Помоги проекту - поделись книгой:
Дело в том, что налоговые органы при возникновении соответствующих подозрений могут пытаться признать либо факт возникновения постоянного представительства нерезидента на территории РФ, исходя из характера совместной деятельности, либо договор простого товарищества притворным и фактически прикрывающим другие сделки – получение займа от нерезидента (если вклад его в простое товарищество фактически только финансовый), либо по другим основаниям. Однако наличие рисков не свидетельствует о том, что данный вид налогового планирования нецелесообразно использовать в предпринимательской деятельности. Известно немало примеров правильной с точки зрения закона реализации схемы, выдержавшей все претензии налоговых органов в судах, в том числе и вышестоящих.
Существует множество фактов использования нерезидентных компаний в налоговом планировании. В силу их многообразия исчерпывающего перечня этих способов, разумеется, не существует, да и не может существовать. Хотелось бы обратить внимание читателя на другой аспект темы – перспективы и тенденции, которые могут ожидать нас в будущем.
Итак, налоговое планирование с участием нерезидентов будет существовать всегда. Точно так же всегда будут меняться (совершенствоваться) правила игры, о чем свидетельствует общее снижение ставки налога на прибыль в большинстве стран мира. О неизбежности проблемы налоговой конкуренции свидетельствует и европейский опыт. В настоящее время налоговая конкуренция в Европе, несмотря на последовательную политику в этом отношении Европейского Союза, продолжает процветать. По словам господина Джонатана Тодда, представителя Комиссии Европейского союза, «у нее нет намерения выступать с инициативой по ставкам налога на прибыль, так как правительства стран, входящих в ЕС, имеют право устанавливать любой размер налога на прибыль компаний». Известны примеры, когда страны только для того, чтобы снять претензии Евросоюза о вредной налоговой конкуренции, устанавливали нулевую ставку налога на прибыль для всех типов компаний либо единую низкую ставку налога. Кроме того, многие страны предоставляют разного рода дополнительные льготы для различного рода выплат, проходящих через компании в этих странах (Дания, Голландия, Кипр).
Отметим, что ранее, в период «дикого капитализма» оффшорные компании устойчиво ассоциировались со словом «противозаконно». Безусловно, на то были причины во времена, когда в страну не поступало более 60 % возврата валютной выручки по экспорту товаров. Однако с тех пор многое изменилось. Этот сектор экономики стал значительно более регулируемым, что закономерно влечет «движение маятника» в обратную сторону.
Правительства многих стран мира сделали вывод о том, что слишком жесткое регулирование деятельности оффшорных компаний отрицательно сказывается на здоровом инвестиционном климате. Даже Правительство РФ в свое время при обсуждении законопроекта «Об особом правовом статусе на территории РФ оффшорных компаний» согласилось, что запретительные меры в отношении оффшорных компаний не дают желаемого результата.
С кубышкой за границу
Российской банковской системе еще только предстоит заработать имидж надежной. Слишком уж бурными были недавние катаклизмы. Да что там, причин, заставляющих наших так называемых физических лиц задуматься о возможности открыть счет за границей, а не в одном из российских филиалов зарубежных банков, может быть множество. Вопрос в том, как это сделать.
Почему, собственно, именно зарубежный банк? Не проще ли воспользоваться услугами уже действующего в России банка с иностранным капиталом?
Банк, базирующийся в России, пусть даже на основе иностранного капитала, – это все равно российский банк. Со всеми вытекающими отсюда особенностями банковского, валютного регулирования и налогообложения.
Наличие у банка иностранного капитала не отменяет рисков, характерных для нашей страны. Тем не менее зарубежные банки в значительной степени отвечают за надежность своих российских «дочек». Так что если предполагаются относительно небольшие вклады, российский банк с иностранным капиталом является вполне разумным выбором. Особенно, если учесть соображения удобства управления счетом. Однако если речь идет об инвестировании солидных сумм, может оказаться, что российский банк (даже с иностранным участием) не имеет отделения по работе с крупными клиентами (private banking), с необходимым уровнем услуг. В этом случае есть смысл подумать об открытии счета непосредственно в зарубежном банке, имеющем такое отделение.
Как считает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru),
«потребность в наличии счета в банке за рубежом может быть обусловлена как естественным желанием сохранить и приумножить заработанные деньги, так и необходимостью осуществлять определенные расчеты вне пределов России. Поставленная цель во многом диктует и выбор местонахождения банка, которому вы решите доверить свои капиталы».
Деньги в законе
В соответствии со статьей 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции от 29.06.04, физические лица – резиденты РФ получили право открывать «без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)». При этом в соответствии с тем же Законом, физические лица обязаны уведомить российские налоговые органы по месту своего учета об открытии банковского счета не позднее месяца со дня заключения договора об открытии счета с иностранным банком.
– В других странах россияне также могут открывать банковские счета, – напоминает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), – однако, согласно Указанию ЦБ от 30 марта 2004 г. № 1411-У, для этого потребуется предварительная регистрация открываемого счета в налоговых органах по месту учета физического лица.
– Несмотря на то, что зарубежные счета российских резидентов находятся вне сферы действия валютного контроля РФ, операции по ним должны производиться в соответствии с валютным законодательством РФ. Это создает новую для россиян юридическую ситуацию, в которой они сами (а не уполномоченные банки) должны контролировать собственные действия на предмет соответствия валютному законодательству, – говорит Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru).
Фокус только в том, что, с точки зрения страны местонахождения банка, наши граждане являются нерезидентами. А значит, ни одна публичная оферта банка, относящаяся к резидентам, на россиян, как правило, не распространяется. «Именно это является главной причиной того, почему процедуры открытия счета и особенности регулирования операций по счету нерезидента могут отличаться от тех, что имеют место для резидентов. В частности, если счет открывается в национальной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, в отношении такого счета действуют местные правила валютного регулирования», – говорит Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru). Впрочем, на практике счет чаще всего открывается в свободно конвертируемой валюте, что снимает вопросы, связанные с местным валютным контролем.
Итак, попытки доверить наши деньги более надежным, в полном смысле, зарубежным банкам, обрастают массой сложностей.
– Даже в том случае, если с документами будет полный порядок, нельзя с уверенностью говорить, что российскому гражданину откроют счет в иностранном банке, – утверждает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru). – В 50 % случаев банк пришлет вежливый отказ без указания причин. Если же вы все-таки открыли счет в зарубежном банке, то осуществлять управление им придется очень осторожно, поскольку любая операция, которая, хотя бы гипотетически, покажется банку подозрительной, может быть приостановлена, банк потребует предоставить дополнительную информацию или может даже заблокировать и закрыть счет.
А что же наше, российское законодательство? И что ожидает тех из нас, кто нарушил правила открытия зарубежного счета?
По словам Заместителя генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчука Дениса (www.denisсredit.ru), «в случае нарушений тех или иных положений валютного или налогового законодательства, а также, что еще хуже, законодательства об отмывании денег и финансировании терроризма, владелец зарубежного счета будет нести административную, гражданскую или уголовную ответственность. Нарушение установленного законом порядка открытия зарубежного счета влечет для граждан административный штраф от 10 до 15 МРОТ, а осуществление через него незаконных валютных операций (с нарушением требований об использовании спецсчета или резервировании) – административный штраф в размере от 75 % до 100 % суммы операции».
Виды счетов
Расчетные счета используются для обеспечения текущей деятельности их владельцев и удобны, например, при наличии частых торговых операций. Такие счета предполагают отсутствие ограничений по количеству и объему операций, однако некоторые банки устанавливают требования к минимальным неснижаемым остаткам или к поддержанию определенного годового оборота на счете. Нередко для активизации счета необходимо перевести в банк первоначальный взнос, который будет являться подтверждением платежеспособности клиента.
Сберегательные счета, как правило, открываются для долгосрочного или кратковременного хранения средств. А значит, и клиенты могут действовать по разным сценариям. Например, можно положить средства в депозит под проценты. Но в большинстве европейских банков проценты по остаткам на депозитных счетах или вообще отсутствуют или крайне низки. Так, в швейцарских банках ставка по остаткам средств на счете составляет в среднем 2 % в год. С другой стороны, почти все зарубежные банки предлагают своим клиентам участие в тех или иных инвестиционных программах, а некоторые целенаправленно специализируются на открытии исключительно инвестиционных счетов для частных лиц (Private banking). Однако здесь нередки ограничения по количеству ежемесячных транзакций, так что частые операции по счету должны будут сопровождаться предварительным уведомлением банка.
Многие зарубежные банки, специализирующиеся на открытии инвестиционных счетов, устанавливают минимальную сумму для хранения. Так, в австрийских банках эта сумма может составлять не менее 25 000-50 000 долларов, в Швейцарии – 50 000 долларов.
И, наконец, существует возможность рационально совмещать комплекс тех и других банковских инструментов. Например, одна часть средств может использоваться клиентом для повседневных расходов, другая – находиться в депозите под проценты, а третья может быть направлена в инвестиционные программы.
Ищем партнера
При наличии достаточного количества времени, энергии и сил можно самостоятельно изучить все тонкости открытия зарубежного счета. Но, скорее всего, придется обращаться за помощью в юридическую фирму. А в этом случае, предупреждает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), необходимо придерживаться ряда правил.
Если речь идет о сервисных компаниях, оказывающих содействие в открытии банковских счетов, то обращаться следует, естественно, в хорошо зарекомендовавшие себя организации, имеющие контакт сразу со многими зарубежными банками в различных странах. В этом случае от фирмы-посредника можно получить детальные консультации по выбору банка и дальнейшей работе со счетом.
Кроме того, ценной может оказаться помощь профессионалов, работающих в сфере налогового планирования, инвестиций и – непосредственно – на открытии зарубежных счетов. Такие специалисты могут помочь в выборе зарубежного банка, подготовке требуемого комплекта документов, заверить копии документов и подписи на формах, что избавит вас от необходимости лично выезжать для открытия счета за границу. Однако сколько-нибудь крупные суммы денег на открытый счет нужно перечислять самостоятельно, посредники здесь неуместны. Кстати, не следует верить посредникам, гарантирующим открытие счета в конкретном банке. Ведь банк всегда имеет право отказать любому клиенту!
Открыть счет можно, обратившись в представительство выбранного банка в России. Но, увы, не у всех банков такое представительство есть. Поэтому большим подспорьем для тех, кто желает открыть счет за рубежом, становятся юридические компании-агенты, которые оказывают услуги по подбору оптимальных банков.
После обращения в юридическую фирму та должна предоставить клиенту список банков, которые с ней сотрудничают, а также консультации об условиях открытия счетов. Затем оговаривается сумма, которую клиент собирается внести на счет и виды обслуживания.
Эксперты напоминают: очень важно, чтобы требования банка гармонировали с задачами клиента. А раз так, следует с самого начала правильно выбирать вид счета – расчетный или сберегательный.
Тайны больше нет
Какой же банк предпочесть? Прежде всего, тот, который не только готов оказывать необходимые вам услуги, но и сам будет заинтересован в обслуживании гражданина России.
Как и российские, зарубежные банки существенно отличаются по масштабам бизнеса, уровню надежности, спектру предлагаемых услуг и специализации. А значит, прежде всего, нужно определиться с тем, для какой цели открывается счет.
На Западе нет «плохих» в нашем обычном понимании банков, когда мы постоянно задумываемся о том, выживет ли банк после очередного кризиса и вернет ли наши сбережения. Большая часть зарубежных банков существует не один десяток лет, почти все вклады застрахованы, а в большинстве стран – гарантированы их правительствами. Исключение составляют некоторые инвестиционные банки, при открытии счета в которых вас непременно известят об этой неприятной детали. Поэтому выбор сводится к особенностям, которыми разнятся банки. В частности, свой отпечаток накладывает их местонахождение. Например, открывая счет на Кипре, не надо удивляться тому, что деньги могут «идти» несколько дней, а банк будет работать в общей сложности три дня в неделю.
Если же вам посчастливилось открыть счет в американском банке, то вас не могут не порадовать скорость расчетов, низкая стоимость обслуживания банковского счета и невысокая стоимость переводов. Однако то, что банковская тайна – не более чем миф, на примере с американскими банками быстро становится очевидным. Конечно, информацию об остатке по счету не передадут вашему соседу по лестничной клетке. Но любой официальный запрос государственных органов России или США будет рассмотрен, и – не сомневайтесь – ответ придет быстро. Кроме того, следует помнить, что, в связи с недавними событиями в США, контроль усилился в несколько раз. В итоге возможность попадания ваших операций в разряд «подозрительных» чревата блокировкой счета и последующей длительной перепиской с банком, чтобы доказать обратное. Что же до банков Венгрии, Швейцарии, Австрии, Великобритании, а также стран Скандинавии, то, фактически, нет разницы, где вы откроете счет. Надо лишь внимательно смотреть на тарифы и условия – в ряде банков комиссии за переводы составляют 0,15-0,20 % от суммы перевода.
Большинство стран мира разрешает нерезидентам открывать счета в своих банках. Однако на практике могут действовать серьезные формальные и неформальные ограничения на открытие счетов резидентам конкретных стран, в частности из России и других стран СНГ. Что же касается банковской тайны, то в ЕС и – особенно – в США, это понятие, по существу, утратило актуальность. Согласно действующему законодательству, банковская информация раскрывается местным налоговым и другим государственным органам с минимальными формальностями. В значительной степени это относится сегодня и к Швейцарии. Пожалуй, последним оплотом банковской тайны среди серьезных финансовых центров можно считать Лихтенштейн, который пока более или менее успешно отражает требования ЕС в отношении изменения своего законодательства по этому вопросу.
В любой стране мира средства могут быть заморожены или конфискованы по решению местного суда, при наличии соответствующих законных оснований. Однако более типична для рассматриваемого случая ситуация, когда средства блокируются по запросу зарубежного государственного органа (суда, прокуратуры и др.). Для его исполнения, разумеется, необходимо особое решение местного суда или другого уполномоченного органа (иностранное решение нужно «приземлить»). В большинстве развитых стран, включая Швейцарию, сегодня легко «приземляются» иностранные запросы, связанные с уголовными обвинениями в отмывании денег, коррупции. Пожалуй, и в этом отношении наименее податлив лишь Лихтенштейн: местная судебная система слишком неповоротлива для оперативного «приземления» зарубежных требований.
Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Германия, Греция, Гонконг, Китай, Канада, Чешская Республика, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Испания, Италия, Япония, Корея, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Сингапур, Швеция, Швейцария, Турция, США и ЮАР.
Что дальше?
Итак, несмотря на все эти ужасы, мы не передумали, все равно твердо собираемся положить свои наличные на счет в зарубежном банке и даже выбрали его. Что дальше?
Следующий шаг – обсуждение процедуры с представителем банка. Некоторые банки открывают в крупных российских городах аккредитованные офисы. Если представителя банка в городе нет, то несколько раз в год он может приезжать по договоренности. Ну, а если клиент очень крупный, в таком случае представитель банка может приехать специально. Если же открытие счета ведется через юридическую фирму, имеющую агентский договор с банком, то ее сотрудники могут выступать в качестве менеджера этого банка. Затем следует интервью с менеджером банка, выбранного клиентом. Целью такой встречи, по мнению Дениса Шевчука, является сбор информации о клиенте. При этом потребуется предоставить сведения об источнике доходов, указать место проживания, контактные телефоны. Представители банка будут интересоваться тем, как вы планируете использовать счет, каков будет среднегодовой оборот на счете и среднее количество операций по счету. Обязательно необходимо предоставить гражданский паспорт на управляющего счетом. А иногда требуются рекомендации на владельца будущего счета от его деловых партнеров.
Впрочем, есть банки, где счет можно открыть, заполнив соответствующие анкеты и отправив необходимые документы по почте. Но и в этом случае документы должны быть заверены или нотариально, или агентом банка.
Наконец, если менеджер сочтет клиента «достойным» для открытия счета, будут обсуждены варианты распоряжения средствами клиента. Финальный аккорд, в случае успешного развития событий, – формирование полного набора документов, требующихся для открытия счета, и процедура подписания банковских форм.
И сколько времени уйдет на все эти формальности? «Срок открытия счета складывается из двух частей, – комментирует Заместитель генерального директора „Кредитный брокер INTERFINANCE“ (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), – это время сбора и подписания документов клиентом и время принятия решения самим банком. Длительность первой части зависит, в основном, от клиента: нередко получение необходимых для открытия счета рекомендаций и иных документов растягивается на недели. Что касается второй части, то у каждого банка есть своя процедура проверки клиента (строго секретная, разумеется), которая в серьезных западных банках обычно занимает от недели до месяца. Плюс время на пересылку документов и на технические процедуры, связанные с присвоением номера счета и внесением начального депозита, то есть еще несколько дней».
Кстати, открывая иностранный счет, надо быть готовыми вложить в сам процесс известную сумму денег. Собственно банк обычно не берет денег за открытие счета, за исключением разве что накладных расходов на почту, заверку документов. А вот услуги компании-посредника, если она участвует в процессе открытии счета, оплачиваются по расценкам самой компании. Сумма определяется как объемом работ (по подготовке и заверке документов), так и уровнем ответственности фирмы, которая в определенной степени отвечает перед банком за добропорядочность своих клиентов. В итоге сумма вознаграждения может составить от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов.
Быть начеку!
Внимательно изучайте условия договора с банком. Особенно тот раздел, где оговаривается ответственность банка в случае утраты средств на счете (получение денег по фальшивой доверенности, подделка подписи клиента и т. п.). Если банк не несет ответственности по таким случаям, потенциальному клиенту следует решить, рисковать, или изменить условия договора.
Обращайте внимание на надежность системы кодирования ваших поручений банку по движению денег на своем счете. Полезно оценить возможность быстрой замены кодированного устройства, которое выдается некоторыми банками для подтверждения подписи владельца счета при отправке того или иного поручения банку.
Следует учитывать и сумму депозита, который вы должны иметь при открытии счета в банке. В некоторых банках его нет, в других он минимален, в третьих – напротив, очень велик.
Ну, а посещая зарубежный банк лично, обязательно наблюдайте атмосферу в нем (как с вами разговаривают, как общаются между собой сотрудники). Если появится ощущение дискомфорта, то просто не открывайте там счет. Это верный звоночек, что рано или поздно вы из него уйдете. А вот с какими потерями – неизвестно.
Бег с препятствиями
Большинство проблем, возникающих на пути нашего соотечественника, решившего открыть счет в зарубежном (в полном смысле слова) банке, связано с требованиями российского законодательства, а также финансовых и налоговых органов. Впрочем, препятствия могут возникнуть и со стороны зарубежных партнеров.
При открытии счетов в зарубежных банках нужно помнить об одной важной проблеме. Дело в том, что на Западе на клиентов из стран бывшего СССР зачастую смотрят как на потенциальных отмывателей «грязных» денег. А потому и оберегают себя всеми мыслимыми и немыслимыми способами, запрашивая у таких клиентов всевозможные рекомендации и дополнительные бумаги.
Сегодня очень немногие западные банки испытывают желание открывать счета российским гражданам, если, конечно, они не проживают за рубежом на законном основании. Неоднократно обжегшись на разного рода финансовых скандалах, многие банки, например английские, полностью прекратили открытие счетов россиянам и их оффшорным компаниям, а некоторые даже закрыли уже существующие счета. По-прежнему без проблем открываются счета, пожалуй, лишь в странах Балтии и на Кипре. С этими исключениями, открытие предназначенного для обслуживания коммерческих операций расчетного счета российским физическим лицом в серьезном западном банке ныне почти нереально.
Как показывает практика, не все банки готовы работать с российскими клиентами. Более того, иногда существование у клиента российского паспорта влечет за собой автоматический отказ в открытии счета. Наряду с этим, основанием для открытия счета в банке для нерезидента является наличие бизнеса в этой стране, прохождение обучения или постоянное проживание. Такие банки подойдут не всем клиентам. Подобные требования есть, например, в Финляндии и Швеции.
И все же шансы есть. Во многих европейских странах (в частности, в Швейцарии, Австрии, Дании, Люксембурге, Лихтенштейне, на Кипре, в Литве, Латвии и Эстонии) банки как раз заинтересованы в работе с российскими клиентами. Более того, во многих крупных банках уже созданы департаменты по работе с клиентами из России, в которых работают сотрудники, владеющие русским языком.
Ну, а если уж речь идет о более или менее крупных суммах, которые будут постоянно лежать на счете – от 100 тысяч долларов, – то, как отмечает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), «банки становятся гораздо более сговорчивыми. В этом случае клиент попадает в иную категорию и обычно обслуживается другим отделением или департаментом банка, работающим уже с крупными частными вкладчиками». Вот только такой счет не может систематически использоваться для коммерческих расчетов. Подразумевается, что деньги либо хранятся на депозите, либо вкладываются в ценные бумаги и прочие инвестиционные инструменты (желательно эмитированные самим банком). Впрочем, к такому счету можно «привязать» пластиковую карточку для мелких личных расходов. Пороговое значение суммы, естественно, зависит от банка.
Но главное, каждый открытый нашими соотечественниками за границей счет не может остаться без внимания со стороны налоговых органов. Причем не только российских.
Что касается налогов, то резидент РФ подлежит налогообложению в РФ по всем своим доходам, в том числе зарубежным. Таким образом, налогоплательщик обязан отчитываться по доходам, полученным через зарубежные счета, и уплачивать налог на них. В определенных случаях эти доходы могут также подпадать под зарубежное налогообложение (например, проценты по банковским вкладам нерезидентов в некоторых странах, включая Швейцарию, подлежат налогообложению у источника выплаты). При наличии с соответствующей страной международного налогового соглашения, уплаченный за рубежом налог зачитывается при уплате налогов в РФ при предоставлении соответствующих документов.
Действующий закон о валютном регулировании довольно либерален. По существу, государство отказалось от запретительных мер в отношении валютных операций, введя одновременно меры экономического сдерживания. В частности, некоторые из валютных операций в обязательном порядке производятся через специальные счета (открываемые только в российских банках), а по некоторым операциям вводится резервирование – временное блокирование определенной доли от суммы операции.
Установленные для юридических лиц правила довольно сложны, но для физических лиц ЦБ РФ ввел лишь один тип специального счета в иностранной валюте («Ф»), а резервирования пока не ввел вовсе (ввиду чего этот спецсчет играет чисто учетную роль). По спецсчету «Ф» резидентом производятся такие операции с нерезидентами, как привлечение от них кредитов и займов, предоставление им займов, купля-продажа внешних ценных бумаг (то есть валютных и/или зарубежных). Впрочем, последнее относится только к сделкам свыше определенного порога: расчеты с нерезидентами по купле и продаже внешних ценных бумаг на сумму до 150 тысяч долларов в год осуществляются резидентами без использования спецсчетов. Так вот, если по закону операция обязательно проводится через спецсчет, совершать ее через зарубежный счет, разумеется, нельзя. То есть, например, иностранных акций в течение года через зарубежный счет (или несколько счетов) можно купить только на 150 тысяч долларов. Больше – пожалуйста. Но только через спецсчет (или с оплатой в рублях).
Кроме того, надо отметить, что по закону операции в валюте между резидентами по большей части запрещены, пусть даже через зарубежные счета.
Для физических лиц Закон также особо оговаривает, что они не должны осуществлять через зарубежные счета валютные операции, связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ (как резидентам, так и нерезидентам). Если получаемые суммы являются выручкой от внешнеэкономической деятельности, они должны зачисляться только на российские счета (так называемая репатриация), с последующей обязательной продажей части валютной выручки. Таким образом, зарубежные счета могут – в определенных пределах – законным образом использоваться для инвестиционно-сберегательных целей, но практически не пригодны для ведения предпринимательской деятельности. При этом на легально открытый зарубежный счет резидент может без проблем переводить средства напрямую из России (при этом российскому банку предъявляется уведомление об открытии зарубежного счета с отметкой налогового органа), а сумма перевода не ограничена. На перевод средств на зарубежный счет ЦБ РФ может устанавливать требования по резервированию, но пока таких требований нет.
И, наконец, большинство ограничений российского законодательства можно совершенно легально обойти, используя не личный счет, а счет юридического лица – собственной оффшорной компании. Ведь резиденты РФ имеют право приобретать акции зарубежных компаний (будучи ограничены лишь стоимостью приобретаемых акций). Это может быть и оффшорная компания, никаких запретов на этот счет Закон не предусматривает. Что касается зарубежных банков, они практически не видят разницы между человеком и его оффшорной компанией для целей открытия счета: процедура будет та же, только надо будет дополнительно предоставить заверенные документы компании. Поэтому крупные частные вкладчики и предпочитают открывать корпоративные, а не персональные счета.
Итак, сложно, но можно. Ради прихоти, да еще и с небольшими суммами наличности в кармане открывать счет за рубежом вряд ли имеет смысл. Другое дело, если речь идет о более или менее крупной сумме и вполне определенных планах распоряжения переведенными в иностранный банк суммами. А планы, как известно, могут быть самыми разными.
Российской банковской системе еще только предстоит заработать имидж надежной. Слишком уж бурными были недавние катаклизмы. Да что там, причин, заставляющих наших так называемых физических лиц задуматься о возможности открыть счет за границей, а не в одном из российских филиалов зарубежных банков, может быть множество. Вопрос в том, как это сделать.
Почему, собственно, именно зарубежный банк? Не проще ли воспользоваться услугами уже действующего в России банка с иностранным капиталом?
Банк, базирующийся в России, пусть даже на основе иностранного капитала, – это все равно российский банк. Со всеми вытекающими отсюда особенностями банковского, валютного регулирования и налогообложения. Наличие у банка иностранного капитала не отменяет рисков, характерных для нашей страны. Тем не менее зарубежные банки в значительной степени отвечают за надежность своих российских «дочек». Так что если предполагаются относительно небольшие вклады, российский банк с иностранным капиталом является вполне разумным выбором. Особенно, если учесть соображения удобства управления счетом. Однако если речь идет об инвестировании солидных сумм, может оказаться, что российский банк (даже с иностранным участием) не имеет отделения по работе с крупными клиентами (private banking), с необходимым уровнем услуг. В этом случае есть смысл подумать об открытии счета непосредственно в зарубежном банке, имеющем такое отделение.
Тем временем, по оценкам Председателя Наблюдательного Совета INTERFINANCE Шевчука Владимира Александровича, «потребность в наличии счета в банке за рубежом может быть обусловлена как естественным желанием сохранить и приумножить заработанные деньги, так и необходимостью осуществлять определенные расчеты вне пределов России. Поставленная цель во многом диктует и выбор местонахождения банка, которому вы решите доверить свои капиталы».
Дорогие россияне
Тем, кто не знает, как обезопасить свои капиталы от перипетий отечественной экономики, стоит вспомнить, что деньги любят счет. Банковский. А лучше – иностранный. Однако вкладчикам зарубежных банков в обмен за уверенность придется пожертвовать мечтами о высоких доходах.
Пока в правительстве обсуждают возможность амнистии капитала, накопления россиян продолжают утекать за рубеж. Тем более что теперь их вывод в значительной степени облегчился. В июне вступило в силу новое положение Центробанка, которое упрощает процедуру открытия личных счетов в иностранных банках. Подчеркиваем, что речь идет не о зарегистрированных в России дочерних банковских структурах, подчиняющихся нашим законам и регулированию, а о банках, прописанных в иных юрисдикциях. Эксперты уверяют, что в связи с этим не стоит ждать заметного усиления оттока сбережений за границу: все, кто хотел, уже давно держат деньги далеко за пределами родины. Но рост интереса наших сограждан к иностранным банкам вполне ожидаем.
Среди основных законодательных изменений – снятие ограничений на страны, где россияне могут держать свои деньги. Ранее они могли открывать счета в государствах, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), – список состоит всего из 34 стран, но в него входят и мировые центры банковской активности. Теперь же открывать счета можно где угодно. Правда, с одной оговоркой: если облюбованная соотечественником страна не входит в упомянутые белые списки (а в них нет ни Прибалтики, ни Кипра), нужно заранее зарегистрировать новый счет в налоговой инспекции. Такие правила будут действовать до 1 января 2007 года, после чего необходимость в предварительном уведомлении отпадет.
Если страна входит в ОЭСР или ФАТФ, то поведать налоговым органам о новом счете в зарегистрированном на ее территории банке придется в течение ближайшего месяца с момента открытия. Обойти это требование довольно сложно, так как при переводе денег на личные счета в зарубежные организации банки требуют соответствующую справку от налоговиков. Правда, при нарушении требования нерадивому россиянину ничего не грозит, если выяснится, что он просто открыл счет без извещения. А вот если по счету совершались операции, то последует административное наказание: придется заплатить от 10 % до 100 % суммы операции. Кроме того, как отмечает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), ежегодно резиденты обязаны представлять в налоговые органы отчет об остатках средств на счетах в банках за пределами РФ по состоянию на начало каждого календарного года. Желая избавиться от необходимости отчитываться перед налоговой, российские бизнесмены нередко открывают счет не на собственное имя, а на имя своей компании – как правило, оффшорной.
Открытие зарубежных счетов частными лицами по российским законам возможно только для личных расходов, сбережений и инвестиций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Счета условно можно поделить на расчетные, сберегательные и инвестиционные. Расчетные используются для текущей деятельности их владельцев и удобны, например, при частых торговых операциях. Такие счета предполагают отсутствие каких-либо ограничений по количеству и объему операций. При этом некоторые банки устанавливают требования к минимальным неснижаемым остаткам или к поддержанию определенного годового оборота на счете. Например, для многих австрийских и швейцарских банков обязательным условием является неснижаемый остаток по счету в $50-150 тыс. Сберегательные счета (депозиты) открываются для долгосрочного или кратковременного хранения средств – с фиксированной процентной ставкой в национальной валюте, долларах и евро. Некоторые банки специализируются на открытии исключительно инвестиционных счетов под различные инвестиционные программы, при этом они также устанавливают минимальную сумму для хранения.
Не доверяя, проверяй
Выбирая хранение денег в дальнем зарубежье, не стоит ждать сверхприбылей: ставки по вкладам в европейских банках не превышают 2–3% годовых, при том, что в отечественных банках доходность по вкладам составляет 6–9% годовых в валюте. Как правило, разговор в инобанках начинается с крупной суммы вложений и обращаться в солидный банк с несколькими десятками тысяч долларов в кармане явно не стоит. Надо быть готовым и к расходам. Клиенту, собирающемуся открыть счет за рубежом, нужно быть готовым к мировому уровню цен на банковские услуги.
Еще одно немаловажное обстоятельство – западные банки, особенно первоклассные, не всегда рады видеть среди своих клиентов россиян. Из-за ужесточения мер «антиотмывочного» законодательства банки стали с большим опасением относиться к выходцам из бывшего Союза. Как утверждают эксперты, открыть счет в банке Великобритании россиянину, не проживающему в этой стране постоянно, практически невозможно, а в США с нашими гражданами работает весьма ограниченное число кредитных организаций. В некоторых странах основанием для открытия счета в банке для нерезидента является наличие бизнеса в данной стране, прохождение обучения, постоянное проживание и т. д.; соответственно такие банки подойдут не всем клиентам. Подобные требования есть, например, в Финляндии и Швеции. Вместе с тем, по словам эксперта, многие банки Швейцарии, Австрии, Дании, Люксембурга, Лихтенштейна, Кипра, стран Прибалтики, наоборот, крайне заинтересованы в работе с российскими клиентами. Во многих крупных банках созданы даже департаменты по работе с клиентами из России с русскоговорящими сотрудниками.
Открытие счета даже в таких банках – дело достаточно хлопотное. В Европе введен запрет на открытие анонимных вкладов, поэтому визит гражданина в банк зачастую является обязательным условием. Кроме того, у российского гражданина в подтверждение его проживания в стране, где расположен банк, могут запросить копии счета за бытовые услуги. Плюс ко всему банк может поинтересоваться информацией о том, каким образом заработаны размещаемые в банке деньги. После того, как клиент предоставит свои документы (паспорт, рекомендации и т. д.) и заполнит банковские формы, банк проверяет его благонадежность по своим каналам. Причем кредитная организация вправе отказать в обслуживании без объяснения причин. Впрочем, в случае счетов физических лиц отказы – редкость, если клиент предоставил все документы по списку банка.
Фактически в настоящее время открыть счет без личного присутствия можно в некоторых прибалтийских, кипрских и американских банках, однако для этого пересылаемые документы должны быть официально заверены нотариусом или уполномоченным агентом банка. Как гласит информация на русскоязычном сайте литовского банка Snoras, «если вы не можете лично прибыть в банк или представительство банка, просим вас заверить подпись и печать на карточке образцов подписей и печати у нотариуса».
Стараясь уйти от зоркого ока российских фискалов, не стоит надеяться на то, что ваш секрет будут хранить западные структуры. Понятие банковской тайны в ЕС и США сейчас практически отсутствует – кредитные организации могут сдать вас по первому требованию налоговых органов и прокуратуры, в том числе и российской. Пожалуй, лишь банки Швейцарии и княжества Лихтенштейн могут гарантировать какую-то конфиденциальность информации о счетах и их владельцах. Однако за удовольствие называться их клиентом нужно платить, и немало. Например, обслуживание текущего счета в швейцарском банке может обойтись в $1–1,5 тыс. в год, проведение одного платежа – до $100. Бывают случаи, когда банк взимает комиссию даже за обслуживание срочных вкладов. В банке Hypo Investment Bank (Лихтенштейн) за одну операцию возьмут 50 швейцарских франков, за денежный перевод – 0,125 % от суммы перевода.
Один перевод в Deutsche Bank обойдется всего в 0,25 % от суммы. Несколько гуманнее прибалтийские банки: во-первых, у них ставки по депозитам в долларах и евро, как правило, немного выше, чем в других странах Европы, а во-вторых, стоимость перевода составляет от $10 до $50. Иногда комиссия зависит от валюты перечислений: эстонский Hansapank зачислит эстонские кроны бесплатно, а за доллары и евро придется отстегнуть примерно 0,5 % от суммы. Хотя большинство зарубежных банков и не взимают плату за открытие текущего счета, они могут требовать перечисления на него определенной суммы. Как замечает Заместитель генерального директора «Кредитный брокер INTERFINANCE» (ИПОТЕКА * КРЕДИТОВАНИЕ БИЗНЕСА) Шевчук Денис (www.denisсredit.ru), следует учитывать, что многие инвестиционные банки не приветствуют частых операций по счетам клиента, рассчитывая на длительное хранение на них крупных сумм, в связи с чем назначают грабительские комиссии за операцию – скажем, 0,5 %.
Не стоит забывать и о налогах, которые в ряде стран придется платить с доходов: по словам экспертов, вне зависимости от выбранной страны гражданину России придется отдать не менее 13 % от суммы, полученной сверх вложенных средств. В США, Германии, Дании, Кипре, Люксембурге, Латвии проценты по депозитам и счетам в банках не облагаются налогом, но в этом случае вам придется тратиться на родине – российские резиденты должны платить в России налог на доход по вкладам в зарубежных банках по ставке 13 %. В других странах установлена максимальная планка по налогу для россиян: в Бельгии, Италии, Швейцарии и Канаде с наших граждан могут взять в качестве налога на проценты по вкладам не более 10 % дохода, а в Испании – не более 5 %.
Открывая счет в иностранном банке, крайне важно продумать процедуру управления им – «рулить» дистанционно возможно не всегда. Традиционно банки принимают платежные поручения клиентов по факсу или в своих отделениях при личной явке вкладчика. Услуга удаленного доступа к счету через Интернет для нерезидентов предусмотрена в некоторых банках Швейцарии, Германии, Латвии, Литвы, Кипра. Большинство европейских банков предпочитают предоставлять только возможность просмотра состояния счета через Интернет без права осуществления операций.
Материальная помощь
Россияне, не желающие связываться с заморскими банками самостоятельно и тратить время на поездки с неясным результатом, могут прибегнуть к услугам посредников. В Интернете можно встретить немало предложений юридических и консалтинговых компаний, готовых помочь согражданам в нелегком деле. Они берут на себя консультационные услуги по выбору кредитной организации, помощь в подготовке пакета документов, проведении переговоров, предоставлении банковских форм и передаче документов в финучреждение. При этом некоторые компании могут выступать агентами конкретных банков и брать на себя часть работы по проверке потенциального клиента. Оценивая свои труды, фирмы ориентируются на «солидность» банка. Содействие в открытии счета в мощных голландских банках (ABN AMRO, ING Bank) может стоить порядка $2500, а счета в швейцарском (Credit Suisse, UBS и др.), австрийском (Raiffeisen Zentralbank Osterreich AG, Deutsche Bank (Austria), датском (Nordea Bank Danmark, Jyske Bank) банках – $1000–200 °Cтать клиентом банка в Лихтенштейне с участием посредников можно за $800-1200, зато за столь любимые россиянами кипрские банки они возьмут $450–650, а за литовские и эстонские – и того меньше: всего $250–450.
Учтите, что на рынке работает немало мошенников, поэтому прежде, чем обратиться за помощью к агентам, лучше справиться о добропорядочности фирмы. Кроме того, не стоит переводить деньги через посредника и вообще прибегать к услугам третьих лиц уже после открытия счета. Кстати, в Интернете можно наткнуться на предложения об открытии банковского счета прямо в режиме реального времени – такое предложение само по себе должно настораживать. Скорее всего, это «виртуальный» банк, так как ни одно кредитное учреждение в цивилизованной стране не откроет счет без изучения документов клиента и без наличия банковских карточек с его собственноручной подписью.
Как денди лондонский
Лондон можно безо всяких оговорок назвать финансовой столицей Европы. Ни один финансовый центр мира не может сравниться с этим городом по объему трансграничных сделок с ценными бумагами: только за первые 9 месяцев 2004 года он составил 11,61 трлн. В Великобритании заключается почти треть от общего объема сделок купли-продажи основных мировых валют: в среднем на сумму более $750 млрд в день (не считая валютных деривативов). В Лондоне также находится наиболее ликвидный рынок золота и крупнейший клиринговый центр международной торговли этим благородным металлом.
Банки. Английская банковская индустрия имеет, пожалуй, самую продолжительную в мире историю. Функции банкиров в XVII веке выполняли золотых дел мастера: они принимали у клиентов ценности на хранение под расписку, и эти документы вскоре стали выполнять функции платежных средств. Известно, что к 1677 году в Лондоне таких банкиров было 44. Сейчас же в Великобритании работает около семи сотен банков. Суммарные активы банковского сектора превышают 4,5 трлн фунтов стерлингов, из которых более половины – активы работающих в стране зарубежных банков. На Великобританию приходится около 20 % от объема всех трансграничных ссудных операций банков (доля США составляет лишь 9 %, а у Японии и крупнейших стран континентальной Европы она и того меньше). А чистый экспорт банковских услуг в прошлом году составит 3 млрд фунтов стерлингов. С другой стороны, британские банкиры гораздо менее охотно, чем, скажем, их коллеги в Швейцарии или Лихтенштейне, открывают счета иностранным клиентам.
В силу частого использования английских компаний в раз личных схемах налогового планирования российские клиенты больше всего интересуются открытием расчетных счетов именно в английских банках. Однако здесь есть существенная проблема. Англичане довольно консервативны в подходе к бенефициару счета: если бенефициар из России или другой страны СНГ, банки, как правило, отказывают в открытии счета. Они опасаются, что будет сложно проконтролировать чистоту средств, и считают, что проще всего не связываться с таким клиентом. Так происходит даже в случаях, когда клиент готов предоставить рекомендации и описание своего бизнеса. В очень редких случаях банк может сделать исключение для российского партнера своего VIP-клиента. Гораздо проще открыть счет в британском банке в одной из оффшорных зон (например, на Британских Виргинских островах или Сейшелах): Они изначально готовы открывать счета оффшорным компаниям с номинальным сервисом, и их. не смущает то, что бенефициар счета – человек из России.
Поделиться книгой: