Помоги проекту - поделись книгой:
А вот главный врач считается уже государственным служащим. И получить статус самозанятого он сможет только по одному виду дохода — сдаче в аренду жилого помещения. Все остальные виды бизнеса для него под запретом. Если расстаться с должностью госслужащего — в этом случае можно.
Стать самозанятыми могут не все. Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений и ограничений. Остановимся на них подробно.
Кто не вправе применять спецрежим НПД
1. Ограничения по видам деятельности
1) Не смогут получить статус самозанятого лица, занимающиеся торговлей. Законом о самозанятых № 422-ФЗ перепродажа товаров — покупать подешевле и продавать подороже — строго исключена. Торговать гражданин сможет только в статусе индивидуального предпринимателя (ИП).
Самозанятый может продавать только те товары, которые являются самостоятельно произведенной продукцией. То, что создано своими руками, в статусе самозанятого продавать можно: печь тортики, варить мыльца, писать картины, шить платья, делать фотографии.
Еще самозанятый без потери статуса сможет продать свое б/у имущество, предназначенного для личных и домашних нужд: мебель из дома, технику, личные вещи.
2) Самозанятые не допущены к товарам, оборот которых строго контролируется государством, а именно: к продаже подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Это означает, что продажа алкоголя, табака, бензина, вина (даже самодельного!) для самозанятых запрещена. И к примеру, если вы дома шьете шубы, то статус самозанятого и уплата НПД неправомерны.
3) Самозанятым запрещено добывать и продавать полезные ископаемые. К ним в числе прочих относятся драгоценные камни, самоцветы, торф, песок, уголь.
4) Самозанятый не вправе быть посредником, то есть представлять интересы других лиц по агентским договорам, договорам комиссии или поручительства. Но есть одно исключение: в статусе самозанятого можно оказывать услуги курьера при условии: если платежи от клиентов за доставляемые товары он регистрирует через онлайн-кассу продавца.
Закон о самозанятых № 422-ФЗ содержит строгое ограничение в получении статуса самозанятого для лиц, получающих доходы от вышеприведенных видов деятельности. Ни по каким видам доходов эти лица не вправе применять спецрежим НПД.
Осуществлять эти вышеприведенные виды деятельности гражданин вправе в статусе ИП. Отчитываться и уплачивать налоги следует по другим налоговым режимам. Спецрежим НПД — не для них.
Об ограничениях по видам деятельности есть Памятка — в приложении № 1.
2. Налоговые спецрежимы совмещать нельзя
Самозанятый не может совмещать свою работу с деятельностью индивидуального предпринимателя (ИП) на другом налоговом спецрежиме. Одновременно применять НПД с упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) самозанятый не вправе. Надо сделать выбор.
Индивидуальный предприниматель в случае перехода в статус самозанятого должен отказаться и письменно уведомить налоговый орган об отказе от других применяемых им спецрежимов. Об этом будет отдельная глава.
Статус самозанятого — по перечню основных своих обязанностей не смогут получить адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, нотариусы. Но если адвокат, к примеру, сдает в аренду жилье — он вполне может стать самозанятым по этому виду дохода.
3. Лимит годового дохода
Для самозанятого законодательно установлен лимит годового дохода. Для сохранения права применения спецрежима НПД максимальная сумма дохода, работающего на себя гражданина не может превышать 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения годовой суммы хоть на 1 рубль, статус самозанятого будет потерян.
Что еще под запретом
Запрет на трудовые отношения
Самозанятые не вправе нанимать работников, работать вправе только самостоятельно.
Самозанятые не могут взаимодействовать с клиентами по трудовому договору — договор носит исключительно гражданско-правовой характер. В нем следует исключить любые признаки трудового договора — не только по форме, но и по содержанию.
Двухлетний мораторий на услуги бывшему работодателю
Самозанятому запрещено оказывать услуги и заключать гражданско-правовые договоры с компанией, с которой у него были трудовые отношения менее двух лет назад. Это значит, что временной промежуток между заключенным трудовым договором и договором с самозанятым с одной и той же компанией или ИП должен быть не менее 2- х лет.
Бартеру и взаиморасчетам — нет!
Самозанятый не может получать оплату за свои услуги в натуральной форме — оплата допускается только деньгами: наличными или безналичными. Если заказчик заключает договор и захочет расплатиться имуществом или товаром — этого делать нельзя, иначе статус самозанятого будет потерян.
О всех последствиях этого — начислении налогов по высокой налогоемкой ставке и прочих негативных аспектах потери спецрежима НПД — поговорим в отдельной главе.
Не все доходы самозанятых облагаются НПД
Закон № 422-ФЗ о самозанятых содержит ряд исключений. Отдельные виды доходов, полученные гражданином даже в статусе самозанятого, подлежат налогообложению по иным правилам и другим налоговым ставкам.
Итак, спецрежим НДП не работает, для:
— доходов, полученных по трудовым договорам;
— продажи объектов недвижимости и транспортных средств,
— передачи имущественных прав (аренды) на недвижимое имущество (за исключением аренды жилья — доход от аренды коммерческой недвижимости в профессиональный доход не включается);
— доходов от продажи личного б/ у имущества;
— доходов от уступки прав требований;
— продажи долей в уставном капитале компаний, паев в паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, акций на фондовом рынке;
— доходов по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом.
Об ограничениях по видам доходов есть Памятка — в приложении № 2.
Перечень запретов на применение режима самозанятых — закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Так что если не нашли для себя ограничений — в путь за новым статусом самозанятого!
Глава 5. Как стать самозанятым
Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД (а вот регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя совсем не обязательно).
Процедура регистрация очень простая и не требует посещения налоговой инспекции (что особенно важно в нынешних условиях социального дистанцирования).
Варианты регистрации — есть из чего выбрать!
Для регистрации существуют разные варианты — кому как удобно.
Самый быстрый — через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google Play, а для платформы Apple iOS на iPhone и iPad — через AppStore. Приложение абсолютно бесплатное.
На сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) находится веб-версия этого приложения, работать с которой можно с любого ПК.
GooglePlay:
https://play.google.com/store/apps/details?id=com.gnivts.selfemployed&hl=ru
AppStore:
https://apps.apple.com/ru/app/%D0%BC%D0%BE%D0%B9-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3/id1437518854
Вход в веб-приложение:
https://lknpd.nalog.ru/auth/login
Регистрируетесь в приложении. Если у вас уже есть личный кабинет (ЛК) налогоплательщика — физлица — вносите свой ИНН и пароль от ЛК. Нужно подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион.
Если вы не пользуетесь ЛК физлица — мобильное приложение попросит отсканировать ваш паспорт (гражданина РФ) и сделать свою фотографию на смартфон (селфи). Процесс регистрации на каждом этапе сопровождается подробными понятными подсказками.
Через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Тут еще проще. Заходите в кабинет. Все ваши данные там уже есть — выбираете заявление о желании стать самозанятым и вуаля! — отправляете.
Через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента. Набор документов тот же. Перечень кредитных организаций (банков) представлен на сайте об эксперименте
ФНС России
Регистрация через мобильное приложение «Мой налог» с использованием паспорта возможна только с использованием абонентского номера с кодом страны +7 (Россия). Граждане с отличными номерами регистрацию в мобильном приложении пройти не смогут. Для них — другие варианты — 2 и 3.
Как и россияне, на учет в качестве самозанятого могут встать граждане ЕАЭС. Вот только через приложение «Мой налог» направить заявление они не смогут. Гражданин ЕАЭС в соответствии с принципом экстерриториальности в любой налоговой инспекции России может получить ИНН, пароль от Личного кабинета и зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Ожидать решения налогового органа, как правило, не нужно. Дата направления заявления и есть дата постановки на учет в качестве самозанятого — то есть постановка на учет происходит буквально
Основания для отказа в регистрации
Налоговый орган может отказать в постановке на учет в качестве самозанятого. Но стоит знать, что случаи отказа ограничены законом.
Отказать в регистрации могут по следующим основаниям:
1) в документах и сведениях выявлены противоречия;
2) информация, указанная при регистрации, не соответствует имеющимся в налоговой инспекции сведениям;
3) деятельность или статус гражданина не соответствует требованиям, установленным конкретно для этого спецрежима.
О постановке на учет или об отказе вы узнаете в течение 6 рабочих дней с даты регистрации. Но как правило налоговики уведомляют в течение 2 рабочих дней. Если при регистрации указан e-mail — получите уведомление по электронной почте. Если указан только почтовый адрес — уведомление вам направят Почтой России на российский (!) адрес. За пределы РФ почтовые уведомления не направляются.
Справка — ваш пропуск в новый статус
После получения от налогового органа уведомления о регистрации из мобильного приложения «Мой налог» можно выгрузить Справку о постановке на учет.
Кто не загружал мобильное приложение — справку о постановке на учет в качестве самозанятого можно выгрузить из веб-кабинета «Мой налог» на сайте ФНС.
Ну все, принимайте поздравления, теперь вы— самозанятый!
Поделиться книгой: