыты.

Что произойдет если налогоплательщик не заплатит налоги в период с 12-ого до 25-ого число? Налоговики в течении десяти дней пришлют требование об уплате с описанием мер взыскания.

Для новичков, только вошедших в клуб «юных предпринимателей» налоговики приготовили маленький бонус в виде налогового вычета на сумму 10 тысяч рублей.

Как им пользоваться спросите вы? Сразу вас успокою, что специальных заявлений писать не надо, инспекция будет автоматически и пропорционально использовать эту сумму при определении суммы ваших налогов за месяц.

Что значит пропорционально? Выглядеть схема будет следующим образом. Если вы оказывали услуги физическим лицам по ставке 4%, то благодаря вычету к вашим реализациям применят ставку 3%.

Сумма реализаций в мае

Ставка %

Сумма налога (руб.)

50 000

4%

2 000

50 000

3%

1 500

Сумма вычета

500

Как вы видите за май мы сможем использовать от 10 000 только 500 рублей.

Если вы оказывали услуги юридическим лицам по ставке 6%, то благодаря вычету к вашим реализациям применят ставку 4%.

Сумма реализаций в мае

Ставка %

Сумма налога (руб.)

50 000

6%

3 000

50 000

4%

2 000

Сумма вычета

1 000

Как вы видите за май, при реализации услуг юридическим лицам, мы сможем использовать 1 000 рублей от 10 000.

Срок использования налогового вычета не ограничен, если у вас сложатся жизненные обстоятельства, что вы встали на учет как самозанятый, а затем прекратили свою регистрацию, на при этом не использовали весь «налоговый бонус», то не переживайте, при повторной регистрации вам дадут использовать остаток вычета, который у вас был.

И НАПОСЛЕДОК

Теперь я хочу дать свои личные комментарии по некоторым тезисам вокруг налогового режима «Налог на профессиональный доход»:

– самозанятым не нужно вести учет расходов и документально их подтверждать, что обеспечивает снижение расходов на ведение учета, а также сбор и хранение подтверждающих расходы документов;

– простота регистрации и снятия с учета – процедура осуществляется удаленно через приложение «Мой налог», что называется в «один клик»;

– можно не уплачивать страховые взносы. Наверное, при старте, когда вопрос «пойдет дело или не пойдет?» стоит остро, экономия примерно в 43 тысяч рублей – это преимущество. Но, до сих пор я не могу определить, для себя, является ли возможность не платить страховые взносы, в ПФР – 34 445 (минимально возможная сумма для ИП в 2022 году) и в ФФОМС – 8 4766 рублей для самозанятых подлинным плюсом «на все времена»? Давайте посмотрим на вопрос серьезно и по-взрослому. Если даже вы платите взносы в фиксированной сумме 34 445, задумывались ли вы какова должна быть месячная зарплата сотрудника, что бы за год набралось на 34 445? Внимание – ответ 13 047 рублей! Как вы думаете может ли человек с зарплатой в 13 047 рассчитывать на достойную пенсию в старости? Будет ли у вас недвижимость, акции, антиквариат, чтобы безбедно жить? Может нужно озаботиться уже сейчас на что вы будете жить после 60 лет;

– отсутствие налоговых проверок. При режиме НПД налогоплательщик не подвергается камеральным проверкам просто потому что не сдает декларации, так же у него не проходят выездные проверки так как расходы не влияют на размер налогов, однако при наличии большого числа корректировочных чеков, налоговый орган может потребовать разъяснения их причин. Что будет дальше мы узнаем из практики проверок которая будет складываться;

– нет необходимости приобретать ККТ, что сразу экономит примерно от 12 до 50 тысяч рублей. Однако вы еще избавляетесь от необходимости заключать договор с оператором фискальных данных и регистрировать ККТ в налоговой;

– не нужно формировать декларации – отсутствие налоговой и бухгалтерской отчетности, во-первых, снижает риски штрафов за не сданные вовремя декларации (это бывает!), что так же может стать основанием для блокировки счетов, во-вторых вы экономите на оплате за программное обеспечение для передачи деклараций в электронном виде в ФНС;

– подтвержденный доход для банка – справка о вашем статусе налогоплательщика и доходах формируется непосредственно в приложении «Мой налог» которая по мнению ФНС является достаточным документом для кредитной организации15;

Вы ведь уже поняли, что это плюшки для малого и микробизнеса. Для больших оборотов нужен нормальный постоянный учет и постановка бизнес-процессов. Но это уже другая история.

Ну и еще маленький совет. Если вы зарегистрировались как самозанятый и при этом деятельности не ведете, но обстоятельства вынудили вас обратиться в центр занятости за пособиями по безработице, наличие такого налогового статуса станет основанием для отказа в выплатах. Поэтому будьте бдительны и сначала прекратите статус самозанятого.

Друзья я желаю вам удачи, а также правильного налогового и финансового планирования!

ИП НА ПРОФНАЛОГЕ – БОЛЬШЕ МАНЕВРОВ

Перейдем немного к более сложной модели регистрации бизнеса – это индивидуальный предприниматель применяющий такую же систему налогообложения, как и самозанятое физическое лицо.

Что вам даст такой статус в отличие от просто самозанятого физического лица? Вы сможете открыть расчетный счет в банке.

Наличие расчетного счета очень облегчает работу любого бизнесмена.

– Вы сможете принимать деньги клиентов через большее количество платежных систем чем самозанятый (на момент повествования их 2 – Продамус и Юмани).

– Суточные лимиты по суммам, которые вы сможете получить от клиентов будут больше (например, в некоторых системах самозанятый может принять только 200 тысяч рублей в месяц, а индивидуальный предприниматель может принимать 200 тысяч рублей в сутки).

– Индивидуальный предприниматель может оформлять для своих клиентов рассрочки через банки.

Также он может заниматься некоторыми видами лицензируемой деятельности. Это разумеется не конечный список причин почему вам может понадобиться ИП.

Становясь обычным Индивидуальным предпринимателем, вы будете вынуждены платить страховые взносы 43 211 в 2022 году, даже если вы ничего не заработали, в зависимости от режима налогообложения еще понадобится вести книгу учета доходов и расходов и не забывать сдавать декларации.

Однако ИП регистрирующийся как плательщик налога на профессиональный налог сохраняет все преимущества самозанятого (льготные ставки 4% и 6%, отсутствие деклараций, возможностью не платить страховые взносы и т.д.) и сможете обзавестись расчетным счетом в банке.

Самый простой способ регистрации – это посмотреть в интернете какой банк сможет прислать к вам курьера чтобы получить от вас подписи на заявлениях о регистрации ИП и открытии расчетного счета. Как вы понимаете такую услугу банки оказывают чтобы заполучить вас в качестве клиентов на расчетно-кассовое обслуживание.

Ели все хорошо, то через 3 дня ФНС пришлет вам лист записи из ЕГРИП на вашу электронную почту.

Расскажу еще про один бонус, вы регистрировались только в налоговой, но данные о вас как голуби разлетятся в

– ПФР

– ФФОМС

– Росстат.

Так что туда самостоятельно вам идти не придется.

Что еще из практического могу вам посоветовать?

Вспомнила! Вам нужно будет получить в налоговом органе квалифицированную электронную подпись.

Вам она понадобится, например, чтобы поставить на учет в налоговой онлайн-кассу, отправить декларацию, внести изменения по ИП, в принципе жизненных ситуацию может случиться еще множество. Но без посещения налогового органа ее получить вы не сможете.

Самое простое, что я посоветую – это воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию»16. Выберите ближайшую к вам инспекцию, которая занимается формированием электронных подписей, увы не в каждой можно ее создать. Обязательно возьмите с собой оригинал паспорта и СНИЛС, а также купите специальную флешку «токен» иначе вам могут отказаться записать подпись.

После получения ЭЦП вы можете вести документооборот с налоговой через «Личный кабинет ИП» который для вас создаст налоговый орган при регистрации вашего ИП.

Теперь представим, что вы видите – бизнес идет хорошо, скоро сумма денег (выручка) которые поступили от клиентов достигнет 2 миллиона 400 тысяч. Справедливый вопрос, что делать дальше?

Согласно НК РФ17 у самозанятого/ИП на профналоге есть 20 дней чтобы сообщить в налоговый орган и выбрать новую систему налогообложения в которой он будет работать (УСН или ЕСХН).

Однако при потере права на профналог у вас появится обязанность работать с ККТ.

СЕРВИСЫ ДЛЯ САМОЗАНЯТОГО

https://npd.nalog.ru/check-status/ – сервис для проверки статуса самозанятого

https://egrul.nalog.ru/index.html – сервис формирования выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП для предприятий и ИП

https://service.nalog.ru/addrno.do – сервис для определения налоговой инспекции в которой налогоплательщик стоит на учете

https://service.nalog.ru/inn.do – сервис для определения ИНН физического лица